-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... jaki musi upłynąć, aby z ulgi skorzystać oraz zniknęły niektóre obowiązki formalne. Ulga u dłużnika Zmiany (niekorzystne) odczują także sami dłużnicy. Znowelizowany art. 89b ust. 1 ustawy o VAT ... znalazła się natomiast w nowo dodanym art. 89a ust. 6 ustawy o VAT. Zgodnie z nią w przypadku stwierdzenia, że podatnik naruszył obowiązek określony w ust. ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej określa sama ustawa o VAT w art. 111. Szczegółów trzeba natomiast szukać nie tylko w ustawie, ale także ... tym brakuje m.in. regulacji w zakresie tego, czy oraz w jaki sposób korygować pomyłki w kwocie podatku VAT na minus (czyli gdy wartość tego podatku na paragonie, ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... ) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. ... bezpośrednio w wewnętrznych porządkach prawnych, a ich istotą jest to, że wyznaczają rezultat, jaki ma zostać osiągnięty, natomiast wybór środków mających służyć jego ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... kolejnych faktur zakupu. W związku z tym, w przypadku leasingu operacyjnego podatek VAT rozliczany jest przez cały okres trwania umowy leasingowej. Przykład 2. Jan Kowalski ... 1230 zł (w tym 230 zł VAT) każda. Pan Jan będzie wykorzystywał pojazd zarówno w działalności, jak i prywatnie. W jaki sposób powinien rozliczyć zakup samochodu osobowego? W ...
-
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
... być oznaczona jako faktura VAT RR. Jeżeli rolnik nie posiada numeru NIP, podaje się jego numer PESEL. Następnym elementem, jaki musi posiadać taka ... na niego ustawa o VAT w zakresie zakupów dokonywanych od rolników ryczałtowych, może dokonać odliczenia podatku naliczonego w deklaracji VAT wynikającego z faktur VAT RR. Odliczenia takiego może jednak ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
... pytanie, czy usługi takie podlegają opodatkowaniu obniżoną stawką podatku VAT w wysokości 8%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... należy stwierdzić, iż o ile montaż balustrad zarówno wewnętrznych jaki i zewnętrznych dokonywany jest w ramach budowy, remontu, modernizacji lub przebudowy i ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... zasad opodatkowania dostawy terenu zabudowanego jest zatem ustalenie, czy i kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie budynków i jaki okres upłynął od tej czynności. Przez pierwsze zasiedlenie art. 2 pkt 14 ustawy VAT rozumie oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... VAT, musi on złożyć deklarację VAT mimo faktu zawieszenia działalności gospodarczej, w której to owa korekta zostanie wykazana (w naszym przypadku jest to deklaracja za maj 2014 r.). Termin złożenia deklaracji jest tutaj taki sam, jaki ...
-
Samochód w firmie: kłopot z rozliczeniem podatku dochodowego i VAT
... posiadające zostaną zmuszone do dostosowania istniejących metod rozliczania samochodów użytkowanych w celach prywatnych do nowej rzeczywistości. Sposób rozliczania VAT powinien być bowiem spójny z tym, w jaki sposób środki lokomocji są rozliczane dla celów podatku dochodowego. Należy bowiem poddać w wątpliwość przykładowe oświadczenie przygotowane ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... Generalna zasada wyrażona w regulacjach podatkowych mówi (art. 86a ustawy o VAT), że pojazdy samochodowe zaliczane do osobowych nie ... Jaki samochód jest uznawany za osobowy? Mówiąc w pewnym uproszczeniu każdy, którego dopuszczalna masa całkowita nie przekracza 3,5 tony i ma więcej niż 1 rząd siedzeń. Co ważne - samochodem osobowym na potrzeby VAT ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... oraz budową pasów startowych”. Usługodawca jednakże za świadczone w tym zakresie usługi wystawił fakturę VAT z 23% podatkiem zamiast zastosować odwrotne obciążenie. Spółka zadała w związku z tym pytanie, w jaki sposób winna rozliczyć podatek VAT od nabytych od podwykonawcy usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... będzie bowiem spełniać swoich funkcji). Zarówno wnioskodawca, jak i główny wykonawca są czynnymi podatnikami VAT. Wnioskodawca nie fakturuje odrębnie dostawy stoalrki i odrębnie ich montażu. Zadano pytanie, w jaki sposób rozliczyć podatek VAT od kompleksowej usługi polegającej na dostawie i montażu stolarki budowlanej? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Rynek mieszkaniowy a zmiany w VAT
... VAT jest popularnym elementem rozmów z klientami. Pracownicy deweloperów tłumaczą, jaki wpływ zmiany te będą miały na rynek mieszkaniowy od nowego roku. VAT ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... , budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie – według art. 2 pkt 14 ... dostawy i nabywca budynku, budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed dniem dokonania dostawy tych obiektów właściwemu dla ich ...
-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... ewidencji przebiegu pojazdu, jako wystarczające dokumenty do kontroli sposobu użytkowania samochodu. Ponadto NSA słusznie wskazał, że przepisy ustawy o VAT nie precyzują, w jaki sposób podatnik powinien zapewnić użytek pojazdu wyłącznie do działalności gospodarczej, dlatego organ w przypadku wydawania interpretacji indywidualnej nie powinien ...
-
Darowizna przedsiębiorstwa dziecku a VAT
... charakter regulacji art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przewidującego wyłączenie przedmiotowe z opodatkowania VAT transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, musi ... o VAT, DKIS potwierdził, że nie będzie ona podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Family Office, fundacja rodzinna i planowanie sukcesji O tym w jaki sposób ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... podatek, jaki odliczył w momencie jego nabycia, mimo iż wartość danego urządzenia spadła nawet kilka, kilkanaście razy. Obecne przepisy ustawy o podatku VAT ... podatku naliczonego wynikającej z dokumentu zakupowego (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Wolne od podatku VAT jest także przekazanie w formie darowizny towarów używanych, lecz – zgodnie z art. ...
-
Zwrot podatku podróżnym a 0-proc. stawka VAT
... na 0%. … i pozaustawowa Przepisy Ustawy o VAT nie uwzględniają jednak sprzedaży towarów z ... VAT brak jest podstaw do jego zwrotu. Literalne brzmienie Ustawy o VAT wskazywałoby, że nie. Co na to Dyrektywa? Dyrektywa 2006/112/WE zwalnia z podatku VAT zbycie towarów podróżnym. Akt ten wiąże, co do zasady, państwo członkowskie jedynie co do celu, jaki ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ... 89a ust. 2 pkt 6 i ust. 3 ustawy o VAT. Otóż korekta podatku VAT nie może nastąpić wcześniej, aniżeli po upływie czternastodniowego terminu, jaki ma dłużnik na ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... nie dotarły. Po odkryciu tej sytuacji sprzedawca wystawił duplikaty faktur. Zakup dotyczył towarów wykorzystanych do działalności opodatkowanej podatkiem VAT. Zadano pytanie, w rozliczeniu za jaki okres służy nabywcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z zagubionych faktur? W przedmiotowej sprawie ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... Czy do takiego należy zaliczyć także złomowanie samochodów? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać używany wcześniej w działalności samochód, który obecnie został wycofany z eksploatacji. Pojazd ... urząd statystyczny) aby prawidłowo określić, w jaki sposób taka dostawa będzie rozliczona w podatku VAT ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... . Nietypowym przykładem powyższego są chociażby maszyny rolnicze nabyte przez czynnych podatników VAT (mających prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów) przed przystąpieniem ... nią jak właściciel. Nie jest zatem istotny wiek danej ruchomości, a to, przez jaki okres czasu stanowiła ona własność firmy i była w niej używa. Co za ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... Izby Skarbowej w Katowicach z 16 lipca 2008 (IBPB1/415-328/08/WRz). Odliczysz pełny VAT Przedsiębiorcy, którzy rozliczają VAT mogą dokonać dodatkowo odliczenia także na tym gruncie ... 50 cm3) przedsiębiorca również nie napotka na ograniczenia w odliczeniu VAT. Możliwość pełnego odliczenia VAT zarówno od nabycia skutera, jak też wykorzystywanego do jego ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... jaki sposób uniknąć zapłaty podatku wykazanego na takiej fakturze, w sytuacji, gdy zaliczka faktycznie nie wpłynęła do podatnika? 1. Faktura zaliczkowa wystawiona wcześniej niż 30 dni przed zapłatą a „pusta faktura” Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT ... 106i ust. 7 Ustawy VAT jest pustą fakturą, jeżeli ...
-
Błędy formalne faktury nie pozbawiają prawa do odliczenia VAT
... Spółka wystąpiła do fiskusa z pytaniem, w którym momencie może odliczyć podatek VAT z faktur dotyczących zakupów przedsiębiorstwa osoby fizycznej, tj. od razu, na zasadach ... , a jej wadliwość formalna jest na tyle poważna, że uniemożliwia ustalenie, jaki jest faktyczny (podmiotowy lub przedmiotowy) zakres transakcji wykazanych na fakturze, ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku; w ... do kosztów uzyskania przychodów, w kwocie zaksięgowanej do przychodu. Otrzymanie nieodpłatnego świadczenia a podatek VAT Dla celów podatku VAT otrzymanie nieodpłatnego świadczenia ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... . 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (zwanej dalej „ustawą o VAT”), miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika ... wystawia kontrahent, który wszak nie jest podatnikiem w rozumieniu polskiej ustawy o VAT. Bowiem, podatnikiem jest, jak wskazano powyżej, polski przedsiębiorca dokonujący importu usług ...
-
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona w JPK_VAT
... in. informacje identyfikujące strony transakcji. Szczegóły w tym zakresie reguluje ustawa o VAT, która jednocześnie wskazuje też, że w określonych przypadkach część elementów „pełnej” faktury ... faktury zbiorczej (do faktur uproszczonych) niesie za sobą ryzyko zapłaty podwójnego VAT przez sprzedawcę, jako że wystawia on dwie faktury dokumentujące tę ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... stają się jednym produktem. Powiązanie pomiędzy produktami polega na celu jaki niesie za sobą przygotowanie zestawu, ma on być elegancki, wytworny, ... wystawić. Przede wszystkim, wystawiane przez podatników podatku od towarów i usług faktury VAT muszą dokumentować wykonanie przez nich czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... zarobkowych. Unormowanie to zalicza jednoznacznie do działalności gospodarczej dla potrzeb VAT także takie przejawy aktywności podatnika w stosunku do towarów oraz wartości niematerialnych, jak najem, ... współposiadania rzeczy wspólnej oraz do korzystania z niej w takim zakresie, jaki daje się pogodzić ze współposiadaniem i korzystaniem z rzeczy przez ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... kontrahenci, ponoszone są łącznie. Jednocześnie przepisy nie określają sposobu w jaki należy w takich sytuacjach wyodrębniać poszczególne rodzaje wydatków (część wydatków przypadająca ... usług noclegowych i gastronomicznych (zob. art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). W konsekwencji nie jest możliwe odliczanie podatku naliczonego od zakupów związanych z ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie ... działalnością gospodarczą jest nieistotne. Przepisy ustawy nie określają w jaki sposób podatnik ma zapewnić w przedsiębiorstwie wyeliminowanie użytku prywatnego ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... do działalności gospodarczej. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Niemniej pojazdy te ... dnia 20 stycznia 2015 r., sygn. akt I SA/Kr 1834/14 wskazał, że przepisy ustawy o VAT nie określają, w jaki sposób podatnik ma zapewnić w swojej firmie wyeliminowanie użytku prywatnego ...
-
Odwołanie rezerwacji w hotelu: kary umowne w podatku VAT
... VAT. Pracownicy fiskusa stwierdzili także, że spółka powinna dokumentować pobieranie takich opłat i uznali, że sposób, w jaki ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... powinien rozliczyć podatki od świadczonej usługi? Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Ogólna zasada zawarta w ustawie o VAT mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi. ... rozliczeniowego (bez względu na to, kiedy wystawiono fakturę bądź jaki przyjęto termin płatności). W efekcie, skoro strony umowy najmu przyjęły, ...