-
Przekazanie i amortyzacja pomiędzy firmami małżonków środka trwałego
... i amortyzować? Czy konieczna jest tutaj tzw. kontynuacja amortyzacji? Zasada kontynuacji amortyzacji znalazła się w art. 22g ustawy o podatku dochodowym od osób ... (od którego je otrzymał). Ponadto musi także stosować tę samą metodę amortyzacji i co niezwykle ważne – z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów amortyzacyjnych (o czym mówi nam ...
-
Ujawnienie budynku - środka trwałego w podatku CIT
... niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z przepisami art. 16a-16m, z uwzględnieniem art. 16. Stosownie do art. 16a ust. 1 pkt 1 updop, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu ...
-
Aport nieruchomości do spółki cywilnej bez aktu notarialnego?
... . 2, według wzoru ustalonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia, w sposób określony w rozdziale 2. W związku z powyższym, co do zasady, aby środek trwały mógł podlegać amortyzacji w spółce cywilnej musi wchodzić w skład majątku tejże spółki (wspólnego majątku wspólników tej spółki). Zasady działania spółek cywilnych regulują przepisy ustawy ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... prawidłowego ustalenia odpisów amortyzacyjnych, w tym wartość początkową. Z uwagi na to, że koniec roku to czas atrakcyjnych promocji w salonach samochodowych, w kolejnej publikacji z cyklu „Tax ... tys. zł brutto za gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w ...
-
Amortyzacja a zarządzanie stratą podatkową
... amortyzacyjnych. W praktyce oznacza to, iż raz wybrana stawka nie może ulegać żadnym modyfikacjom przez cały okres trwania amortyzacji. Amortyzacja na przestrzeni lat zamiast amortyzacji jednorazowej W kontekście możliwych działań podatnika w zakresie polityki amortyzacyjnej warto wskazać na jeszcze jeden, poza obniżaniem stawek amortyzacyjnych ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... dalej „finansującym”, oddaje do odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków na warunkach określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty. Natomiast stosownie do art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Przyspieszona amortyzacja środków trwałych
... koniec roku podatkowego. Pamiętaj, że nie zawsze całkowite zamortyzowanie środka trwałego w pierwszym roku jego używania jest dla Ciebie korzystne. Jeżeli bowiem Twoja firma dużo inwestuje, to po rozliczeniu amortyzacji ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... te wydatki VAT naliczony. Podatnik zamierza jednak sprzedać swoje przedsiębiorstwo przed okresem minimalnego trwania leasingu (czyli 40 proc. normatywnego czasu amortyzacji). Nabywca zamierza przejąć zobowiązania wynikające z umowy leasingu powyższych urządzeń na podstawie cesji umowy leasingu. Podatnik zadał zatem pytanie, czy taka ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
... środków trwałych) mogą stanowić koszty podatkowe? W odniesieniu do środków trwałych nie można zapominać, że co do zasady podlegają one amortyzacji podatkowej. Zgodnie z przepisami amortyzacji podlegają, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z przepisami art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ww. ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a korekta podatku od zakupu nieruchomości
... 91 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług odsyłają do przepisów o podatku dochodowym dotyczących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W myśl art. 91 ust. 3 ustawy, korekty, o której mowa w ust. 1 i 2, dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego ...
-
Polski Ład: przychody z najmu opodatkowane tylko ryczałtem ewidencjonowanym
... kosztach amortyzacji. Ustawa o PIT wskazuje, że dochody ... koniec. Kolejna niekorzystna zmiana to zabranie podatnikom prawa do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych i to bez względu na to, czy te będą wynajmowane czy też wykorzystywane w działalności gospodarczej (w tym poprzez ich oddanie w najem). Od przyszłego roku prawo do takiej amortyzacji ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, Nowy Ład, Polski Ład, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2021, rok 2022 -
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
Amortyzacji podlegają nie tylko środki trwałe, ale także wartości niematerialne i prawne, na przykład ... tak to za jaki okres? Jak wskazuje art. 22b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), amortyzacji podlegają m.in. nabyte nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania licencje, o przewidywanym okresie ...
-
Wdrożenie programu a wartość początkowa licencji
... sytuacji należy ustalić wartość początkową tej wartości niematerialnej i prawnej? Zgodnie z art. 22b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), amortyzacji podlegają m.in. nabyte, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania licencje, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane ...
-
Wyłączenie z używania a amortyzacja środków trwałych
... , jakie składniki majątku (środki trwałe tudzież wartości niematerialne i prawne) nie podlegają amortyzacji. Zgodnie z nim nie amortyzuje się: 1) gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów, ... składniki były używane; w tym przypadku składniki te nie podlegają amortyzacji od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono albo zaprzestano ...
-
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
... pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) mówi, że amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym ... 16f ust. 3 updop możliwe jest dokonanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego bądź dokonywanie amortyzacji wg wybranej metody) tudzież nie zaliczyć ich do środków trwałych i ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
... i b) u.p.d.o.p., odpisów amortyzacyjnych w przekształconej spółce dokonuje się na zasadzie kontynuacji, a zatem z uwzględnieniem dotychczasowej wysokości odpisów oraz metody amortyzacji (art. 16h ust. 3d u.p.d.o.p.). Po przekształceniu jednoosobowa spółka kapitałowa będzie zatem kontynuowała amortyzację dokonywaną przed przekształceniem przez osobę ...
-
Środek trwały: zniesienie współwłasności
... amortyzacji. W tym celu konieczne jest ustalenie ich wartości początkowej. Postępowanie w tym zakresie jest różne w ... w postaci m.in. środka transportu (czyli np. samochodu osobowego) mógł zostać zaliczony do środków trwałych oraz podlegać amortyzacji poza tym, że musi być kompletny i zdatny do użytku w chwili przyjęcia go do używania a także być ...
-
Kontener biurowy w firmie: podatek od nieruchomości
... , a w przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych - ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego (a gdy budowla nie podlega amortyzacji, podstawę opodatkowania stanowi jej wartość rynkowa). W 2012 r. stawka podatku od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej może wynosić nawet 0,84 zł ...
-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... względu na czas ich poniesienia. W myśl art. 22a ust. 1 pkt 2 ww. ustawy, amortyzacji podlegają z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, ... i prawnych - przy zastosowaniu zasad określonych w art. 22m, 3. stosować stawki amortyzacji, o których mowa w pkt 2, w całym okresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych, 4. ...
-
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... z działalności gospodarczej. Warto również wiedzieć, że jeżeli w okresie, gdy przedmiotowy samochód był środkiem trwałym firmy, podatnik nie dokonał jego pełnej amortyzacji, niezamortyzowana wartość tego pojazdu będzie stanowić koszt uzyskania przychodu w chwili jego sprzedaży. Inaczej będzie w sytuacji, gdy przedsiębiorca samochodu nie sprzeda ...
-
Samochód firmowy używany prywatnie a koszty uzyskania przychodu
... przez niego działalności gospodarczej pośrednio – poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od ich wartości początkowej. Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 2 ww. ustawy, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 22c, stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... związane zalicza w ciężar kosztów uzyskania przychodu (za wyjątkiem ograniczeń tyczących się amortyzacji czy ubezpieczeń dobrowolnych uzależnionych od wartości - które stosuje się przy ... , na potrzeby podatku dochodowego jest traktowany jako środek trwały podlegający amortyzacji. Oznacza to, że po jego wprowadzeniu do stosownej ewidencji i ustaleniu ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych ...
-
Polski Ład: zmiany w rozliczaniu przychodów z najmu lokali mieszkaniowych
... mieszkalne, już nie będą mogły ich amortyzować. Oznacza to całkowity koniec amortyzacji lokali mieszkalnych od 2023 r. Wynajmujący mieszkania prywatnie według Polskiego ... działalności gospodarczej jest najem 5 lokali mieszkalnych o wartości 5 mln zł. Okres amortyzacji wynosi 10 lat. Koszt, który ponosi przedsiębiorca poprzez odpisy amortyzacyjne, ...
-
Niższe limity podatkowe od 2024 roku
... dla małego podatnika nie oznacza, że można dokonać jednorazowej amortyzacji każdego środka trwałego. Zasada ta dotyczy tylko tych, które w ich klasyfikacji znalazły się w grupach 3-6 i 8 z wyłączeniem samochodów osobowych. Drugim warunkiem korzystania z jednorazowej amortyzacji jest stosowanie się do limitu wartości środka trwałego, który ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek CIT, stawki CIT, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2024 -
Wynajem mieszkania w ciągu roku zdrożał o 12%
... tym powodów do podwyżek nie koniec. Podobnie mechanizm ten działa w przypadku podniesienia podatków (taki ma skutek wprowadzony zakaz amortyzacji) czy rat kredytów zaciągniętych na ... oferty rynku najmu. Ciekawą zmianą, która czeka nas już niebawem, jest uruchomienie pod koniec maja rządowego programu kredytów bez wkładu własnego. Od wielu kwartałów ...
-
Zamknięcie roku podatkowego - o tym przedsiębiorca powinien pamiętać
... firmie przez 5 lat od końca roku, w którym doszło do zakończenia amortyzacji. Zebranie wyciągów bankowych Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca korzysta z firmowego rachunku ... dzieło oraz wszelkie wypłaty z ZUS-u, np. zasiłek chorobowy lub opiekuńczy. Na koniec roku podatkowego warto pobrać i trzymać w łatwo dostępnym miejscu najważniejsze ...
Tematy: zamknięcie roku podatkowego, spis z natury, podatek dochodowy, remanent końcowy, inwentaryzacja, remanent na koniec roku, remanent, obowiązki przedsiębiorcy, obowiązki podatnika, PKPiR, zapisy w PKPiR, prowadzenie PKPiR, ewidencja przychodów, dokumenty księgowe, dowody księgowe, potwierdzenie zapłaty, wyciąg bankowy, rejestry VAT -
Ważne limity dla prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku
... ryczałtowcom zwyczajnie nie opłacać: Przedsiębiorca rozliczający się w formie ryczałtu, który pod koniec roku prognozuje u siebie niewielki wzrost przychodów, powinien sprawdzić ze ... 9-procentowej stawki podatku dochodowego. Korzyści małych podatników dotyczą także jednorazowej amortyzacji środków trwałych oraz VATu. Przykładem przywilejów z zakresu ...
Tematy: działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej, podatki, progi podatkowe, VAT, podatek VAT, opodatkowanie VAT, PIT, podatek PIT, skala podatkowa, podatek CIT, CIT, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, formy opodatkowania, składka zdrowotna, mały podatnik, PIT kasowy, rok 2025 -
Poradnik księgowego: rzeczowe aktywa trwałe
... kwalifikowaniu majątku do środków trwałych oraz przy wycenie i szacowaniu amortyzacji, a nie wymaganymi regulacjami rachunkowymi, na formułowanie zasad/polityki rachunkowości na podstawie ... utraty wartości składników rzeczowych aktywów trwałych przynajmniej na koniec roku obrotowego. I na koniec – 11 najczęstszych błędów popełnianych podczas analizy ...
-
Wyniki finansowe banków I-IX 2014
... pod koniec września bieżącego roku działalność operacyjną na terenie Polski prowadziły 633 banki. Koszty ich ... większe niż skala spadku wyników z pozostałej działalności operacyjnej oraz zwiększenia kosztów działania, amortyzacji, rezerw i odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów. W rezultacie, wynik z działalności operacyjnej ...
-
Wyniki finansowe banków 2014
... działania banków (w tym kosztach pracowniczych) oraz wyższych kosztach: amortyzacji, rezerw i odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów. W rezultacie, wynik ... samorządowych wynikał ze spadku wartości depozytów tego sektora na koniec roku. Odwrotne zjawisko występowało z depozytami sektora niefinansowego. Działalność operacyjną w końcu ...
-
Wyniki finansowe banków I-III 2015
... wartościowo większa niż skala wzrostu kosztów działania banków oraz kosztów amortyzacji i rezerw przy niższych kosztach odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów. W rezultacie, wynik ... zmniejszyła się do 75,6 mld zł i była o 0,2 mld zł wyższa niż na koniec 2014 r., kiedy to zanotowano najniższą wartość od II kwartału 2010 r. Nadwyżka ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... aktualnie prowadzi samodzielną działalność gospodarczą w podobnym zakresie jak spółka i na koniec roku będzie posiadała niesprzedane towary oraz środki trwałe. Po przystąpieniu synowej ... obowiązywała zasada kontynuowania wcześniejszej wyceny wartości początkowej i amortyzacji. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism, Gazety Podatkowej i ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... nie przedsiębiorcy często na moment likwidacji działalności gospodarczej wybierają koniec roku. Przedsiębiorca likwidujący firmę musi się wywiązać z określonych ... wydatków zaliczoną do kosztów uzyskania przychodów, wartość początkową, metodę amortyzacji, sumę odpisów amortyzacyjnych, wysokość wypłaconych środków pieniężnych należnych wspólnikom z ...