-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... od towarów i usług określa, w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, a co za tym idzie, kiedy transakcję taką rozliczyć na potrzeby podatku VAT. Niestety przepisy milczą, jak zachować się w przypadku wystawionych faktur korygujących takie transakcje. Jedyne regulacje w tym zakresie dotyczą bowiem ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... podatku naliczonego. Na innych zasadach w roku 2014 będzie m.in. odliczany podatek naliczony z faktur za media. Podstawowy przepis ustawy o VAT regulujący moment powstania ... Kiedy natomiast nabywca będzie mógł w 2014 r. odliczyć podatek naliczony z faktury za media? Otóż generalna zasada wyrażona w znowelizowanym art. 86 ust. 10 ustawy o VAT ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... na prezenty, można odliczyć od zobowiązania wobec fiskusa. Zła wiadomość jest taka, że w pewnych okolicznościach od tych samych upominków będzie jednak trzeba zapłacić VAT, ponieważ są one traktowane jak wszystkie inne darowizny. Kiedy można odliczyć VAT ...
-
Próbka towaru jako WDT w VAT?
... kiedy przekazujemy mu go za darmo. Próbki nie są towarem VAT-em nie są objęte natomiast przekazywane prezenty o małej wartości i próbki, jeśli przekazywanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą przedsiębiorcy (art. 7 ust. 3 ustawy o VAT ... wpadnie” nam pod VAT, jeśli przekazujemy ją w celu promocji towaru oraz kiedy zasadniczo nie ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... będzie wyższa bądź niższa niż wartość na jaką opiewa karta. Karta podarunkowa a kasa fiskalna W ... kiedy klient dokona zakupu realizując kartę podarunkową czy bon. Niewykorzystanie karty przez klienta a podatki W podatku VAT niewykorzystane środki nie będą podlegały opodatkowaniu, gdyż tylko dostawa rodziłaby tutaj konieczność wykazania VAT ...
-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... VAT. Przykłady absurdów jego interpretacji przedstawiliśmy chociażby w artykule: Podatek VAT: Samochód osobowy Powyższe regulacje były wynikiem negocjacji z Radą Unii Europejskiej. Jak jednak zostało to już wyżej podkreślone, tak duże obostrzenia miały być czasowe. Do kiedy? Pierwotnie na ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... na to, kiedy dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel na nabywcę. To ten moment bowiem wyznacza powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy – tak istotnego przy określaniu momentu odliczenia VAT. Na ogół będzie to termin wydania towaru nabywcy – nie wpływa na ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... gospodarczej, która nie wiadomo kiedy zostanie ponownie otwarta, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z dokonywanymi zakupami. Kiedy przysługuje ... że zawieszenie działalności gospodarczej na okres co najmniej 6 miesięcy może skutkować wykreśleniem podatnika z rejestru VAT podatników czynnych. W dacie ...
-
Grupy VAT możliwe od 1 stycznia 2023 roku
... i usług. Ryzyka grupy VAT Członkowie grupy będą ponosili solidarną odpowiedzialność za jej zobowiązania nie tylko w czasie, kiedy posiada ona status podatnika VAT, ale także po jego utracie. Przepisy wprowadzają też konieczność ustalania proporcji odliczenia VAT w trakcie trwania grupy. Powinna ona bazować na udziale w czynnościach opodatkowanych ...
-
Prezenty świąteczne od firmy. Kiedy można zaliczyć w koszty firmowe i kto musi zapłacić podatek?
... dowiesz się: Kiedy wydatki na prezenty można rozliczyć w kosztach firmowych? Jak wyglądają rozliczenia w zakresie podatku dochodowego? Czy przekazanie prezentów ma wpływ na podatek VAT? Jakie są skutki podatkowe otrzymania prezentu od strony obdarowanego? Czy prezent można przekazać w formie darowizny? Kiedy wydatki na prezenty można rozliczyć ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy -
Mechanizm podzielonej płatności - kiedy jest obowiązkowy?
... Kiedy opłaca się stosować split payment? Jak działa rachunek VAT w systemie MPP? Jakie są sankcje za niestosowanie obowiązkowego MPP? Co to jest mechanizm podzielonej płatności? Mechanizm podzielonej płatności (z ang. split payment) polega na tym, że kwotę zapłaty za transakcję dzieli się na ...
-
Kiedy sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT?
... uważa się także jednorazowe wykonanie czynności lecz w okolicznościach wskazujących na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. Dodać jednak trzeba, iż w ustawie nie ... VAT). Występują jednak sytuacje, kiedy dostawa nieruchomości wolna jest od podatku VAT. Chodzi tutaj o tzw. towary używane. Art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... bowiem nie można VAT-u z faktury dokumentującej czynności zwolnione lub wyłączone spod ustawy o VAT odliczyć w sytuacji, gdy (w związku z wątpliwościami co do opodatkowania) podatnicy na wszelki wypadek je opodatkowali. A kiedy takie sytuacje występują najczęściej? Ciągłe wątpliwości interpretacyjne budzą premie pieniężne, czyli udzielanie bonusów ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... na art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, który to mówi, iż zwalnia się z tego podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Ustawa ta jednak nie precyzuje, kiedy ...
-
Zaliczka na usługi transportowe a faktura VAT
... na poczet usług transportowych, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje w stosunku do wpłaconej zaliczki z chwilą jej wpłacenia, przy czym nie jest tutaj istotne, kiedy ... rodzić negatywnych skutków (z uwagi na wskazaną wyżej rozbieżność). Bez względu na to, kiedy faktura ta zostanie wystawiona, obowiązek podatkowy w podatku VAT ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... przypadał natomiast 10 sierpnia 2009 r. Podatnik ten rozlicza się z podatku VAT za okresy miesięczne. Kiedy należy odliczyć VAT z otrzymanego duplikatu? Jak wskazuje § 20 ust. 1 rozporządzenia Ministra ... . Duplikat taki należy traktować na równi ze zwykłymi fakturami VAT. Co za tym idzie, wynikający z nich podatek VAT należy także rozliczać w ten sam ...
-
Usługi rolnicze: zakup od rolnika a faktura VAT RR
... podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług.”. Art. 116 ustawy wskazuje także, kiedy zryczałtowany zwrot podatku (w ... się także w przypadku wykonywania przez rolnika ryczałtowego usług na rzecz czynnych podatników VAT. Wykaz usług, od których świadczenia przysługuje zryczałtowany zwrot podatku ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... Kiedy mamy jednak do czynienia z usługą gastronomiczną a kiedy z usługą cateringową? W przytoczonym wyżej art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ustawodawca nie powołał symboli statystycznych. Zgodnie zaś z art. 5a tejże ustawy towary lub usługi dla potrzeb tego podatku są identyfikowane za pomocą klasyfikacji wydanych na ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... także na podatnikach korzystających ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi ... VAT, nabyła od firmy B w maju 2011 r. (czynny podatnik VAT) złom metalowy będący odpadem poprodukcyjnym za kwotę 1 000 zł. Na tę okoliczność w dniu sprzedaży firma B wystawiła fakturę VAT bez kwoty podatku wskazując, że podatek VAT ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... ponadto podatnik jest zobowiązany wystawić także w przypadku wystąpienia czynności określonych w art. 7 ust. 2 tudzież art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, czyli czynności nieodpłatnych, które na potrzeby podatku VAT zostały zrównane z dostawą towarów i świadczeniem usług (np. większość darowizn). Faktury wewnętrzne są wystawiane także dla udokumentowania ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... na podstawie art. 86 ust. 18 ustawy o VAT, do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z faktur lub dokumentów celnych otrzymanych w okresie, kiedy ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... podatkowego. Kiedy zatem powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług w przypadku wynajmu lokalu użytkowego? Istotny moment zapłaty Wynajem nieruchomości, podobnie jak większość innych usług świadczonych na terenie kraju, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy VAT, obowiązek ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... terenów budowlanych. Projekt zawiera zmianę art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, która ma polegać na doprecyzowaniu warunku, kiedy nieodpłatną dostawę towarów należy uznawać za dostawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Zmianami planuje się także objąć art. 7 ust. 4 pkt 1 i 2 ustawy o VAT. Limit kwotowy dla prezentów o małej wartości ma zostać ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... się de facto z kilku działek ewidencyjnych- czy może to wpłynąć na rozliczenie transakcji z fiskusem? Przykładowo: dwie spółki z o.o. są współwłaścicielami w częściach równych nieruchomości, składającej się ... czy i kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie budynków i jaki okres upłynął od tej czynności. Przez pierwsze zasiedlenie art. 2 pkt 14 ustawy VAT ...
-
Szybka spłata zobowiązań = przyspieszony zwrot VAT?
... zwrotu. Mając na uwadze szybszy zwrot VAT trzeba pamiętać o spełnieniu wymogu ... kiedy może wybrać metodę kasową Metodę kasową mogą wybrać tzw. mali podatnicy, czyli przedsiębiorcy u których wartość przychodu ze sprzedaży w ubiegłym roku podatkowym nie przekroczyła równowartości w złotych 1 200 000 euro (w roku 2013 jest to 4 922 000 zł). Ustawa o VAT ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... oraz o podatku akcyzowym, na mocy rozporządzenia wykonawczego do tej ustawy, sprzedaż maszyn rolniczych co do zasady korzystała z 0% stawki podatku VAT. Transakcja taka zatem była opodatkowana podatkiem VAT, nabywca ... naliczonego przy jej zakupie. Na co warto tutaj zwrócić uwagę, nie jest ważne to, czy przy zakupie podatek VAT wystąpił. Nie są ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... VAT. Ustawodawca na nowo określił terminy, w których podatek naliczony będzie można odliczyć. Nowe regulacje na pierwszy rzut oka wydają się być zbliżone do obecnych. Niestety głębsza analiza przepisów prowadzi do istotnych wątpliwości, kiedy ... przepisy. Na chwilę obecną trudno jednak powiedzieć, w którym momencie w takich przypadkach VAT będzie można ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... VAT w sytuacji, kiedy towar przeznaczony na ...
-
Kiedy powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT?
... możliwość skorzystania ze zwolnienia, jak też kiedy podatnik traci bądź może z tego zwolnienia zrezygnować oraz kiedy do niego powrócić. I właśnie przepis regulujący powrót ... nie skorzysta ze zwolnienia z uwagi na obroty w styczniu, będzie musiał skutki tej decyzji ponosić przez cały rok, jako czynny podatnik VAT. Czy rozumowanie takie jest ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie moment powstania ... typu usługach podatnicy mogą w pewnym ograniczonym zakresie decydować o tym, kiedy wykazać od nich VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie faktura wystawiona terminowo spowoduje ...
-
WNT używanego samochodu osobowego: rozliczenie VAT
... VAT marża. Jeżeli jednak dostawcą takiego samochodu jest czynny podatnik podatku od wartości dodanej (czyli zagranicznego VAT), a nabywca czynnym podatnikiem podatku VAT (czyli krajowego VAT) i dostawa taka nie jest opodatkowana w systemie marży, polski nabywca rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie pojazdu. Kiedy ... jest poniesiona na terytorium Polski ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... VAT. Dotyczy to w szczególności przekazania lub zużycia towarów na cele osobiste np. podatnika, jego pracowników, byłych pracowników, wspólników oraz wszelkie darowizny. Z kolei art. 7 ust. 3 ustawy o VAT wskazuje na sytuację, kiedy ... . dla towarów na których nie da się nanieść takiego oznaczenia. W praktyce pojawią się więc sytuacje, kiedy towar ...
-
Urząd zdecyduje o tym, kiedy dokona zwrotu VAT
... W przyszłym roku przepisy regulujące zasady wydłużania terminu zdają się dawać urzędnikom dodatkowe narzędzia. Przypomnijmy, ustawa o VAT wyznacza organom podatkowym co do zasady 60 dni na dokonanie zwrotu VAT wynikającego ze złożonej przez podatnika deklaracji. Jeżeli ten uregulował wszystkie zobowiązania wynikające z dokumentów zakupowych ujętych ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... ta często jest przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi. Kiedy można odliczyć VAT? Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur ... przyczynia się do jego wzrostu poprzez ogólne oddziaływanie na działalność podatnika. Na przykład w interpretacji indywidualnej z dnia 7 listopada 2011 r. Dyrektor ...
-
Split payment 2019: stare faktury VAT płacone na starych zasadach
... , od kiedy ci powinni dokonywać obowiązkowych płatności wg nowych reguł. Dlatego też postanowiliśmy spytać o to Krajową Informację Skarbową. Treść pytania Z początkiem listopada 2019 r. zostały znowelizowane przepisy VAT w zakresie podzielonej płatności. Ustawodawca wprowadził jednocześnie przepisy przejściowe regulujące zasady rozliczania VAT na ...