-
Firmy rezygnują z ryczałtu
... ryczałtem spadła o połowę. W 1994 roku ryczałt płaciło 1.226.312 przedsiębiorców, w 2004 już tylko 639.407 podatników. Główne powody, dla których firmy rezygnują z ryczałtu, to brak możliwości odliczania kosztów czy zbyt wysoki ryczałt w stosunku do marż. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem opodatkowują przychód ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... sytuację: Przedsiębiorca zakupił 21 maja 2009 r. samochód osobowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, który będzie stanowił środek trwały jego firmy. Z tego tytułu zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% ceny zakupu. Czynność ta miała miejsce 26 maja 2009 r., a samochód ten został ...
-
Podatek od wartości dodanej jako koszty firmy?
... wystąpił do organów skarbowych Republiki Czeskiej o zwrot tego podatku w trybie zwrotu podatku zapłaconego w obcym państwie, który otrzymał po zlikwidowaniu prowadzonej firmy. Zadał pytanie, czy w takiej sytuacji powyższy podatek ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
"Cudza" faktura VAT w koszty firmy?
... były wystawiane zatem na inne podmioty jednakże kwoty z nich wynikające były płacone przez podatnika, co jest udokumentowane w raportach kasowych jego firmy. Ponadto licznik w lokalu sklepowym był zarejestrowany na poprzedniego najemcę, który kończąc działalność nie rozwiązał umowy z zakładem energetycznym, a ten z uwagi na ...
-
Odzież motocyklowa jako koszty firmy?
... indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie 22 kwietnia 2010 r., nr IPPB1/415-251/10-3/EC). Pozycja motocyklistów w zakresie zaliczania do podatkowych kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy wydatków na zakup takiej odzieży nie wydaje się jednak być do końca stracona. Jak zawsze nadzieja jest w sądach administracyjnych, które ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... do świadczenia Sponsoring, jako rodzaj usługi reklamowej, sprzyja umacnianiu dobrego wizerunku sponsora, zapoznaje szerszy krąg odbiorców z nazwą lub nawet ofertą firmy. Sponsoring stanowi umowę dwustronnie zobowiązującą. Oznacza to, że zarówno sponsor, jak i sponsorowany są zobowiązani do wzajemnego świadczenia. Sponsor uzyskuje określone ...
-
Fundusz szkoleniowy w koszty firmy
... . Dz.U. z 2011 r., nr 74, poz. 397, z późn. zm.) - updop. Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz się z ekspertami i otrzymasz dostęp do licznych narzędzi ułatwiających pracę.
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
Nie każdy podmiot może wystawić fakturę VAT. Jeżeli jednak nie jest do tego uprawniony, ale ją wystawi, wykazany na tej fakturze podatek musi zapłacić. Z drugiej strony nabywca nie może z takiej faktury odliczyć podatku naliczonego. Czy zatem można uznać go za koszt uzyskania przychodu? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma X zleciła wykonanie ...
-
Zakup motocykla w koszty firmy a kasku nie
Gdy przedsiębiorca może wykazać że, zakup motocykla służy jego działalności gospodarczej nic nie stoi na przeszkodzie, by taki wydatek zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Inaczej jest już w przypadku kasku, który choć jest niezbędny, by móc bezpiecznie przemieszczać się firmowym motocyklem, nie może być kosztem podatkowym. Do kosztów ...
-
Podatkowa księga przychodów i rozchodów firmy
... się wartości innych przychodów powstałych w związku z prowadzoną firmą. Można tutaj zaliczyć m.in. przychody ze sprzedaży środków trwałych czy też wyposażenia firmy, otrzymane kary umowne, dotacje itp. (czyli te zdarzenia, które występują przy okazji prowadzenia działalności podstawowej). To, pod jaką datą przychód ...
-
Prezenty dla (dzieci) pracowników a koszty firmy
Pozapłacowe formy wynagradzania pracowników to dziś norma. Jedną z takich form są prezenty, typowe w szczególności w okresie przedświątecznym. Czasami zdarza się, iż prezenty są przekazywane nie tylko samym pracownikom, ale także ich dzieciom. Ale pytanie - czy taki wydatek można zaliczyć do KUP? Przykładowo, spółka (podatnik VAT) sfinansowała ze ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... związku z powyższym X osiąga dochody z dwóch różnych źródeł. tj. z pozarolniczej działalności gospodarczej i z najmu składników majątkowych. X wybrała opodatkowanie dochodów z prowadzonej firmy podatkiem liniowym. Zadano pytanie, czy ten sposób opodatkowania ma zastosowanie także do dochodów z najmu składników majątku? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
Część opłacanych przez przedsiębiorcę podatków można zaliczyć do kosztów i obniżyć tym samym zobowiązania wobec fiskusa z tytułu działalności gospodarczej. Kosztem nie będą jednak podatek dochodowy i VAT, choć w przypadku tego ostatniego przewidziane są wyjątki. Podatkami kwalifikującymi się jako koszty podatkowe są podatki, których ustawodawca ...
-
Faktura bez NIP a odliczenie VAT i koszty firmy
Podczas dokonywania zakupów w celach firmowych zdarza się, że otrzymana faktura VAT nie posiada numeru NIP nabywcy. Czy to dyskwalifikuje tak udokumentowany wydatek z ujęcia go w kosztach i nie daje możliwości odliczenia podatku VAT? Co mówią przepisy a co urzędy? Niezaprzeczalną kwestią jest, że rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur określa ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
Jeżeli wnioskodawczyni nie przysługuje prawo do zwiększenia kwoty podatku naliczonego o zryczałtowany zwrot podatku od nabywanych produktów rolnych od rolnika ryczałtowego, w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług poprzez niespełnienie warunku sposobu zapłaty należności z faktury VAT RR w ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
Często można spotkać się z sytuacją, w której to spółka osobowa (w postaci chociażby spółki jawnej) niemająca własnej nieruchomości, dzierżawi taką od swojego wspólnika bądź wspólników i prowadzi w niej działalność gospodarczą. Dzierżawa taka spełnia z reguły podatkową definicję kosztu uzyskania przychodu, a co za tym idzie, płacony czynsz ...
-
Jak podatek bankowy wpłynie na firmy ubezpieczeniowe?
W Sejmie właśnie zakończyły się prace nad poselskim projektem ustawy o podatku od aktywów niektórych instytucji finansowych. W mediach projekt ten jest szeroko komentowany w szczególności w zakresie, w jakim nakłada zobowiązania na banki. Tymczasem zgodnie z projektem ustawy, podatek zostanie nałożony również na inne instytucje finansowe, w tym ...
-
Nagroda w konkursie z podatkiem od firmy
... samochodu nie zamierza przekazywać do prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym zadał pytanie, czy z tytułu tej wygranej powinien rozpoznać przychód z prowadzonej firmy, czy też potraktować zapłacony 10% zryczałtowany podatek, jako wystarczające rozliczenie podatkowe od otrzymanej nagrody? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Rozliczenie dochodów z pracy w Polsce dla belgijskiej firmy
Podatnik mający w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy, wykonujący tutaj pracę najemną na rzecz belgijskiego pracodawcy, podatek od tak uzyskanego wynagrodzenia rozlicza wyłącznie w Polsce. W tym celu powinien złożyć PIT-36 - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.02.2018 r. nr 0115-KDIT2-2.4011. ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
W przypadku rozliczania importu usług, określony z tego tytułu podatek należny z reguły przekształca się w podatek naliczony, a co za tym idzie, transakcja taka z punktu widzenia podatku od towarów i usług jest neutralna. Nie jest jednak tak zawsze. W takich sytuacjach jednak podatek ten można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu. ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, jak korekty takie ujmować w przychodach firmy. Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazują ...
-
Umowa o pracę a liniowy podatek dochodowy od firmy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym wg stawki liniowej. Dodatkowo pracuje na umowę o pracę. Jakie koszty uzyskania przychodu powinien zastosować pracodawca pana Piotra? Czy ustaloną zaliczkę na podatek dochodowy powinien zmniejszać o kwotę zmniejszającą podatek? Koszty ...
-
VAT od reprezentacji jako koszty podatkowe firmy
Z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, iż naliczony podatek od towarów i usług jest kosztem podatkowym, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenia kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług, niezależnie od charakteru wydatków, których dotyczy ten ...
-
Podatek od środków transportowych a koszty firmy
Przedsiębiorcy często w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują różnego rodzaju środki transportu. W odniesieniu do niektórych z nich są obowiązani płacić podatek od środków transportowych. Podatek ten, jako związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, stanowi dla nich koszt uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 8 ustawy o podatkach i ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
Podatek wynikający z faktury dokumentującej zakup przez rolnika opodatkowanego VAT energii elektrycznej wykorzystywanej zarówno do produkcji rolniczej jak i na potrzeby osobiste osoby prowadzącej działalność i jej rodziny, można odliczyć jedynie w części, w jakiej energia ta jest wykorzystywana do produkcji rolniczej podlegającej opodatkowaniu. ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
Przekazanie w darowiźnie nieruchomości wykorzystywanej do prowadzonej działalności gospodarczej, na którą były ponoszone nakłady na modernizację i rozbudowę powodujące zwiększenie wartości nieruchomości, od których na bieżąco odliczano podatek VAT, powoduje konieczność korekty podatku naliczonego od zakupów związanych z nakładami zgodnie z ...
-
Wydatki firmy: udokumentowanie a koszty podatkowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatniczka dokonała zakupu nieruchomości na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W związku z tym zakupem zapłaciła zaległości za poprzedniego właściciela lokalu, co przewiduje umowa przedwstępna. Niestety nie posiada żadnego dokumentu na poniesienie tego ...
-
Umorzony podatek od nieruchomości a przychód firmy
Umorzony podatek od nieruchomości nie jest realnie ponoszony przez podatnika co powoduje, iż nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Jednocześnie wartość umorzonego podatku od nieruchomości nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatek od firmy: zaliczka a progresja podatkowa
Przedsiębiorcy rozliczający się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych wg progresywnej skali podatkowej, tak jak i ci, którzy korzystają z podatku liniowego, wpłacają co miesiąc lub kwartał zaliczkę na podatek dochodowy. Różnica polega na tym, że ci pierwsi z jednej strony korzystają z kwoty wolnej od podatku, z drugiej natomiast muszą ...
-
Okulary korekcyjne dla przedsiębiorcy a koszty firmy
Wydatek na zakup okularów korekcyjnych dla radcy prawnego prowadzącego działalność gospodarczą nie stanowi kosztów uzyskania przychodu tej działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2009 r. nr IPPB1/415-1312/08-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu ...
-
Okulary korekcyjne: zakup a koszty firmy
Zakup przez przedsiębiorcę okularów korekcyjnych ma na celu ochronę zdrowia. Jest to zatem wydatek o charakterze osobistym i nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2009 r. nr ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
Darowizny co do zasady nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Dodatkowo, jeżeli w stosunku do takiej darowizny podatnikowi przysługiwało odliczenie VAT, musi od tej czynności naliczyć VAT należny. Czy podatek ten można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym? Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega dostawa towarów i ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
W prowadzonej ewidencji przebiegu samochodu osobowego należy uwzględniać raty czynszu i wydatki eksploatacyjnyjne w wartości netto. Podatek naliczony VAT zaliczyć będzie można na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w całości do kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Przedmiot leasingu: zniszczenie a koszty firmy
Zapłata dodatkowej opłaty w przypadku zniszczenia przedmiotu leasingu nie przekłada się w sposób bezpośredni na przychody podatkowe, lecz stanowi wydatek związany z przedmiotem leasingu i może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.05.2009 r. ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego podatek jest obliczany wg określonej stawki od uzyskanego przychodu. Przychodem z kolei są co do zasady kwoty należne za sprzedane towary i świadczone usługi. Choć ustawa o ryczałcie nie wskazuje tego wprost, przychodem takim może być także otrzymana dotacja czy też inne dofinansowanie. Rozpatrzmy następującą ...