-
Zaokrąglenia kwot na fakturach VAT i w deklaracji
... od towarów i usług, czynni podatnicy VAT są m.in. obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży i ewidencję zakupu, z których powinny wynikać dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji VAT. Wpisów w ewidencji sprzedaży dokonuje się głównie na podstawie wystawianych faktur VAT. Ewidencja ta powinna odzwierciedlać stan rzeczywisty z faktur ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości przekraczającej 100 zł. Jeśli ... swoim kontrahentom kalendarze książkowe z logo firmy. Cena zakupu jednego kalendarza to 30 zł. Prowadzona jest jednak ewidencja, a łączna wartość przekazanych w tym roku prezentów ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... odliczyć pełny VAT od samochodów „osobowych” pisaliśmy m.in. w artykule: Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja Jazdy prywatne pracowników Dlatego też pracodawca, który udostępnia nieodpłatnie po pracy swoje samochody pracownikom na ich potrzeby prywatne, prawa do pełnego odliczenia VAT (zarówno od ich zakupu jak ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... celu ustalenia proporcji można wykorzystać ewidencję zakupu z tego okresu rozliczeniowego. Pamiętać w tym miejscu jednak należy, iż owa ewidencja w tej sytuacji musi zawierać wszelkie zakupy. ... metody obliczeń, które pozwolą im prawidłowo sporządzić deklarację w zakresie podatku VAT oraz rozliczyć ten podatek. Przykładem innej metody może być np. ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... VAT składanej w urzędzie skarbowym jest wykazywana także ta sprzedaż, przy której sam podatek VAT nie wystąpił. Inaczej jest w przypadku rejestru zakupów. Podobnie jak ewidencja sprzedaży, tak i ta winna być tak prowadzona, aby było możliwe prawidłowe rozliczenie podatku VAT ... muszą one zatem być ujęte w deklaracji VAT, jak i w samej ewidencji zakupu. ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... na podatku (więcej informacji na ten temat można znaleźć w tekście: „Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów”). Spieszyć się muszą także ci ... sama ewidencja nie będzie wystarczająca. Istotne będą „obiektywne okoliczności wykorzystania” samochodu przez przedsiębiorcę, a to może rodzić liczne spory z fiskusem. Rodzaj zakupu Samochód ...
-
Wymiana towaru: ewidencja księgowa
... "Rozliczenie VAT naliczonego" - kwota VAT na minus, Wn konto 300 "Rozliczenie zakupu" - kwota netto na minus, Ma konto 202 "Rozrachunki z dostawcami krajowymi niepowiązanymi" - kwota brutto na minus. Zakup nowego towaru zaksięgowany zostanie w sposób typowy: Wn konto 300 "Rozliczenie zakupu", Wn konto 223 "Rozliczenie VAT naliczonego ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... ewidencja obrotu prowadzona za pomocą kasy wypełni zarówno wymogi wynikające z art. 111 ust. 1, jak i art. 109 ust. 1 ustawy. 1.1. Limit obrotów dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczą W myśl przepisu art. 113 ust. 9 i 10 ustawy podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... VAT można odliczyć jedynie wówczas, gdy samochód służy wyłącznie prowadzeniu działalności gospodarczej. W pozostałych przypadkach odliczeniu podlega połowa kwoty VAT wykazana na fakturach zakupu ... niemniej dla pełnego odliczenia VAT warto poświęcić jej trochę uwagi. Niestety jak się okazało w praktyce, to nie wskazana ewidencja (która nawiasem mówiąc ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... VAT np. przy korekcie VAT w przyszłości). Wydaje się zatem, że podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT może w pełni rozliczyć koszty używania firmowego samochodu osobowego ale jedynie w przypadku, gdy samochód taki służy wyłącznie działalności gospodarczej, o ile zostanie dla niego zaprowadzona VAT-owska ewidencja ...
-
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
... istotna. Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie ... Ten w JPK_VAT nie musi nic więcej wykazywać. Inaczej jest w przypadku nabywcy. Zgodnie bowiem z § 11 ust. 8 pkt 3 tego rozporządzenia, ewidencja w zakresie ...
-
Nie trzeba płacić VAT od sprzedaży na kasie fiskalnej?
... ewidencję korekt, z której musi dokładnie wynikać kwota korekty sprzedaży i podatku należnego. Ewidencja taka nie ma określonego wzoru, ale wskazane jest, aby zawierała co ... złotych zakupiła kasę fiskalną. Podczas zakupu Spółka poinformowała serwis, iż jest zwolniona i nie nalicza VAT. Serwis ustawił VAT na 23% informując, że nie ma to znaczenia. ...
-
Deklaracja VAT: zaokrąglenia
... w danym okresie rozliczeniowym czynności. Wskazane w niej dane są wynikiem podsumowania odpowiednich ewidencji prowadzonych na potrzeby VAT za rozliczany okres. W ewidencjach tych wpisuje się kwoty na podstawie faktur zakupu i faktur sprzedaży, w zaokrągleniu do pełnych groszy. Natomiast przenosząc te dane do deklaracji trzeba stosować ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... osobowych aut w dalszym ciągu nie odliczą VAT zawartego w cenie paliwa, a nabywcy takich samochodów natrafią na ograniczenia w odliczeniu VAT od zakupu. Za to przedsiębiorcy rzadziej zapłacą podatek od ... w jednym roku wzrośnie ze 100 zł do 200 zł, gdy prowadzona jest ewidencja pozwalająca na ustalenie tożsamości obdarowanych, oraz z 10 zł do 20 zł ...
-
Odliczenie VAT od paliwa po 1 kwietnia 2014 r.
... „z kratką” na potrzeby podatku VAT znowu stały się „autami ciężarowymi”, które dają pełne prawo do odliczenia tego podatku nie tylko od ich zakupu, najmu czy leasingu ... które to wykluczą użycie ich do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Ewidencja ta będzie musiała zawierać następujące elementy: numer rejestracyjny pojazdu samochodowego; ...
-
Firma i gospodarstwo rolne: faktury, ewidencje i deklaracje VAT
... VAT. Na przekazywane zboże z gospodarstwa rolnego do własnej firmy podatnik wystawiał przy tym faktury (wykazując w rejestrze sprzedaży gospodarstwa VAT należny a w rejestrze zakupu firmy VAT naliczony). Podobnie postępował on w przypadku przekazywania nawozów z firmy na potrzeby własnego gospodarstwa. W efekcie wartości netto oraz podatku VAT ...
-
Logo firmy na samochodzie osobowym: odliczenie podatku VAT
... . Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje tutaj w wysokości 50% kwoty podatku z faktury zakupu. Takie ograniczenie wynika z przyjęcia ... ewidencja jego przebiegu, która potwierdzi jedynie służbowe korzystanie z samochodu samochód zostanie zgłoszony fiskusowi na druku VAT-26 Występują tutaj także inne przypadki pełnego odliczenia VAT ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... _VAT Z dniem 1 października 2020 r. wejdą w życie zmiany w zakresie przekazywania informacji w podatku VAT do urzędu skarbowego. Mianowicie podatnicy przestaną przesyłać deklaracje VAT-7 i VAT-7K, które staną się częścią JPK_VAT (obejmie on ewidencję oraz deklarację). Niestety zmieni się także zakres informacji, jakie ma zawierać sama ewidencja ...
-
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... z zasad ogólnych rozliczenia VAT tj. dokonywać zakupu, odliczając VAT naliczony, a następnie wystawiać faktury sprzedaży, wykazując VAT należny. W efekcie VAT byłby płacony jedynie ... usługobiorcę powinny być nabywane na rzecz turysty. Ewidencja Zgodnie z art. 119 ust. 3a ustawy o VAT w przypadku zastosowania procedury marży dla biur podróży podatnik ...
-
JPK_VAT a wartość towarów i usług w GTU
... r. poz. 1988), które weszło w życie z dniem 1 października 2020 r. wymaga, aby ewidencja sprzedaży prowadzona na potrzeby VAT zawierała nowe elementy. Tymi są m. ... zakupu). Nie stosuje się ich jednak przy ujmowaniu sprzedaży na podstawie dokumentów zbiorczych (np. raportów fiskalnych), a także wówczas, gdy od danej transakcji to nabywca rozlicza VAT ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... . 4 ustawy o VAT, który to mówi, że podatnicy nie mają obowiązku wystawiania faktur VAT osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Takie działanie ustawodawcy jest zrozumiałe, gdyż w przeciwnym razie dana transakcja byłaby potwierdzana dwa razy. Nie oznacza to jednak, że prywatna osoba dokonując zakupu u przedsiębiorcy, który ...
-
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT
... . Z drugiej strony podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28 ... , nie jest prowadzona ewidencja osób obdarowanych. Natomiast gdy wartość gratisów mieści się w przedziale między 10 a 100 zł i więcej ewidencja osób obdarowanych jest ...
-
Pozostałe wydatki: ewidencja w PKPiR
... powstanie zdarzenia gospodarczego stanowiącego podstawę do zapisu w PKPiR, czyli np. faktury VAT, przy czym bez znaczenia pozostaje tutaj moment oraz forma zapłaty ... i rozchodów faktur kosztowych dokumentujących poniesienie wydatków nie stanowiących zakupu towarów handlowych, związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatnik poprosił o ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... musi zostać odpowiednio udowodniony. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Konieczne trzy ... naliczonego z faktury zakupu. Warto korzystać z nowej korekty VAT Powyższe nie oznacza jednak, że nieodliczone 50% podatku naliczonego bezpowrotnie przepada. W ustawie o VAT w stosunku ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
... zakupu części, płynów i olei wprowadzonych na magazyn, a faktycznie (po pewnym czasie) zużywanych do własnych samochodów stanowiących środki trwałe jego firmy, które nie dają pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Ewidencja przebiegu pojazdu VAT ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... Ewidencja zdarzeń związanych z otrzymaniem tych dotacji może przebiegać następująco: OT – przyjęcie środka trwałego do używania Wn: konto 010 „Środki trwałe” 80 000,00 zł Ma konto: 300 „Rozliczenie zakupu ...
-
Ewidencja towarów: która metoda najlepsza?
... zakupu, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów i wyniku finansowego. Cena zakupu jest ceną, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług. W przypadku importu do ceny zakupu zalicza się również cło, podatek VAT ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... dawać pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu, najmu, leasingu czy wydatków eksploatacyjnych. Spór pomiędzy skarżącą a fiskusem ... odliczenie to podlega ograniczeniu do 50%. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Organ wydający interpretację uznał ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Niemniej pojazdy te służą wyłącznie działalności gospodarczej i zostanie dla nich zaprowadzona niezbędna dokumentacja, określona w ustawie o VAT ... że nie ma w ogóle prawa do odliczenia go od zakupu paliwa służącego do ich napędu (w okresie do 30 czerwca 2015 ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... ewidencji przebiegu pojazdu jedynie w połowie. Przydatne narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Jeżeli natomiast samochód ... ustaleniu wartości początkowej (tutaj należy pamiętać, że ta część podatku VAT od ceny zakupu, która nie podlega odliczeniu, powiększa wartość początkową), podatnik ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... zakupu (a niekiedy cenę rynkową o czym była mowa wyżej), a nie cenę sprzedaży w swojej placówce. Ewidencja Kolejna sprawa, która z pewnością budzi wątpliwości, dotyczy prowadzenia ewidencji przy limicie 100 zł (art. 7 ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
Zakup towaru: ewidencja w PKPiR gdy spóźniona faktura
... spełnia wymogi określone dla opisu. Opis ten należy przechowywać jako dowód zakupu. Po nadejściu faktury, należy ją do opisu dołączyć. W przypadku wystąpienia różnicy pomiędzy wartością przyjętą w opisie a wartością wynikającą z otrzymanej faktury VAT, należy ją ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dniu otrzymania faktury ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... 23% VAT-u od ceny nabycia (pomniejszonej wcześniej o VAT). Naliczony na fakturze wewnętrznej VAT mogłaby co prawda zaliczyć ... się z jego właściwościami i zachęcenie potencjalnego nabywcy do zakupu. Takie wręczenie z zasady nie mogłoby także ... do 200 zł brutto, gdy prowadzona jest ewidencja pozwalająca na ustalenie tożsamości obdarowanych, oraz z ...
-
Samochód w firmie: kłopot z rozliczeniem podatku dochodowego i VAT
... jest odrębnym świadczeniem, a jego wartość należy obliczyć stosując cenę zakupu paliwa przez pracodawcę. Biorąc pod uwagę to podejście, aby obliczyć ... stanowi rzetelnie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu. Domniemanie użytkowania, choćby w minimalnym stopniu, w celach prywatnych eliminuje możliwość odliczenia 100 procent VAT. Ważny rodzaj umowy ...
-
Paragony z NIP nabywcy w nowym JPK_VAT z deklaracją
... rozporządzenia wskazuje, że ewidencja sprzedaży musi zawierać m.in. wysokość podstawy opodatkowania wynikającą z czynności podlegających opodatkowaniu, w odniesieniu do których istnieje obowiązek wystawienia przez podatnika faktury na podstawie przepisów ustawy o VAT, z ... fakturę (paragon fiskalny) musi ująć odrębną pozycją w swoim rejestrze zakupu ...