-
WDT a dostawa krajowa VAT w 2010 r.
... okres miesięczny - podatnik nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres. Wykazuje ją natomiast w ewidencji za kolejny po następnym okresie rozliczeniowym ... w której WDT została wykazana jako sprzedaż krajowa (korekta sprzedaży krajowej „in minus”) oraz tej, w której miała ona faktycznie miejsce ( korekta WDT „in plus). Z kolei w sytuacji, gdy ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... ewidencji na potrzeby podatku. Stosownie do art. 29a ust. 10 ustawy, podstawę opodatkowania, obniża się o: 1. kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen; 2. wartość zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniem ust. 11 i 12; 3. zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... ewidencji dotyczącej sprzedaży, dla faktury dokumentującej transakcję sprzedaży, w której wystąpiła marża ujemna - zastosować oznaczenie MR_UZ, a w polach właściwych dla sprzedaży ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek VAT, rozliczenie VAT, ewidencje VAT, deklaracje VAT, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, rozliczenie VAT -
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... ewidencji ustali, że obrót w kwocie 150.000 zł został przekroczony w danym dniu, zwolnienie to traci moc z dniem przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ... z działalnością opodatkowaną, możliwa jest korekta podatku naliczonego. Przy czym w odniesieniu do wyposażenia i niskocennych środków trwałych korekta ta jest możliwa, ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... nie obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty ... korygującą zmniejszającą kwotę należności. Podatnik powinien ująć fakturę korygującą w ewidencji sprzedaży za styczeń wraz z fakturą pierwotną. 3. Brak obowiązku posiadania ...
-
Sprzedaż środków trwałych przez osobę fizyczną w okresie amortyzacji
... których podatnik po prostu nie ujął w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ... pkt 2 u.p.t.u. w brzmieniu obowiązującym jeszcze w 2013r. zwolnienie w podatku VAT dotyczyło sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem, że ... końca okresu korekty. W takiej sytuacji korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... np. gwarancji czy numerze seryjnym. Ponadto korekta może zostać dokonana w sytuacji, gdy podatnik posiada ... sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zasady prowadzenia ewidencji ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... sprzedaży z zawyżoną stawką VAT, sprzedawca ma prawo do korekty obrotu i podatku należnego w deklaracji w okresie, w którym powyższe zostanie stwierdzone, udokumentowane i ujęte w ewidencji ...
-
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży ... na fakturze, wykazania danych z faktury w ewidencji, informacji podsumowującej czy też deklaracji podatkowej. ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT jest wartość faktycznego przychodu z tej sprzedaży pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Ponadto, analogiczna sytuacja dotyczy wszelkiego rodzaju korekt w wycenie amortyzowanych składników majątku, przyjętych do użytkowania i zawartych w ewidencji ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... prowadzenie ewidencji sprzedaży i pilnowanie limitu zwolnienia podmiotowego? Niestety odpowiedź na powyższe pytanie jest negatywna. Na nowym właścicielu spoczywa bowiem także tzw. obowiązek korekty VAT. Mówi o tym art. 91 ust. 9 ustawy o VAT: W przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona ...
-
Kary za przekręcony licznik w samochodzie - wyjaśniamy wątpliwości
... oferujące usługi kręcenia licznika np. pod nazwą „korekta licznika”, czy „weryfikacja przebiegu ... o przepisy o rękojmi/ niezgodności towaru z umową przy sprzedaży. Czy można przekręcony przez kogoś licznik ... Fakt zmiany licznika z datą zmiany będzie odnotowywany w Centralnej Ewidencji Pojazdów i będzie tam „widoczny”. Drugą bardzo ważną nowelizacją, ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... rolne zwolniony jest z obowiązku wystawiania faktur VAT, prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów towarów i usług, składania deklaracji VAT-7, dokonywania zgłoszenia ... przepisach rozporządzenia fakturowego. Faktury korygujące powinny zawierać wyraz „KOREKTA” albo wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA”. W przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... sprzedaży faktury były błędnie ujmowane w dniu ich wystawienia, a nie zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT. W konsekwencji konieczna jest korekta ... (przynajmniej teoretycznie) pociągnięcie do odpowiedzialności karnej skarbowej za wadliwe prowadzenie ewidencji VAT (art. 61 § 3 ustawy z 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy, Dz.U. ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... . Do przekazań takich stosuje się odpowiednio przepisy dotyczące sprzedaży. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pod koniec 2010 r. podatnik wykupił z leasingu ... §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT). Powyższą fakturę należy wykazać w ewidencji VAT i następnie przenieść do deklaracji. Ponadto z uwagi na fakt ... był dłuższy, w związku z czym korekta ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
... najpóźniej przed przekazaniem do magazynu, przerobu, sprzedaży. Na ogół księgowanie następuje tutaj w dacie ... uznać za środek trwały, wpisać do stosownej ewidencji i amortyzować. Amortyzacja taka może być rozliczana w ... zmiany przy przekwalifikowaniu towaru handlowego na środek trwały. Korekta kosztów z tytułu zakupu towaru pokryje się bowiem z ...
-
Zmiana/korekta wartości początkowej środka trwałego
... sklep zostaje przekazany do użytkowania i wpisany do ewidencji środków trwałych z chwilą rozpoczęcia w nim sprzedaży (po wybudowaniu). Podobnie jest w przypadku nakładów ponoszonych ... , aż do miesiąca, w którym dokonywana jest korekta. Zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o PDOP, jeżeli korekta kosztu uzyskania przychodów, w tym odpisu amortyzacyjnego, ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług. Zatem, jeżeli ewentualna korekta podatku od towarów i usług dotycząca kosztów używania ... przedstawiony sposób ustalania dochodu (straty) ze sprzedaży samochodu osobowego nie ma również zastosowania do samochodów osobowych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku
... ust. 7 ustawy o VAT, podatnik jest zobowiązany do korekty odliczonego wcześniej podatku VAT. Korekta ta następuje w oparciu o zasady przewidziane w przepisach art. 91 ust. 1-6 ... Tym samym, kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży środka trwałego będzie jego wartość początkowa wykazana w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ...
-
Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym w 2016 r.
... długo, aż korekta w pełni zostanie ... sprzedaży własnych produktów obowiązani są płacić ryczałt wg stawki 5,5%). Podatnicy (rolnicy) uzyskujący tego typu dochody nie muszą przy tym prowadzić ewidencji przychodów czy innej dokumentacji przewidzianej dla przedsiębiorców. Wymagana jednakże jest (o czym mowa była już wcześniej) ewidencja sprzedaży ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... ewidencji na potrzeby podatku. Na podstawie art. 29a ust. 10 ustawy, podstawę opodatkowania obniża się o: 1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen; 2) wartość zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniem ust. 11 i 12; 3) zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży ...
-
Zwrot towaru bez paragonu fiskalnego a rozliczenie podatku VAT
... wydrukowaniu paragonu) to korekta taka powinna być dokonywana za pomocą innych urządzeń ... sprzedaży; dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży; protokół przyjęcia zwrotu towaru lub reklamacji towaru lub usługi podpisany przez sprzedawcę i nabywcę. Wśród elementów ww. ewidencji wymieniono zatem jako konieczne każdorazowe dołączenie do ww. ewidencji ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... obowiązku: 1. wystawiania faktur; 2. prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów i usług; 3. składania w urzędzie ... korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... sprzedaży przez liczbę dni w tym roku, a następnie przemnożenie otrzymanego wyniku przez liczbę dni roku poprzedzających dzień sprzedaży), jednak organy podatkowe reprezentują stanowisko, że korekta taka powinna być dokonywana za cały rok sprzedaży ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... kapitałowej. Jeśli natomiast korekta spowodowana jest przyczynami powstałymi już w momencie wystawienia faktury pierwotnej (np. błąd rachunkowy, zaniżenie wartości sprzedaży), to powinna ona zostać ... siebie, co powoduje konieczność odrębnego ujęcia dla celów ewidencji VAT oraz ewidencji księgowej. Od nowego roku podatnik na zasadzie dobrowolności ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... towar. Przyczyną wtórną może być również zwrot towaru. Jeśli korekta jest spowodowana przyczyną „następczą”, obowiązek podatkowy z tytułu wystawienia faktury korygującej ... ewidencji na potrzeby podatku. Z kolei zgodnie z art. 29a ust. 10 ustawy, podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 13, obniża się o: 1. kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... uproszczone faktury korygujące. Dokument taki musi zawierać: 1) oznaczenie „korekta” lub „faktura korygująca”; 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3) nazwy sprzedawcy ... ewidencji na potrzeby podatku. W oparciu o art. 29a ust. 10 ustawy, podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 13, obniża się o: 1. kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... sprzedaży; 3. otrzymanych od nabywcy lub usługobiorcy jako zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy i ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej przez niego ewidencji ... zawierać: 1. wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo wyraz „KOREKTA”; 2. numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3. dane zawarte ...
-
Końcowy spis z natury z korektą kosztów w podatku dochodowym
... sprzedaży zrealizowanej inwestycji (płatność będzie następować każdorazowo w ciągu 14 dni po sprzedaży ... za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ... dni od daty nabycia gruntu, zostanie dokonana korekta kosztów o nieuregulowaną część należności za grunt. Korekta kosztów zostanie dokonana do ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
... ewidencji na potrzeby podatku. Stosownie do art. 29a ust. 10 ustawy, podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 13, obniża się o: 1. kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży ... ww. ustawy, powinna zawierać: 1. wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo wyraz „KOREKTA”; 2. numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3. dane zawarte w fakturze, której dotyczy ...
-
Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT
... sprzedaży Jednym ze zbiorczych dokumentów sprzedaży jest raport okresowy z kasy fiskalnej. Przy ujmowaniu w ewidencji ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... , z odsetek od środków na rachunkach bankowych oraz od lokat terminowych, sprzedaży lokalu mieszkalnego powstałego w wyniku adaptacji pomieszczeń wspólnych (np. strychu, sutereny) ... podatkowym. Korekta związana ze zwrotem dotacji lub subwencji powinna być zatem dokonywana w stosunku do tego przychodu, który był wykazany w ewidencji księgowej w wyniku ...
-
Amortyzacja samochodu: pomyłka w stawce
... ewidencji środków trwałych i zaczął amortyzować. W czerwcu 2011 r. zorientował się, że zamiast stawki 20% w skali roku dla tego samochodu omyłkowo przyjął stawkę 2%, przez co odpis amortyzacyjny jest dużo niższy. Jak w takiej sytuacji powinien się zachować? – czy konieczna jest korekta ... kosztem uzyskania przychodu w chwili sprzedaży, nie obowiązuje ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... ewidencji środków trwałych a w trakcie jego użytkowania nie dokonano modernizacji (wydatków na ulepszenie lokalu), której wartość by przekraczała 30% wartości początkowej lokalu. Zatem, w kontekście powołanych powyżej przepisów prawa oraz przedstawionego opisu sprawy należy stwierdzić, że do sprzedaży ... do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o ...
-
Fiskus wyjaśnia: jak sporządzić sprawozdanie finansowe w czasie COVID-19
... w sprawie określenia innych terminów wypełniania obowiązków w zakresie ewidencji oraz w zakresie sporządzenia, zatwierdzenia, udostępnienia i przekazania do ... korekta przychodów ze sprzedaży wykazanych w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym jednostki za rok obrotowy, wynikająca zarówno ze zmian kwot faktur, jak i anulowania sprzedaży ...