-
KPiR: prowizje i opłaty bankowe w kosztach firmy
... z systemu bankowości elektronicznej przez Internet i wydrukowanymi w siedzibie Spółki jako koszt uzyskania przychodów na zasadach ogólnych (tak jak w przypadku tradycyjnych wyciągów ... z tym jednak zastrzeżeniem, że jeśli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a podatnik nie ma możliwości określenia, jak ich część dotyczy danego ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości a podatek
... podatek dochodowy od tej transakcji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... sposób jednoznaczny stanowi, co w przypadku sprzedaży nieruchomości może być uznane za koszt uzyskania przychodu. Przepis ten posługuje się m.in. pojęciem kosztu nabycia ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... . Czy wydatki na media można zaliczyć do kosztów spółki? Choć ostatecznie koszt ekonomiczny za media poniesie najemca, jednak nie ma przeszkód, aby ... podatkowy przy refakturowaniu usług? Zdarza się, że organy podatkowe uważają, iż obowiązek podatkowy, w przypadku refakturowanych usług, powstaje w tej samej dacie, w której powstał obowiązek podatkowy ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... podatkowy zajął następujące ... podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 4a i 4f - 4h, uważa się dzień, na który ujęto koszt ...
-
Cienka kapitalizacja gdy amortyzacja środków trwałych?
... początkową środka trwałego i czy odpisy amortyzacyjne w części odpowiadającej odsetkom od pożyczki udzielonej w ramach tzw. „cienkiej kapitalizacji” stanowią koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na gruncie przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Spółka cywilna: umowa najmu ze wspólnikiem a koszty firmy
... koszt uzyskania przychodu, a tym samym dla każdego ze wspólników w proporcji do udziału w zyskach? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Aport przedsiębiorstwa z kredytem a koszty firmy
... od osób prawnych aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został ... o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, iż nie powstaje przychód podatkowy po stronie Spółki otrzymującej aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Z kolei, zgodnie z treścią ...
-
Prezenty dla firm do 10 zł bez podatku VAT
... .2013 r. nr IPTPP2/443-454/13-4/JN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. jest producentem wyrobów alkoholowych. W celu budowania i utrzymywania pozytywnych relacji handlowych przekazuje nieodpłatnie swoim klientem wyprodukowane wyroby bądź inne nabyte towary. Ich koszt jednostkowy wytworzenia bądź cena nabycia nie przekraczają ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... należało zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, jako tzw. koszt pośredni, którego poniesienie jest niezbędne w celu wykonywania tej ...
-
Koszty uzyskania przychodu poniesione przed otwarciem firmy
... ciężar kosztów uzyskania przychodu po otwarciu firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ... oraz egzaminu notarialnego, nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszt uzyskania przychodów, zawartym w treści art. 23 ustawy o podatku ...
-
Likwidacja stanów magazynowych w koszty uzyskania przychodu
... uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to jest następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, w przedstawionym powyżej stanie faktycznym (winno być zdarzeniu przyszłym) koszt faktycznie zlikwidowanych zapasów magazynowych będzie spełniał ...
-
Sprzedaż mieszkania w PIT gdy podział majątku i spłata żony
... interpretacji indywidualnej z dnia 21.01.2014 r. nr IPTPB2/415-656/13-4/TS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Na mocy ugody sądowej z 17 września 2012 r. wnioskodawca wraz z byłą ... tego udziału w ww. prawie, który należał do niej może stanowić koszt nabycia zbywanego udziału, o który Wnioskodawca może pomniejszyć uzyskany z odpłatnego zbycia ...
-
Zakup płodów rolnych od ludności: dowody księgowe
... być zaliczany w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... art. 23. Aby zatem dany wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać ...
-
Wydatki na podwyższenie kapitału poza kosztami podatkowymi
... można zakwalifikować do podatkowych kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 ... W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... paliwa, niezbędnych napraw i innych kosztów związanych z bieżącą eksploatacją auta stanowi koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 16 pkt 1. ppkt. 46) lit. ... kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. W przytoczonej interpretacji organ podatkowy przyznał także, że kosztem jest nieodliczony od dokonywanych zakupów VAT z ...
-
Wierzytelności nieściągalne: data kosztu uzyskania przychodu
... indywidualnej z dnia 16.12.2014 r. nr IBPBI/2/423-1465/14/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka posiada wierzytelności zaliczone wcześniej do przychodów, w stosunku do ... na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu ...
-
Zakup alkoholu do spożycia w koszty uzyskania przychodu
... tytułu będą mogły stanowić dla niego koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o ... w związku ze spotkaniami biznesowymi z ww. podmiotami, będą mogły stanowić koszt uzyskania przychodów. Zaznaczyć jednakże należy, iż to na podatniku ...
-
Studia podyplomowe mogą być kosztem podatkowym firmy
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... 23. W świetle powołanego uregulowania, aby dany wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu zaistnieć muszą łącznie trzy warunki: • celem poniesienia ...
-
Końcowy spis z natury z korektą kosztów w podatku dochodowym
... za rok 2015, przy uwzględnieniu wartości remanentu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 24a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... i wyładunku oraz ubezpieczenia w drodze; Według § 3 pkt 4 cyt. rozporządzenia, za koszt wytworzenia uważa się wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi salon optyczny, w którym sprzedaje towary medyczne w postaci soczewek czy okularów korekcyjnych. Towary te są opodatkowane 8% stawką podatku VAT. Sprzedając towar wnioskodawca przy tym zobowiązuje się dostarczyć go klientowi w określonym terminie na koszt nabywcy. Nadto obok ...
-
Wynajem służbowego mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
... racjonalnie uzasadnione w prowadzonej działalności, decyduje podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania, że określony wydatek spełnia ustawowe kryteria uznania go za koszt uzyskania przychodu, tj. w szczególności obowiązek wykazania związku kosztów z działalnością gospodarczą ...
-
Polscy przedsiębiorcy i ich problemy. Nad czym ubolewa biznes?
... presja konkurencyjna na ceny i w rezultacie niskie marże zysku 44,1% – zbyt skomplikowany system podatkowy 44,1% – nadmierna biurokracja, zbyt duża liczba koncesji i zezwoleń 41,2% – ... kurs złotego do innych walut 11,8% – kontrole instytucji państwowych 10,3% – wysoki koszt lub trudna dostępność kapitału, w tym kredytów 8,8% – wysokie ceny surowców ...
-
Rozliczenie usług świadczonych dla własnej spółki cywilnej
... . Wspólnicy z tego tytułu rozpoznaliby przychód, zaś spółka koszt uzyskania przychodu. Następnie spółka fakturowałaby zleceniodawcę, rozpoznając z tego tytułu przychód ... zweryfikowana w toku ewentualnego postępowania podatkowego, prowadzonego przez uprawniony organ podatkowy. Z uwagi na powyższe przedstawione we wniosku stanowisko Wnioskodawcy, z ww. ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... .2017 r. nr 1061-IPTPB1.4511.895.2016.2.KU. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w 2017 r. w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza zawrzeć umowę ... z danego źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... 2017 r. nr 0461-ITPB1.4511.892.2016.2.MR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Ojciec wnioskodawcy prowadzi hotel, budowę którego sfinansował z udzielonego mu ... generowaniu przychodów z działalności gospodarczej Wnioskodawcy. W związku z tym odsetki stanowiące koszt kredytu udzielonego na wybudowanie tego hotelu mają – w świetle art. 22 ust. 1 ...
-
Wynajęcie mieszkania w kosztach uzyskania przychodu firmy
... uzasadnione w prowadzonej działalności, decyduje podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa obowiązek wykazania, że określony wydatek spełnia ustawowe kryteria uznania go za koszt uzyskania przychodu, tj. w szczególności obowiązek wykazania związku kosztów z działalnością gospodarczą, zwłaszcza ...
-
Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości
... odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej (art. 19 ust. 1 ustawy o ... nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania. Koszt nabycia, co do zasady określa umowa notarialna sprzedaży, na podstawie ...
-
Kiedy nocleg pracowników kontrahenta będzie kosztem podatkowym?
... 2017 r. nr 0111-KDIB2-3.4010.10.2017.1.SK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka świadczy usługi budowlane na terenie całego kraju. Przy wykonywaniu poszczególnych ... osiągnięcia przychodów, w rozumieniu przepisów podatkowych, nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów. Zatem, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką osobową
... przychodów. Odsetki takie stanowią natomiast koszt podatkowy dla innych wspólników spółki komandytowej. Tak więc w przypadku wypłaty przez spółkę komandytową odsetek od pożyczki udzielonej innemu wspólnikowi, dla Wnioskodawczyni będą one stanowiły koszt uzyskania przychodu. (...)” Sądy potwierdzają Organ podatkowy uznał zatem, że wspólnik, który ...
-
Koszty podatkowe: dokumentowanie usług niematerialnych
... organy podatkowe wskazują, że kosztem uzyskania przychodu jest jedynie ten koszt, który łącznie spełnia następujące warunki (por. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... wpływ na uzyskiwane przychody, będzie mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów.(...)” Organ podatkowy nadmienił też, że przepisy podatkowe nie mówią, jak ...
-
Odszkodowanie za rozbity samochód nie jest kosztem podatkowym
... uzyskania przychodu a jeśli tak to w którym momencie? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku ... względzie, że podatnik uznając wydatek za koszt uzyskania przychodu odnosi ewidentne korzyści albowiem o ten koszt zmniejsza podstawę opodatkowania. Na nim więc ...
-
Handel kryptowalutą: strata z 2018 r. nie zmniejszy podatku w kolejnych latach
... wirtualną walutą stanowi dla niego koszt uzyskania przychodu, który będzie mógł zostać uwzględniony w roku 2019? Czy w przypadku sprzedaży w 2021 r. albo w latach następnych waluty wirtualnej nabytej w 2019 r., będzie mógł ten zakup uwzględnić w rachunku podatkowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... u źródła może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na mocy ustawy z dnia 23 października 2018 r. ... . 1. W związku z powyższym, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • poniesiony został ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Kiedy wynajem mieszkania jest kosztem podatkowym firmy?
... , czyli racjonalnie uzasadnione w prowadzonej działalności decyduje podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania, że dany wydatek spełnia ustawowe kryteria uznania go za koszt uzyskania przychodu, tj. w szczególności obowiązek wykazania związku kosztów z działalnością gospodarczą ...
-
Hulajnoga elektryczna w kosztach podatkowych firmy?
... może zaliczyć do kosztów prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... przychodów z danego źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, winien – w myśl powołanego przepisu – spełniać łącznie następujące warunki: 1. ...