-
![Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy]( "Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy [© wojtek - Fotolia.com]")
Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty firmy
... za umowę leasingu finansowego, do kosztów uzyskania przychodów korzystającego nie zalicza się tutaj opłat leasingowych w części stanowiącej spłatę wartości początkowej środka trwałego, a więc jego części kapitałowej. Kosztem jest jedynie część odsetkowa takiej raty. Oczywiście kosztem takim będą również dokonywane odpisy amortyzacyjne od ...
-
![Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?]( "Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki? [© Gudellaphoto - Fotolia.com]")
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... osobowe amortyzują się przez 5 lat tj. 60 miesięcy. • suma ustalonych opłat w okresie dzierżawy za dany samochód przekracza wartość początkową danego środka trwałego. W związku z tym, zawarta umowa spełnia warunki określone w art . 17a pkt . 1 i 17b ust . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i opłaty ustalone ...
-
![Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu]( "Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu [© wojtek - Fotolia.com]")
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... amortyzacji metodą liniową określone są w art. 22i ustawy o pdof. Generalnie polega ona na naliczaniu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środka trwałego przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z Wykazu stanowiącego załącznik do ustawy. Dla samochodu podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 20%. Z kolei indywidualną ...
-
![Faktura VAT marża w koszty firmy]( "Faktura VAT marża w koszty firmy [© lagom - Fotolia.com]")
Faktura VAT marża w koszty firmy
... nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Wartość poszczególnych składników majątku nabytych przez przedsiębiorcę z naszego przykładu jest na tyle niska, że nie ma ...
-
![Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR?]( "Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR? [© serq - Fotolia.com]")
Umowa kupna sprzedaży jako dowód zakupu w PKPiR?
... zawartej transakcji. Podatek ten może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu (bezpośrednio bądź poprzez odpisy amortyzacyjnej, gdy zwiększa wartość początkową środka trwałego).
-
![Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT]( "Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT [© kwakier - Fotolia.com]")
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... W myśl bowiem tego przepisu, za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz ...
-
![Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości]( "Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości [© whitelook - Fotolia.com]")
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, czyli zaliczane do aktywów trwałych środki trwałe w okresie ich budowy, montażu lub ulepszenia już istniejącego środka trwałego (art. 3 ust. 1 pkt 16 tejże ustawy). Tym samym wskazana we wstępie budowla niewątpliwie jest zaliczana do inwestycji. Jeżeli zatem przedsiębiorca ...
-
![Jakie podatki w koszty firmy?]( "Jakie podatki w koszty firmy? [© Kurhan - Fotolia.com]")
Jakie podatki w koszty firmy?
... obniżyć kwoty czy też uzyskać zwrotu różnicy podatku od towarów i usług, pod warunkiem jednak, że podatek ten nie powiększył wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej. Przykładowo kosztem podatkowym przy zakupie samochodu osobowego będzie nieodliczona część VAT (przy zakupie tego typu auta można ...
-
![Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT]( "Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT [© Yong Hian Lim - Fotolia.com]")
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... wynosi tutaj 5 lat licząc od roku, w którym dany składnik majątku został oddany do używania). Tym samym jeżeli podatnik dokonał zakupu środka trwałego o wartości 40 000 zł plus podatek VAT 9 200 zł w styczniu 2013 r., przy rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego w marcu będzie miał prawo ...
-
![Amortyzacja budynku na cudzym gruncie]( "Amortyzacja budynku na cudzym gruncie [© apops - Fotolia.com]")
Amortyzacja budynku na cudzym gruncie
... . Kluczowe spełnienie kryteriów zaliczenia do środków trwałych Sąd wskazał, że warunkami pozwalającymi zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia środka trwałego są przede wszystkim ich kompletność, zdatność do użytku oraz fakt, że stanowią własność lub współwłasność podatnika. Wybudowane na cudzym gruncie ...
-
![Płynność finansowa w czasach kryzysu]( "Płynność finansowa w czasach kryzysu [© patpitchaya - Fotolia.com]")
Płynność finansowa w czasach kryzysu
... kapitału jest leasing zwrotny na posiadane urządzenia, czy nieruchomości. To rozwiązanie polega na odsprzedaniu określonej części majątku – najczęściej środka trwałego, firmie leasingowej a następnie korzystania z niej w oparciu o długoterminowa umowę. Dla przedsiębiorstw finansujących się z własnych środków, „uwolnienie” gotówki może dać ...
-
![Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?]( "Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna? [© olly - Fotolia.com]")
Opłata licencyjna to nie wartość niematerialna i prawna?
... ) kosztem podatkowym są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne). Zdaniem sądu, samo wytworzenie lub zakup środka trwałego czy też prawa, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Kosztem takim będzie dopiero ekonomiczna utrata wartości w wyniku używania rzeczy lub prawa ...
-
![Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu]( "Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu [© Spectral-Design - Fotolia.com]")
Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu
... do ogólnej powierzchni użytkowej tej nieruchomości, budynku lub lokalu. Jak ustalić wartość początkową lokalu? Istnieją różnorodne sposoby ustalenia wartości początkowej środka trwałego, które są uzależnione od sposobu jego nabycia, które opisuje art. 22g ustawy o PIT oraz artykuł - Wycena Wartości Środków Trwałych (http ...
-
![Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów]( "Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów [© Minerva Studio - Fotolia.com]")
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... nie będzie on w firmie już potrzebny. Do kosztów uzyskania przychodu wnioskodawca zaliczył całą wartość samochodu, gdyż nie traktuje go jak środka trwałego, jako że okres jego użytkowania będzie krótszy niż rok. Zadał pytanie, czy powyższe postępowanie było prawidłowe oraz czy w momencie wycofania ...
-
![Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości]( "Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości [© Alexander Raths - Fotolia.com]")
Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości
... wskazać należy, że co do zasady, przychód ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, jako przychód ze sprzedaży środka trwałego, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Wyjątek od tej zasady stanowi będący środkiem trwałym budynek mieszkalny oraz związany z nimi udział w gruncie ...
-
![Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa]( "Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa [© Kurhan - Fotolia.com]")
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Co za tym idzie, ponieważ dochód ze sprzedaży środka trwałego pozostałego na dzień likwidacji firmy stanowi dochód z działalności gospodarczej, można go obniżyć o odpowiednią część straty podatkowej poniesionej w latach ubiegłych z tego ...
-
![Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym]( "Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym [© Gina Sanders - Fotolia.com]")
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... ). Wtedy to taka sprzedaż generuje powstanie źródła przychodu. Wracając do sytuacji opisanej w przykładzie, czynność pierwsza, czyli wycofanie składnika majątku z firmy (środka trwałego) i jego przekazanie na cele prywatne, nie będzie rodziła żadnych skutków podatkowych. Przychodem z firmy jest bowiem przychód z odpłatnego zbycia, z czym tutaj ...
-
![Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską]( "Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską [© Kurhan - Fotolia.com]")
Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską
Niejednokrotnie zdarza się, że osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą wykorzystuje w niej prywatny majątek. W przypadku gdy spełnia on definicję środka trwałego podatnik może wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i poddać amortyzacji. A co w przypadku gdy dany przedmiot jest majątkiem wspólnym małżonków. Wszelkie ...
-
![Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.]( "Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r. [© adam88xx - Fotolia.com]")
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... pola). Zdaniem autora, właściwymi do wykazania korekty z tytułu ulgi na złe długi będą tutaj pola 40 (jeżeli korekta dotyczy zakupu środka trwałego) i 42 (jeżeli korekta dotyczy zakupu towarów i usług pozostałych) deklaracji VAT-7. Wprawdzie deklaracja ta przewiduje korektę podatku w pozycjach 43 i 44, jednakże ...
-
![Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?]( "Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny? [© Robert Kneschke - Fotolia.com]")
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... wydatki poniesione przez podatnika na ulepszenie stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Jeżeli przesłanki te zostaną spełnione, okres amortyzacji takiego środka trwałego nie może być krótszy niż 10 lat, a więc stawka amortyzacji może tutaj sięgnąć nawet 10% w skali roku (przy czym podatnik ...
-
![Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy]( "Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy [© Kurhan - Fotolia.com]")
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach firmy
... miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może być zaliczona ...
-
![Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych]( "Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych [© LVDESIGN - Fotolia.com]")
Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych
... miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może być zaliczona ...
-
![Środki trwałe nabyte przed rozpoczęciem działalności]( "Środki trwałe nabyte przed rozpoczęciem działalności [© serq - Fotolia.com]")
Środki trwałe nabyte przed rozpoczęciem działalności
... ich wartości początkowej (o czym mówi art. 22g updof). Jeżeli podatnik posiada dokumenty, na podstawie których można ustalić cenę nabycia takiego środka trwałego (np. umowę kupna sprzedaży, czy też fakturę), to one będą stanowiły podstawę do ustalenia wartości początkowej w wysokości faktycznie poniesionych wydatków ...
-
![Leasing samochodów z usługą Full Service Leasing]( "Leasing samochodów z usługą Full Service Leasing [© Alex Hubenov - Fotolia.com]")
Leasing samochodów z usługą Full Service Leasing
... nic innego, jak rozszerzona wersja klasycznego leasingu, dlatego wyjaśnienia warto rozpocząć od definicji tego drugiego. Leasing polegająca na uzyskaniu potrzebnego środka trwałego (np. pojazdu) bez konieczności jego zakupu na własność. Leasingobiorca płaci firmie leasingowej opłaty, mogące pochodzić np. z przychodów, które korzystający uzyskuje ...
-
![Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu]( "Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu [© Magdziak Marcin - Fotolia.com]")
Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu
... praw wynikających z tych instrumentów albo ich odpłatnego zbycia - o ile wydatki te, stosownie do art. 22g ust. 3 i 4, nie powiększają wartości początkowej środka trwałego oraz wartości niematerialnych i prawnych. W świetle powyższego, podatnik ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich wydatków pod warunkiem, że: • istnieje ...
-
![Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy]( "Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy [© apops - Fotolia.com]")
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług – jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Uregulowanie art. 23 ust. 1 pkt 43 ww. ustawy należy interpretować w powiązaniu z przepisami ustawy z dnia 11 marca ...
-
![Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce]( "Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce [© Kurhan - Fotolia.com]")
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Wyżej powołany przepis dopuszcza możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów podatku od towarów i usług w tej części ...
-
![Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?]( "Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu? [© auryndrikson - Fotolia.com]")
Indywidualna stawka amortyzacji nowego samochodu?
... trwały samochód osobowy uprzednio nabyty do celów prywatnych i tak wykorzystywany przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, to dochodzi do swoistego nabycia środka trwałego bowiem wprawdzie nie zmienia się właściciel pojazdu, jednakże pojazd ten zaczyna z momentem przekazania go na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą ...
-
![Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym]( "Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym [© niyazz - Fotolia.com]")
Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym
... oraz wydatkami za paliwo, samochód staje się automatycznie składnikiem firmy leasingobiorcy. W okresie trwania leasingu bowiem podatnik korzystał z obcego środka trwałego. W przytoczonym wyżej przepisie ustawodawca zdecydował się wymienić konkretne składniki majątkowe, których sprzedaż generuje przychód z działalności gospodarczej. W związku z tym ...
-
![Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie?]( "Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie? [© DOC RABE Media - Fotolia.com]")
Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie?
... usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy ...
-
![Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej]( "Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej [© Constantinos - Fotolia.com]")
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, można przyjmować indywidualne stawki amortyzacyjne. Dlatego też przed zakupem środka trwałego warto zastanowić się, czy zamiast nowego samochodu nie wybrać auta używanego (czyli de facto starszego niż 6 miesięcy), który będzie można ...
-
![Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne]( "Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne [© contrastwerkstatt - Fotolia.com]")
Programy komputerowe jako wartości niematerialne i prawne
... wartość niższą. Z drugiej strony nie ma przeszkód, aby mali podatnicy czy też podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą dokonali jednorazowej amortyzacji takiego środka trwałego. Oprogramowanie jako licencja bądź prawa autorskie Zakup gotowego, typowego oprogramowania, w postaci chociażby pakietów biurowych czy programów do projektowania itd ...
-
!["Likwidacja" znaku towarowego w koszty uzyskania przychodu?]( "\"Likwidacja\" znaku towarowego w koszty uzyskania przychodu? [© apops - Fotolia.com]")
"Likwidacja" znaku towarowego w koszty uzyskania przychodu?
... środków trwałych. W przypadku znaku towarowego będą one miały postać odpisania wartości niematerialnej i prawnej w księgach analogicznie jak w przypadku likwidacji środka trwałego. Zdaniem Spółki, wycofanie znaku towarowego jako wartości niematerialnej i prawnej z jej ewidencji rachunkowej i podatkowej w wyniku zaprzestania używania znaku do ...
-
![Kiedy możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego?]( "Kiedy możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego? [© Africa Studio - Fotolia.com]")
Kiedy możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego?
... składników majątku) podatnik będzie miał też prawo do zastosowania jednorazowej amortyzacji, ale wynikającej z art. 22f ust. 3 ustawy. Odpisu jednorazowego takiego środka trwałego można tutaj dokonać w miesiącu oddania samochodu do używania, bądź w miesiącu następnym.
-
![Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT]( "Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT [© Aleksei Demitsev - Fotolia.com]")
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... działalności gospodarczej. Niemniej w pierwszej kolejności podatnik przekazując swój prywatny samochód osobowy na cele prowadzonej firmy winien określić wartość początkową takiego środka trwałego. Organy podatkowe zgodnie tutaj przyjmują, że środek trwały, którego nabycie jest udokumentowane dowodem zakupu (w postaci chociażby faktury czy umowy ...
Nowy etap osiedla Slow City w sprzedaży
