-
Czy fiskus może dokonać zwrotu należnego firmie podatku VAT w ratach?
... prawidłowości jej rozliczeń VAT. W listopadzie spółka złożyła wniosek o zwrot 230 tys. zł nadwyżki nadpłaconego VAT za październik 2019 r. Organ podatkowy objął ten wniosek weryfikacją w postaci czynności sprawdzających, o których mowa w art. 87 ust. 2 zd. 2 ustawy o VAT. Ustalił, że złożona przez przedsiębiorcę deklaracja za październik powiązana ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku ... deklaracja VAT zawierająca tą korektę. Jest to odpowiednio luty (gdy podatnik rozlicza się z podatku VAT za okresy miesięczne) bądź kwiecień (gdy podatnik rozlicza się z podatku VAT ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... UE L 253/1 ze zm.), przewidziano szczególny tryb rozliczania podatku VAT w art. 33b ustawy o VAT. Pojedyncze pozwolenie oznacza pozwolenie angażujące administracje celne w więcej ... dla importu towarów, zwanej dalej "deklaracją importową" (art. 33b ust. 1 ustawy). Deklaracja importowa składana jest naczelnikowi urzędu celnego w terminie do 16. dnia ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
... informację, że podatnik nie został zarejestrowany jako podatnik VAT czynny zgodnie z art. 96 ust. 4 ustawy o VAT. Następnie naczelnik drugiego urzędu skarbowego nadaje ... na potrzeby określenia wartości celnej importowanych towarów. Ponadto, ważne jest, aby deklaracja podatkowa zawierała wszelkie dane określone przepisami ustawy, tj.: numer ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... , korekty takiej dokonuje się w deklaracji składanej dla potrzeb podatku VAT, czyli z reguły w deklaracji VAT-7 (chyba że podatnik korzysta z kwartalnego rozliczania ... Wprawdzie deklaracja ta przewiduje korektę podatku w pozycjach 43 i 44, jednakże w praktyce przyjęło się, że tutaj wykazywane są korekty dokonywane w trybie art., 91 ustawy o VAT, ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... ewidencji jego przebiegu, które potwierdzą brak użytku nie służbowego. Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik - Deklaracja VAT-26 Polskie przepisy w zakresie podatku VAT jednakże nigdy wcześniej nie dawały prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... ), co jest potwierdzone stosowną dokumentacją. Wtedy odliczyć można pełną kwotę VAT od nabywanego paliwa (zmiany w tym zakresie weszły w życie z początkiem kwietnia 2014 ... pół miesiąca). Niemniej taka „deklaracja” wzmożonych kontroli resortu finansów dziwi. Dlaczego? Mechanizm częściowego odliczenia VAT od zakupu paliwa został bowiem przewidziany ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... - Kalkulator odsetek umownych Zgodnie ze wzorami deklaracji VAT-7 i wyjaśnieniami do tych deklaracja (stanowiącymi załączniki do ww. rozporządzeń) w okresie od: 1. 1 stycznia 2011 r. do ... od pożyczkodawcy z siedzibą w Luksemburgu - w odniesieniu do deklaracji VAT-7 dotyczących rozliczenia VAT w okresie od kwietnia 2013 r. W związku z tymi pożyczkami, ...
-
Kwartalne rozliczenie VAT tylko dla małych podatników
... VAT. Pozostali mają w tym zakresie wybór. I tak podatnicy inni, aniżeli określeni wyżej, również mogą składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne o ile o fakcie takim zawiadomią swojego naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca, za który taka deklaracja ... z planowaną nowelizacją ustawy o VAT (która najprawdopodobniej ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... okresie rozliczeniowym nie miała miejsca) nie zwalnia takiego podatnika z obowiązku złożenia deklaracji VAT. W dalszym ciągu deklarację VAT-7 (tudzież VAT-7K) musi on przesłać w wymaganym terminie do urzędu skarbowego. Dodatkowa deklaracja VAT-27 Ponadto podatnik, który dokonuje dostawy towarów lub świadczy usługi w obrocie krajowym, które ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... jasny, przez co budzą wątpliwości interpretacyjne. Spory budzi m.in. to, czy wykreślenie z rejestru podatników VAT następuje tylko w przypadku złożenia deklaracji, w której podatnik nie wykazał podatku do zapłaty (tzw. deklaracja „zerowa”), czy też w razie niewykazania w złożonym zeznaniu kwoty podatku do odliczenia. W celu wyeliminowania ...
-
Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od lipca 2021 r.
... celnego, rozliczenia zamknięcia lub decyzji, a nie deklaracji importowej, ponieważ deklaracja importowa nie zawiera takich danych. Możliwość wykazywania w ewidencji zmniejszenia podatku naliczonego, ... czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy o VAT. Art. 109b ust. 4 ustawy o VAT nakłada na podatników, ułatwiających poprzez interfejs ...
-
Praca jako taksówkarz a ryczałt w VAT
... taki nie będzie się rozliczał w zakresie podatku VAT w formie ryczałtu. Pisemne zawiadomienie właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wyborze ryczałtu w VAT lub rezygnacji z korzystania opodatkowania ryczałtem składa się na druku rejestracyjnym w tym podatku: VAT-R. Skrócona deklaracja, którą składają taksówkarze opodatkowani ryczałtem w podatku ...
-
Zerowa stawka podatku dla sprzedaży VAT UE
... od kontrahenta z opisem dostarczonego towaru, dokumentów ubezpieczenia ładunku czy potwierdzeń uregulowania należności przez nabywcę (art. 42 ust. 3-11 ustawy o VAT). Deklaracja VAT-owska z „zerowym” VAT-em W miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, podatnik rozlicza wewnątrzwspólnotową dostawę ze stawką 0%, jeśli przed terminem złożenia ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... w którym wierzytelność jest uznana za uprawdopodobnioną, czy też może to być deklaracja za okres późniejszy? Odpowiedzi na tę wątpliwość udzieliło Ministerstwo Finansów w ... wierzytelność a warunki, iż wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni oraz dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub ...
-
Podmioty powiązane: transakcje w podatku VAT
... prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (czyli sytuacji, w której dana transakcja wpłynie u sprzedawcy na zwiększenie wskaźnika proporcji VAT poprzez zwiększenie sprzedaży opodatkowanej) – organ podatkowy określa podstawę opodatkowania zgodnie z wartością rynkową, jeżeli okaże się, że związek ten miał wpływ ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... to przewoźnik musi je jednak wykazywać w rozliczeniach podatkowych w zakresie podatku VAT (deklaracja VAT/ informacja podsumowująca). Trzeba tego dokonać w odpowiednim terminie. Ten natomiast został uregulowany w sposób zawiły w dwóch przepisach. Art. 109 ust. 3a ustawy o VAT mówi bowiem, iż podatnicy świadczący usługi, o których mowa wyżej ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... . Radość przedsiębiorcy z dobrego wyniku finansowego może jednak zakłócić ogromny VAT do jednorazowej zapłaty. Ciężar ekonomiczny tego podatku ponosi wprawdzie ostateczny konsument ... przedsiębiorca, do odliczenia niezbędna jest faktura VAT (lub odpowiednio inny dokument np. dokument celny i deklaracja celna w przypadku importu). Nawet mały ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... deklaracja podatkowa. Rezygnacja ze składania kwartalnych deklaracji podatkowych również w dużej mierze zależy od decyzji podatnika, jednakże nie jest już ona tak swobodna. Przedsiębiorca, który wybrał rozliczanie podatku VAT ...
-
Podatek VAT i dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... limit został przekroczony. Taki podatnik traci również prawo do kwartalnego rozliczania podatku VAT w powyższym terminie. Podatnik, o którym mowa wyżej, jest obowiązany składać deklaracje ... naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który deklaracja taka ma być po raz pierwszy złożona. Niemniej podatnik taki ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu ... że o prowadzeniu działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży samochodów nie decyduje sama deklaracja prowadzenia takiej działalności czy odpowiedni wpis w organach ewidencyjnych. Aby w ...
-
Korekta deklaracji a termin zwrotu podatku VAT
... do zwrotu bezpośredniego na rachunek bankowy? Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ... tutaj określeniem „złożenia rozliczenia” przez podatnika. Jest nim oczywiście deklaracja w zakresie podatku VAT. W sytuacji, gdy podatnik złoży korektę deklaracji – zastępuje ona deklarację pierwotną i ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
... potwierdzających eksport nie zostanie spełniony, podatnik nie wykazuje go w ewidencji VAT za dany okres rozliczeniowy, lecz w okresie następnym, także stosując do niego stawkę ... 0% stawki podatku VAT podatnik ma czas do terminu złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy, a nie do końca okresu rozliczeniowego, za który deklaracja jest składana. ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
... VAT podróżnym. Zgodnie regulacjami podatnik (sprzedawca) dokonujący zwrotu takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Ustawodawca nie wskazał jednak, która to powinna być deklaracja. Art. 126 ustawy o VAT ... wszystkim sprzedawca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, który prowadzi ewidencję obrotu i ...
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... deklarują wysokość podatku, który winni przekazać fiskusowi. Tak też jest z podatkiem VAT - w składanych deklaracjach podatnicy podają kwoty podatku podlegającego wpłacie (czy też ... podatek wykazany w deklaracji jest podatkiem do zapłaty. Tym samym zarówno przepisy ustawy o podatku VAT jak i Ordynacji wskazują, że co do zasady za prawidłowe należy ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: limit proporcjonalny
... przedsiębiorców, prowadzących działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zwolnienie podmiotowe pozwalające na uniknięcie konieczności rozliczania podatku od ... Wartość sprzedaży do kwoty 150 000 zł Wspomniane zwolnienie podmiotowe z podatku VAT przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w ...
-
Papierowa deklaracja zamiast e-deklaracji karana mandatem z kks-u
... w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji” wymienionych w ust. 1, czyli wykazywanych w formularzach VAT UE (WDT, WNT i świadczenie usług na rzecz kontrahentów unijnych). Większa część obecnych regulacji tego przepisu zostanie uchylona. Ustawodawca postanowił zatem ...
-
Korekta deklaracji na zwrot podatku VAT
... , niemniej już po tej czynności przedsiębiorca uznał, że wykazaną pierwotnie nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym chciałby jednak ... przez ustawodawcę instytucji korekty deklaracji powoduje, że złożona przez niego deklaracja korygująca zastępuje pierwotną (korygowaną) deklarację i pociąga za sobą ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... potwierdzenie odbioru takiej korekty przez nabywcę. To może przyjąć przeróżną formę, o czym zapewniają organy podatkowe. W art. 29a ust. 13 ustawy o VAT prawodawca wskazał, że w przypadku wystawienia faktur korygujących in minus, obniżenia podstawy opodatkowania, w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem ...
-
Od 2025 r. zmiany m.in. w składkach ZUS, składce zdrowotnej, podatku VAT i podatku od nieruchomości. Co warto wiedzieć już teraz?
... z kluczowych aspektów będzie aktualizacja systemów księgowych, szczególnie w kontekście zmieniających się stawek VAT i nowych zasad obliczania składek zdrowotnych. Wiele firm dostarczających ... sposób muszą być wprowadzone do systemu. Do takich należy np. deklaracja DRA, w której zmieni się sposób prezentowania składki zdrowotnej w związku z wakacjami. ...
-
Zwrot VAT: zaliczenie na poczet zaliczki w PIT
... stalowych, których głównymi odbiorcami są podmioty z UE. W związku z tym w podatku VAT z reguły wykazuje on nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek ... na podatek dochodowy od osób fizycznych należnej za określony miesiąc oraz deklaracja VAT-7, w której wykazano nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym podlegającą zwrotowi ...
-
Od lipca 2010 r. nowa deklaracja VAT-7
... rozporządzenie zawierało pewien okres przejściowy – do końca 2009 r. (z pewnymi wyjątkami) podatnicy mogli bowiem stosować stare druki formularzy. Kolejna nowelizacja ustawy o VAT, która weszła w życie z dniem 01 stycznia 2010 r. wymusiła zmianę niektórych deklaracji dotychczas stosowanych (zmieniły się bowiem przede wszystkim zasady ustalania ...
-
Faktura korygująca a deklaracja VAT-7
... , podatnik udzielający rabatu wystawia fakturę korygującą. W art. 29 ust. 4a ustawy o VAT ustawodawca wskazał natomiast, że w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku ... nabywcę. Dlaczego? Otóż przytoczony wyżej art. 29 ust. 4a ustawy o VAT mówi, że rozliczenie korekty faktury możliwe jest najwcześniej w deklaracji za okres, w ...
-
Deklaracja VAT-7 za listopad do 29 grudnia 2008 r.
... VAT za okresy miesięczne składa się do 25-tego dnia następnego miesiąca. Kiedy zatem należy ... 29 grudnia (27 grudnia wypada w sobotę)? Deklarację VAT-7 należy dostarczyć do urzędu skarbowego do 29 grudnia. Podatnicy VAT są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
... warunków związanych z odliczeniem tych kwot, określonych w przepisach wydanych na podstawie ust. 7 pkt 1 i 2. art. 111 ust. 6 ustawy o VAT Przydatne formularze: Deklaracja VAT-7 Deklaracja VAT-7K Deklaracja VAT-7D I tak §6 ust. 1 przytoczonego rozporządzenia wskazuje, że podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot ...