-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... skarbowy. Zgodnie bowiem z art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, na wniosek zainteresowanego naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy dany podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony, przy czym zainteresowanym może być tutaj sam podatnik, jak też osoba trzecia mająca interes prawny w złożeniu wniosku ...
-
Czynny podatnik VAT: uzyskanie zaświadczenia
... podatkowego w VAT można dokonać w urzędzie skarbowym, składając do naczelnika urzędu odpowiedni wniosek. Prawo do uzyskania informacji na temat statusu podatkowego kontrahenta przysługuje każdemu przedsiębiorcy. Naczelnik urzędu skarbowego jest obowiązany potwierdzić, czy wskazany podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony ...
-
Prywatny najem nieruchomości a czynny podatnik VAT
... podatnik VAT) należy wystawiać faktury za wynajem ze stawką "zw" i wykazywać ten dochód w deklaracji VAT-7 w poz. 20 (sprzedaż zwolniona)? Czy jeżeli mieszkanie wynajmujemy na cele niemieszkalne (forma opodatkowania ryczałt), stawka VAT ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... ogólne zasady otrzymywania zwrotu podatku VAT. Warunkiem jest tutaj terminowe rozliczania się z podatków stanowiących dochód budżetu państwa. Jeżeli natomiast nasz podatnik zarejestrowałby się jako podatnik VAT UE po 12 miesiącach prowadzenia działalności, od razu stosowałby ogólne zasady zwrotu podatku VAT (co wynika wprost z art. 97 ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... podatnik VAT UE, 12-miesięczny termin w zakresie wydłużenia zwrotu podatku VAT do 180 dni liczy się od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej. Przedstawmy to na przykładzie. Podatnik we wrześniu 2006 r. otworzył działalność gospodarczą i zarejestrował się jako czynny podatnik VAT. W miesiącu kwietniu 2007 r. zarejestrował się jako podatnik VAT ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... , że działa jako czynny podatnik VAT, świadczył usługi na rzecz podmiotów zagranicznych wystawiając faktury VAT (wszystkie poza UE niepodlegające VAT), realizował zakupy związane z działalnością gospodarczą opodatkowane VAT, przekazywał do właściwego organu podatkowego comiesięczne deklaracje VAT-7 i pliki JPK_VAT. Okoliczności te wskazują ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... korzystać ze zwolnienia z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. W związku z powyższym zadała ona pytanie, czy oraz w której deklaracji VAT będzie miała prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących poniesione wydatki przed rejestracją działalności gospodarczej oraz jako czynny podatnik VAT? W przedmiotowej sprawie ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... chwilę obecną, w przypadku gdy dostawy takich towarów dokonuje czynny podatnik VAT na rzecz innego podatnika, obowiązek rozliczenia VAT należnego przechodzi tutaj (w ramach tzw. odwrotnego obciążenia) na nabywcę. Oznacza to, że sprzedawca wystawia na tę okoliczność fakturę bez VAT, zaś nabywca powinien u siebie rozliczyć zarówno podatek ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... , że bez względu na wysokość osiągniętych obrotów podatnik jest obowiązany do rejestracji jako czynny podatnik VAT i rozliczania tego podatku od całej działalności. W art. 113 ust. 13 ustawodawca określił ponadto czynności, których wykonanie przez podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT podlega opodatkowaniu VAT. Jest to import towarów i usług ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... kupna i sprzedaży nieruchomości oraz ich wynajmu i zarządzania. Podatnik ten nie zarejestrował się jednak od razu jako czynny podatnik VAT, gdyż zdecydował się na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego. Dopiero 5 września 2008 r. podatnik zarejestrował się jako czynny podatnik VAT, a następnie w deklaracji VAT-7 za październik 2008 r. odliczył ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... opodatkowana różnymi stawkami VAT. Dla przykładu załóżmy, że Firma X. (czynny podatnik VAT) nabyła od rolnika ryczałtowego Y zboże, które następnie sprzedała rolnikowi ryczałtowemu Z. Jak te transakcje winny być udokumentowane? Jaka stawka (bądź stawki) VAT będzie miała do nich zastosowanie? Zakup od rolnika ryczałtowego Ustawa o VAT zwalnia od ...
-
Rejestracja VAT: obowiązki podatnika
Przedsiębiorca pragnący prowadzić działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT powinien być świadom obowiązków ciążących na nim przed rozpoczęciem działalności. Rejestracja – kiedy i gdzie? Aby móc rozpocząć działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT, przede wszystkim, należy złożyć zgłoszenie rejestracyjne do właściwego ze względu na ...
-
Sprzedaż nieruchomości: wybór opodatkowania VAT
... przejdą także prawa i obowiązki wynikające z zawartych umów najmu. Nabywcą jest czynny podatnik VAT. Zadano pytanie, czy sprzedaż nieruchomości składającej się z budynku biurowego oraz prawa użytkowania wieczystego gruntu może być opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... zł. Od dnia 15 października 2009 r. Pan Piotr musiał się zarejestrować jako czynny podatnik VAT i opodatkowywać tym podatkiem sprzedawane przez siebie towary i usługi. Jednakże z uwagi ... będzie opodatkowana podatkiem VAT. Ważne Do omawianego wyżej zwolnienia nie ma zastosowania art. 113 ust. 11 ustawy o VAT stanowiący, że podatnik który utraci prawo ...
-
Biuro projektowe ze zwolnieniem podmiotowym z VAT
... czynny podatnik VAT. Dotychczasowe obroty wnioskodawcy nie przekraczały rocznie 150 000 zł, zaś w 2017 r. nie przekroczą 200 000 zł. Dlatego też zainteresowany zamierza skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT ... , którą przekroczono tę kwotę. W myśl art. 113 ust. 11 ustawy, podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub ...
-
Śmierć rolnika: sprzedaż płodów rolnych i maszyn w podatku VAT
... nie zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. Dokumentem potwierdzającym nabycie spadku jest akt poświadczenia dziedziczenia. Spadkobiercami jest wnioskodawczyni oraz dwójka małoletnich dzieci. Zadano pytanie, czy sprzedaż zarówno płodów rolnych jak i maszyn rolniczych czy ziemi będzie opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Faktura VAT RR a zaliczka na produkty rolne
... 2012 r. przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) wpłacił na konto bankowe rolnika ryczałtowego zaliczkę na poczet zakupu od niego we wrześniu bydła. Czy w związku z tą transakcją należy wystawić fakturę zaliczkową? Jak docelowo rozliczyć transakcję zakupu na potrzeby podatku VAT? Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Przede ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... co nabywca przystaje. Czy w takich przypadkach także należy wystawiać faktury VAT RR? Co ze zryczałtowanym zwrotem podatku? Art. 115 ustawy o VAT mówi, że jeżeli dokonującym dostawy produktów rolnych jest rolnik ryczałtowy, zaś nabywcą czynny podatnik VAT, temu pierwszemu przysługuje zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... podatku wynosi 6%. Drugi z przytoczonych przepisów wskazuje, iż czynny podatnik VAT nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą to nabycie – jej oryginał przekazuje rolnikowi. Nie jest to jednak zwykła faktura VAT, a faktura VAT RR. Elementy jakie powinna ona zwierać, zostały określone ...
-
Wsteczna rejestracja do podatku VAT możliwa?
... VAT. Za styczeń 2020 r. podatnik złożył w ustawowym terminie deklarację VAT-7 (oraz JPK-VAT), w której wykazał, zgodnie ze stanem faktycznym, należny VAT. Podatnik zapłacił w terminie podatek VAT wynikający z deklaracji VAT-7. W dniu 17 lutego 2020 r. wnioskodawca dowiedział się, że nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Zgłoszenie ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... podatku VAT. Spółka jednakże od samego początku zachowywała się jak czynny podatnik VAT. Deklaracje VAT-7 wraz z JPK_VAT były składane poczynając od rozliczenia za marzec 2020 r. Pierwsza sprzedaż opodatkowana miała miejsce w kwietniu 2020 r. W połowie lipca 2020 r. podatnik uzyskał wiedzę, że formalnie nie jest czynnym podatnikiem VAT z uwagi ...
-
Odliczenie VAT od zakupu działki pod budowę
... z tym, że w okresie, kiedy Wnioskodawca nie był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, zakupiona działka nie została wykorzystana do działalności zwolnionej, lecz jest przedmiotem obecnie prowadzonej działalności po zarejestrowaniu się Wnioskodawcy jako czynny podatnik VAT – jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, należy stwierdzić, że ...
-
Wynajem nieruchomości: zapłata na rachunek spoza białej listy VAT
... – spółka z o.o., czynny podatnik VAT, na podstawie zawartej umowy najmu użytkuje nieruchomości od osoby fizycznej. Wynajmująca nie prowadzi działalności gospodarczej – nie jest przedsiębiorcą, ale jest czynnym podatnikiem VAT i za najem wystawia faktury z 23% stawką tego podatku. Wynajmująca widnieje na białej liście VAT jako podatnik czynny. Na ...
Tematy: rejestracja vat, podzielona płatność, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, biała lista vat -
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... wykonują czynności wyłączone ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. W tym przypadku podatnik od samego początku, od pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem VAT obowiązany jest dokonać rejestracji we właściwym urzędzie skarbowym jako podatnik VAT czynny. Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy podmioty, o których mowa w art. 15, są ...
-
Skup złota na odwrotnym obciążeniu w deklaracji VAT
... spełnione są następujące warunki: a. dokonującym ich dostawy jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, b. nabywcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, c. dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art ...
-
Spóźniona rejestracja VAT a odliczenie podatku
... ustawy o podatku od towarów i usług). Niemniej jednak ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. (…) Należy wskazać, iż art. 15 ustawy o VAT, definiujący podatnika podatku od towarów i usług wskazuje, iż podatnikiem jest m. in. osoba prawna ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... r. jako czynny podatnik VAT, spełniający definicję małego podatnika , który w złożonym w dniu 30 lipca 2017 r. druku VAT-R wybrał ... dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, 2. z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia ...
-
Koszty podatkowe: Zapłata MPP na rachunek spoza białej listy VAT
... zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. ... którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, a podatnik złożył przy pierwszej zapłacie należności przelewem na ten rachunek zawiadomienie, o którym mowa ...
Tematy: podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy, metoda podzielonej płatności, biała lista vat -
Kiedy trzeba wystawić fakturę VAT?
... podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Fakturę wystawiają jednak tylko przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnik VAT czynny. Dla konsumenta tylko na żądanie W sytuacji gdy nabywcą towarów lub usług jest ostateczny konsument (osoba fizyczna nie prowadząca działalności gospodarczej ...
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... błędnym NIP lub nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Poczynając od stycznia 2017 r. natomiast status czynnego podatnika VAT dużo łatwiej utracić - nawet o tym nie wiedząc. O zasadach wykreślania z rejestru VAT pisaliśmy m.in. w artykule: Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r. Podatnicy zatem powinni baczniej przyglądać się ...
-
Czy warto być podatnikiem VAT?
... on wystawiać faktur VAT (uprawnienie to zostało zarezerwowane dla czynnych podatników VAT). Po drugie, jego kontrahenci nie mogą odliczyć podatku naliczonego zawartego w zakupach jego towarów, czy usług. Zastanawiając się nad wyborem zwolnienia z VAT warto wziąć pod uwagę kwestię ewentualnych inwestycji. Niezarejestrowany podatnik VAT nie ma ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego bez korekty VAT od środków trwałych
... przejęcia gospodarstwa syn Wnioskodawcy chce zostać czynnym płatnikiem VAT, co oznacza, że przekazany majątek trwały będzie nadal służył działalności opodatkowanej VAT. Po przekazaniu gospodarstwa synowi, Wnioskodawca nie zamierza kontynuować działalności rolniczej jako zarejestrowany podatnik VAT. Odnosząc zatem brzmienie cytowanych przepisów do ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
... rolnika ryczałtowego to wystawca (czynny podatnik VAT) wystawia fakturę transakcję tą dokumentującą, oznaczoną symbolem VAT RR. Jej oryginał trafia do dostawcy (czyli rolnika). Inna jest tutaj także stawka podatku (zwana stawką zryczałtowanego zwrotu podatku), która wynosi 6%. Ustawodawca wymaga, aby faktura VAT RR zawierała pewne dodatkowe ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... o VAT, niejako oddzielając przedsiębiorcę od jego kontrahentów. Odwrócony podatek VAT – lekarstwo na problemy przedsiębiorców? Innym rozwiązaniem, które miało pomóc zarówno rządowi, jak i podatnikom, jest konstrukcja odwróconego VAT. Polega ona na tym, że czynny podatnik VAT sprzedaje towary, ale to nie on nalicza z tego tytułu VAT, tylko ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... 37.2019.2.LS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni jest adwokatem i od 1 listopada 2019 r. otworzyła działalność gospodarczą i zarejestrowała się jako czynny podatnik VAT. W zgłoszeniu VAT-R jako pierwszy okres rozliczeniowy został wskazany listopad. Wpis na listę adwokatów zainteresowana otrzymała w czerwcu 2019 r. W związku ...