-
Mała firma w podatku VAT
... osób łączy funkcje zarządzające, nadzorcze lub kontrolne u kontrahentów), który wpływa na wykazywaną przez podatnika w transakcjach z tym kontrahentem wartość sprzedaży w ... określenia momentu utraty mocy podmiotowego zwolnienia od VAT, uwzględnia się wartość rynkową tych transakcji. Kiedy zwolnienie nie przysługuje? Zwolnień powyższych nie stosuje ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... może rozliczyć wydatki na AdWords, zaś praktycznie każdy biznes może „wrzucić w koszty” opłaty za Google Apps. Idąc tym tropem da się też stwierdzić, kiedy zakup ... można stosować numer NIP-UE (zwany też VAT-UE lub „europejskim numerem VAT”). Sprzedawca z siedzibą na terenie UE na pewno o ten numer poprosi – tak robi Google, czy Facebook. Jest ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... to, czy z tego prawa ona fizycznie skorzystała). W przypadku rozwiązania spółki osobowej, na dzień takiego rozwiązania ciąży na tej spółce (podatniku VAT) obowiązek sporządzenia spisu z natury towarów. Informację o dokonanym spisie, o ustalonej na jego podstawie wartości i kwocie podatku należnego, należy dołączyć do deklaracji składanej za okres ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... VAT od tej transakcji ma rozliczyć podmiot krajowy, istotne jest dla niego to, kiedy powinien się z tej czynności wywiązać, czyli kiedy powstaje w stosunku do niej obowiązek podatkowy. I tak należy przede wszystkim pamiętać, że zasady rozliczania VAT od importu usług zostały określone na ...
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... szeroko. Taka konstrukcja definicji usług pozwala na objęcie zakresem przedmiotowym podatku VAT wszelkich transakcji wykonywanych w ramach działalności ... na rzecz cedenta. Spełnienie świadczenia wynikającego z umowy przelewu nastąpi, gdy cedent przeniesie wierzytelność na cesjonariusza, a on zapłaci mu cenę za cedowaną wierzytelność (w sytuacji, kiedy ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... ze względu na limit obrotów, na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, nie ma obowiązku wpisywać na fakturze tej podstawy prawnej (zgodnie z par. 3 ust. 3 rozporządzenia). Podsumowując, podstawa prawna zwolnienia z VAT będzie wymagana wtedy, kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. Jeśli jest zwolniony z VAT ze względu na limitu ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i jego sprzedaż w podatku VAT
... jako podatnik VAT, a kiedy jako tzw. osoba prywatna, nastręcza niemałych problemów. Warto też dodać, że zarówno zakup takiego pojazdu do majątku prywatnego, jak i jego późniejsza sprzedaż (nie objęta VAT-em), nie będzie skutkować koniecznością skorygowania wcześniej odliczonego podatku naliczonego (w czasie korzystania z niego na podstawie ...
-
Śniadanie do pokoju jako usługa cateringowa z odliczeniem VAT?
... poszczególnych apartamentów, może od nich - jako usług cateringowych, odliczyć podatek VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 19.05. ... W powyższym orzeczeniu TSUE udzielił odpowiedzi na pytanie, kiedy mamy do czynienia z usługą restauracyjną, a kiedy ze sprzedażą żywności „na wynos”, tj. de facto z ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... okręgowa stacja kontroli pojazdów w specjalnie wydawanym na potrzeby VAT zaświadczeniu. Samochodem takim trzeba się zatem udać na dodatkowy przegląd techniczny który kosztuje 50 zł, ... (np. jeden się popsuje a drugi ulegnie wypadkowi, albo wyjedzie nim żona na zakupy, kiedy akurat będzie potrzeby przedsiębiorcy). W związku z tym trzy auta to w ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
... na to, że prawa do kwartalnych VAT mają zostać pozbawieni wszyscy ci, którzy nie są małymi podatnikami, uchylone zostaną także przepisy art. 103 nakładające obowiązek (bądź prawo) wpłacania zaliczek za dwa pierwsze miesiące kwartału. Kiedy zmiany? Nowelizacja ustawy o VAT ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... przykładzie trudność polega na tym, że świadczenie usługi rozpoczęło się w starym roku, a więc przed zmianą przepisów, kiedy to usługi takie były opodatkowane zgodnie z zasadą ogólną (czyli VAT należny rozliczał od nich usługodawca, a nie usługobiorca). Odpowiedzi na postawiony problem nie znajdziemy bezpośrednio w ustawie o VAT. Trzeba tutaj ...
-
Status podatnika VAT przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
... VAT czynnych mają być jedynie ci, którzy faktycznie prowadzą działalność opodatkowaną. Przyczyn, kiedy to podatnik zostanie z rejestru wykreślony jest jednakże znacznie więcej. Nie o każdym takim wykreśleniu zostanie on przy tym powiadomiony. Niewiedza co do statusu VAT może natomiast wpływać, i to istotnie, na ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... 1462-IPPP3.4512.31.2017.3.RM. Czynny podatnik VAT świadczył usługi stolarskie jako podwykonawca. Usługi te polegały na wykonywaniu i montażu zabudowy holu windowego, paneli ściennych z ... . Dyrektor KIS odniósł się też do pozostałych warunków stosowania odwróconego VAT na usługi budowlane, które w rozpatrywanej sprawie także zostały spełnione. Otóż ...
-
Samochód zastępczy daje pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji?
... zastępczych, w okresie kiedy te samochody nie będą wynajmowane, nie zostaną spełnione warunki określone w art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT, co w konsekwencji jest ... to, czy w przedstawionym we wniosku stanie faktycznym spełnione zostały warunki pozwalające na pełne odliczenie kwoty podatku naliczonego bez potrzeby prowadzenia ewidencji przebiegu ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zapłacony od zakupów VAT chciałby otrzymać do zwrotu na rachunek bankowy. Jaki termin zwrotu podatku mu przysługuje? Czy ... naliczonego nad należnym za lipiec 2017 r. do przeniesienia na następny okres i wystąpienie o zwrot VAT za miesiąc sierpień, kiedy to pojawi się u niego sprzedaż. Wówczas to ...
-
Które błędy ewidencji VAT wymagają korekty JPK_VAT?
... Ministerstwa Finansów dotyczącej struktury JPK_VAT(2), zamieszczonej na stronie internetowej www.mf.gov.pl odnoszącym się właśnie do przypadków, kiedy należy przesłać korektę JPK_VAT czytamy: „(...) Korektę JPK_VAT należy sporządzić i przekazać w każdej sytuacji związanej ze zmianą kwot raportowanych w JPK_VAT. Korektę należy przesłać również ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... rozliczającego VAT, PCC nie ma. A jak będzie w przypadku zakupu od przedsiębiorcy, który VAT-u nie rozlicza bo korzysta ze zwolnienia z uwagi na obroty i ... sprzedaży firmowego samochodu przez podatnika zwolnionego z VAT są spełnione. Nasz sprzedawca korzysta ze zwolnienia z uwagi na obroty, określonego w art. 113 ustawy o VAT (mówi ono, że zwalnia ...
-
Jak uzyskać szybszy zwrot VAT? Złożyć dobrowolnie JPK_VAT
... VAT, oznaczonych jako 0, 1, 2 itp., więcej niż jeden raz za dany okres (co wcześniej mogło się zdarzyć). W pliku pojawi się miejsce na dobrowolne podanie adresu e-mail, co ma ułatwić szybki kontakt z podatnikiem, kiedy administracja skarbowa znajdzie niezgodności w złożonym JPK_VAT. Wysłanie powiadomienia pozwoli przedsiębiorcom na ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... na rzecz osób z innych państw członkowskich UE. Nie mieści się w niej sprzedaż do krajów spoza UE (kiedy to mamy do czynienia albo z eksportem towarów albo ze sprzedażą krajową). Szerzej o sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju pisaliśmy m.in. w artykule: Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju Kiedy ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... , że faktury zostały wystawione na nazwisko wnioskodawcy i jego wcześniejszy adres zamieszkania. Z uwagi na brak oryginałów faktury nie zostały ujęte w rejestrach VAT. Podatek naliczony nie został odliczony. Faktury te wnioskodawca ujmie, a podatek odliczy w grudniu 2018 r. lub styczniu 2019 r. Wnioskodawca zadał pytanie, kiedy VAT może odliczyć ...
-
Logo firmy na samochodzie osobowym: odliczenie podatku VAT
... celom mieszanym. Ustawodawca przewidział przy tym przypadki, kiedy i takie pojazdy dają prawo do pełnego odliczenia VAT. Będzie tak wtedy, gdy samochód służy wyłącznie ... działalności gospodarczej. Wpływ zaopatrzenia pojazdu w tego rodzaju informacje handlowe na rozpoznawalność firmy i potencjalne zwiększenie z tego tytułu jej przychodów nie ma ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... w systemie sprzedażowym spółki. Zadano pytanie, kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatkuj VAT od otrzymanych przedpłat? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... porozumieniem nabywcy i sprzedawcy, z którego nabywca może ewentualnie wybrać towary na podstawie umowy, którą może on w każdej chwili rozwiązać ...
-
Wszystko o KSeF. Od kiedy będzie obowiązkowy i jak z niego korzystać?
... . Na ... kiedy i kogo będzie obowiązywać KSeF? Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy od 1 stycznia 2026 roku dla firm przekraczających przychody 200 mln zł rocznie, a 2 miesiące później, czyli od 1 kwietnia, zacznie obowiązywać wszystkich pozostałych przedsiębiorców. Docelowo KSeF ma obowiązywać przedsiębiorców, którzy są zwolnieni z podatku VAT ...
-
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
... umowy pomiędzy podatnikiem VAT a rolnikiem ryczałtowym o jego zmianie. Kiedy dokonać odliczenia podatku? Jeżeli podatnik spełnił wszystkie warunki jakie nakłada na niego ustawa o VAT w zakresie zakupów dokonywanych od rolników ryczałtowych, może dokonać odliczenia podatku naliczonego w deklaracji VAT wynikającego z faktur VAT RR. Odliczenia takiego ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... na własny rachunek. Zatem wykonywanie przez jednego z małżonków czynności opodatkowanych nie powoduje, iż drugi także staje się podatnikiem podatku VAT. Mogą zatem zaistnieć następujące sytuacje, kiedy ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... poz. 1316). Przez infrastrukturę towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu, na podstawie art. 146 ust. 3, ustawy o VAT, rozumie się: 1. sieci rozprowadzające, wraz z urządzeniami, obiektami ... wynika, że zastosowanie preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 7%, może mieć miejsce tylko w przypadku kiedy roboty budowlano - montażowe dotyczyć ...
-
Prawo wieczystego użytkowania jako dostawa towaru w VAT
... kiedy nastąpiło wydanie towaru, obowiązek podatkowy w żaden sposób nie jest uzależniony od terminów i sposobu zapłaty lub jego braku.(…)” Stanowisko takie jest bardzo kontrowersyjne. Pamiętajmy bowiem, że opłaty za prawo użytkowania wieczystego gruntu są rozłożone na ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... VAT (nawet obudzony w środku nocy) na pytanie o prawo do odliczenia podatku naliczonego z pewnością odpowie, iż można to zrobić wtedy, gdy jest się czynnym podatnikiem VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... uptu). W konsekwencji należy uznać, iż zwrot VAT następuje zasadniczo w terminie 60 dni liczonych od dnia złożenia rozliczenia (deklaracji VAT). Fiskus dokonuje go na rachunek bankowy firmy, wskazany w zgłoszeniu rejestracyjnym na rachunek banku, który ma siedzibę w kraju, lub na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo- kredytowej, w której ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... Kiedy w takiej sytuacji podatnik powinien wystawić tej firmie fakturę za najem? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT od powyższego? Co w sytuacji, gdy firma ta nie ureguluje swojego zobowiązania na czas? Przede wszystkim przypomnijmy, iż usługi najmu lokali na ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... 11, natomiast dla "mediów" w art. 19 ust. 13 ustawy o VAT. Opierając się, więc na wykładni systemowej należy uznać, iż przepis dotyczący zaliczek stanowi ... płatności określonego w umowie lub na fakturze. Oznacza to, że ustawodawca zróżnicował moment powstania obowiązku podatkowego wskazując jednoznacznie, kiedy część zapłaty - czyli zaliczka rodzi ten ...
-
Faktura korygująca: potwierdzenie e-mailem a VAT
... przykładowo w księgowości, do którego korekta ta trafiła. Ustawodawca wskazuje natomiast we wskazanych wyżej przepisach termin, kiedy korektę sprzedawca powinien ująć w rozliczeniu podatku VAT. Przedstawmy te regulacje na naszym przykładzie Faktura korygująca wystawiona w lipcu wpłynęła do kontrahenta w tym samym miesiącu. Potwierdzenie jej ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... podatku VAT od ich zakupu (pod warunkiem że będzie on wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych tym podatkiem). Spełnienie powyższych wymagań stwierdza się na ... podatnik musi przede wszystkim w terminie 7 dni na piśmie powiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5b ustawy o VAT). Na tym jednak nie koniec. Jeżeli ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... , jego utratę) może on także zrezygnować ze statusu rolnika ryczałtowego i rozliczać się z podatku VAT na zasadach ogólnych Co ważne, rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i zarejestrowanie się jako podatnik VAT czynny powoduje konieczność opodatkowania tym podatkiem całej działalności gospodarczej podatnika, czyli w naszym przypadku także ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT
... kiedy ww. korekta jest konieczna. Oznacza to, że obecnie, wprowadzając zmiany konstrukcyjne, które powodują zmianę kwalifikacji pojazdu z ciężarowego na osobowy, podatnik musi skorygować VAT ...