-
Przejęcie firmy i darowizna środków trwałych bez podatku VAT
... środek trwały, wyposażenie, środki pieniężne, umowy, księgi podatkowe). Czynność ta nie podlegała VAT. Po nabyciu tego przedsiębiorstwa wnioskodawca kontynuuje jego prowadzenie w ramach własnej indywidualnej działalności gospodarczej. Jednym z elementów nabytego przedsiębiorstwa był środek trwały ...
-
Wynajem/sprzedaż majątku firmowego rozliczany w ramach firmy
... przekracza 1500 zł, c. składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie ... pkt 1 ww. ustawy są również grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów – jeżeli spełniają kryteria określone w cytowanym wyżej ... gospodarczej i stanowi w związku z tym środek trwały. Reasumując, jak wynika z wniosku, ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... tym, że jego przedmiot stanowi środek trwały leasingobiorcy, a więc wydatek poniesiony na ... użytkowania. Przykład 1. Firma XYZ dokonała zakupu elektrycznego samochodu osobowego, którego wartość początkowa wynosi 130 000 zł. Pojazd został oddany do użytkowania ... podatek VAT rozliczany jest przez cały okres trwania umowy leasingowej. Przykład 2. ...
-
Korekta VAT a inwestycja w obcym środku trwałym
... okresie 10- letnim? Fiskus uznał, że jak najbardziej taki odrębny środek trwały korektą VAT jest objęty, niemniej okres korekty wynosi tutaj nie 10, a 5 lat. Spółka ... "nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów" nie ma podstaw do interpretowania tych pojęć rozszerzająco. Na tej podstawie NSA uznał, że okres korekty VAT, określony w art. 91 ...
-
Optymalizacja podatkowa: amortyzacja degresywna
... środek trwały za kwotę 100 tys. zł, którego okres używania szacowany jest na 5 lat. W przypadku amortyzacji liniowej odpisy wynosiłyby 20 tys. zł rocznie, a okres amortyzacji 5 lat. W przypadku amortyzacji degresywnej przy maksymalnym współczynniku podwyższającym równym 2, odpisy w początkowych latach są podwyższone. W trzecim roku użytkowania ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Wymagany ... ewidencji, musi być kompletny i zdatny do użytku w dniu oddania do użytkowania. Punkt wyjścia to metoda liniowa Podstawową metodą amortyzacji jest metoda ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... Tym samym transakcję tę (w przypadku uznania takiego składnika majątku za środek trwały) należy ująć w pozycjach 49 i 50 deklaracji VAT, stosując ograniczenia w ... okres korekty wynosi 12 miesięcy liczonych od oddania ich do użytkowania, a gdy ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, 5 lat licząc od roku, w którym zostały one oddane do użytkowania ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... środek trwały musi być kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania. Środek trwały spełnia kryterium kompletności, jeżeli jest wyposażony we wszystkie elementy konstrukcyjne umożliwiające jego funkcjonowanie, zgodnie z przeznaczeniem. Przez sformułowanie „zdatny do użytku” należy rozumieć możliwość faktycznego oraz prawnego użytkowania ...
-
Zamiana nieruchomości: wartość początkowa środka trwałego
... od zapotrzebowania rynku). Mieszkanie zostało uznane za środek trwały firmy Wnioskodawca zadał następujące pytania: 1. ... 1.500 zł, c. składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok ... oraz gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z ...
-
Sprzedaży mieszkania nie rozlicza się w ramach prowadzonej firmy
... Do października 2018 r. nie było ono uznane za środek trwały i amortyzowane, zaś koszty z nim związane (media, czynsz, ... lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych ... 1500 zł, c. składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie ...
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... środek trwały jeszcze przed wprowadzeniem go do ewidencji, może wybrać zarezerwowaną m.in. właśnie dla składników ulepszonych, zasadę indywidualnych stawek amortyzacyjnych. Przy niej okres ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... użytkowania w lutym 2007 r., istnieje możliwość odliczenia 1/5 kwoty podatku naliczonego za każdy rok, w którym przedmiotowy środek trwały jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Pierwsza korekta powinna zostać dokonana za 2010 r. w korekcie deklaracji dla podatku od towarów i usług składanej za pierwszy okres rozliczeniowy ...
-
Remont mieszkania na wynajem jako koszty uzyskania przychodu?
... kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, • przewidywany okres ich używania jest dłuższy niż rok, • ... środek kompletnym, zdatnym do używania, wówczas wartość poczynionych nakładów, stanowi obok ceny nabycia element wartości początkowej środka trwałego. W sytuacji opisanej we wniosku lokal ten nie był kompletny i zdatny do użytkowania ...
-
W 2015 r. sprzedaż środków trwałych bez ewidencji z podatkiem
... na przewidywany okres ich użytkowania, krótszy niż rok, nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych jak i składników, których podatnik – pomimo takiego obowiązku – nie ujął w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. O tym jaki składnik majątku może stanowić środek trwały decydują ...
-
Indywidualna amortyzacja mieszkania na wynajem
... lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ... pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z ... 500 m3, domków kempingowych i budynków zastępczych -dla których okres amortyzacji - nie może być krótszy niż 3 lata. Przy czym, ...
-
Samochód osobowy jednorazowo w kosztach firmy?
... W większości przypadków samochód stanowi środek trwały firmy, a to oznacza ... środek transportu), który spełnia definicję środka trwałego, czyli: stanowi własność lub współwłasność podatnika i jest nabyty lub wytworzony we własnym zakresie, jest kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia go do użytkowania, przewidywalny okres jego użytkowania ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... r. podatnik zakupił i przyjął do używania maszynę produkcyjną o wartości początkowej 50 000 zł (okres korekty wynosi zatem tutaj 5 lat). VAT z tego tytułu wynoszący 11 000 zł ... towary lub usługi do użytkowania, upłynęło 12 miesięcy. Przykład W maju 2009 r. czynny podatnik VAT nabył i przekazał do używania maszynę produkcyjną (środek trwały firmy) o ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... obiektów na potrzeby firmy, dokonane przed rozpoczęciem ich użytkowania będą tworzyły nakłady na ulepszenie w obcym środku trwałym, które (zgodnie z art. ... okres nie krótszy niż 10 lat. Oznacza to, że należy ujmować faktury kosztowe jako wartości składające się na środek trwały. Po zakończeniu nakładów natomiast powinno się przyjąć środek trwały ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... do używania. Przewidywany okres ich użytkowania przekracza rok. Środki muszą być także wykorzystywane w prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej lub oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały został wprowadzony do ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... co należy rozumieć przez pierwsze zasiedlenie. Otóż jest to oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ... podatnikowi prawo do odliczenia VAT, stanowi ona środek trwały, oraz jej sprzedaż dokonywana jest w okresie korekty (okres korekty dla nieruchomości wynosi ...
-
Czy można sprzedać firmową nieruchomość bez podatku dochodowego?
... użytkowania w prawo własności. Odpłatność z tego tytułu została określona na kwotę 763 tys. zł. 1 grudnia 2015 r. nastąpił natomiast podział nieruchomości na dwie części. Wnioskodawca oraz jego żona zamierzają wyprowadzić z działalności jedną z nieruchomości, która wcześniej była w firmie amortyzowana jako środek trwały ... względu na przewidywany okres ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie, zgodnie z treścią art. 2 pkt 14 ustawy, rozumie się oddanie do użytkowania pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi lub rozpoczęcie użytkowania ... środka trwałego, tj. wykonanie takich prac, które powiększają ten środek trwały, • rekonstrukcja środka trwałego, tj. wykonanie prac, w wyniku których nastąpi ...
-
Wyłączenie z używania a amortyzacja środków trwałych
... podczas pracy. Zdarza się, że w takich przypadkach okres wyłączenia z używania może wynosić nawet kilka miesięcy ... nim nie amortyzuje się: 1) gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów, 2) budynków mieszkalnych wraz ze znajdującymi ... za tym idzie, także w miesiącach, w których dany środek trwały został wyłączony z używania z uwagi na jego remont, ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów ... miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z ... poszczególnych wartości niematerialnych i prawnych na cały okres amortyzacji przed rozpoczęciem dokonywania odpisów ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... tylko od woli właściciela, czyli przewidywany okres używania nabytego składnika majątku (w ... przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, ... pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji (wykazu), z ...
-
Środki trwałe: stawka amortyzacji
... środek trwały, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, uznaje się składniki majątku stanowiące własność lub współwłasność podatnika, których przewidywany przez podatnika okres ... bowiem, grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, budynki mieszkalne, jeżeli podatnik nie ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
... go za środek trwały zgodnie z dyspozycją art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Skoro zatem przedmiotowy samochód nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych w momencie oddania go do używania (np. z powodu planowanej sprzedaży przed upływem roku), a faktyczny okres jego użytkowania przekroczył rok ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. Umowa taka powinna także spełniać ... , i w tym miesiącu wprowadził ten samochód jako środek trwały do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ... z omawianej preferencji, oddaje w najem na bardzo krótki okres samochód, pomimo że takie czynności nie wchodzą w zakres ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... nie byłby dopuszczalny. Motocykl zostanie uznany za środek trwały spółki. Data zakupu motocykla to 27 marca ... w którym użycie to ma miejsce podczas całego okresu użytkowania przez podatnika danego pojazdu, żeby uznać ... . Korekty tej dokonuje się w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... spełnienie jest warunkiem rozpoczęcia jej użytkowania. Jak stanowi art. 16h ust. 1 pkt ... , tj. przede wszystkim materiałów, z których został wykonany środek trwały, 2. wartość – w cenie nabycia – wykorzystanych ... okres do dnia przyjęcia go do używania. Zatem, istotny w tym zakresie jest okres, za jaki prowizje zostały naliczone (naliczone za okres ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... cenę zakupu. Co za tym idzie nawet w sytuacji, gdy środek trwały jest przyjmowany do używania po kilku ... sytuację lokali mieszkalnych z gruntami i prawami wieczystego użytkowania gruntów, które również nie podlegają amortyzacji. Co ... NA POWRÓT Osoby będące zagranicznymi rezydentami podatkowymi przez okres co najmniej trzech lat, które zdecydują się ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... zużywają się w dłuższym okresie. Okres amortyzacji jest zwykle zbliżony do standardowego okresu użytkowania danego rodzaju środków trwałych, co ... trwałych wprowadzonych po raz pierwszy do ewidencji – dokonuje się począwszy od miesiąca, w którym środek trwały został wprowadzony do ewidencji; - środków pozostających już w ewidencji – dokonuje się ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... wskazał, że „(…)jeżeli samochód stanowiący środek trwały u Podatnika (auto zastępcze), przeznaczony byłby wyłącznie do działalności, o której mowa w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b) ustawy przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy ( ... obowiązkiem dokonania takiej korekty podatku naliczonego w momencie przekazania samochodu do użytkowania ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... w umowie leasingu i wydatków ponoszonych w trakcie użytkowania przedmiotu leasingu do kosztów uzyskania przychodów, muszą być ... i prawne, albo została zawarta na okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem ... prawnych, w myśl której przedmiot , aby był uznany za środek trwały musi stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz wynikający z ...
-
Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w firmie a podatek
... w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym ... od momentu zakupu do chwili sprzedaży upłynął okres pięciu lat (licząc od końca roku, w którym miał miejsce zakup), ... , nawet gdy ten nie został uznany za środek trwały. Fakt braku ujęcia powyższego w ewidencji środków ...