-
COVID a kary umowne. Kiedy kara umowna to koszt uzyskania przychodu?
... skutkiem pandemii można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Z tego artykułu dowiesz się: Kiedy karę umowną można uznać za koszt podatkowy Jakie kary umowne nie stanowią kosztów uzyskania przychodu Jak wykazać, że kara umowna stanowi koszt uzyskania przychodu Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu Co do zasady, zgodnie z art. 16 ...
-
Koszt uzyskania przychodu sprzedaży nieprzedawnionych wierzytelności
... wydatków wymienionych w art. 16 ust. 1 updop, stanowić mogą koszty uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Prócz tego, uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga od podatnika wykazania, że wydatek jest racjonalnie ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
... - poza kosztami zużycia energii czy opłat czynszowych - do kosztów uzyskania przychodów podatnik może zaliczyć również amortyzację. Należy jedynie pamiętać, ... powiększoną o wartość przychodu, określonego jako różnica pomiędzy wartością świadczenia a odpłatnością ponoszoną przez podatnika w razie wytworzenia we własnym zakresie – koszt wytworzenia w ...
-
Premia roczna dla pracownika jako koszt uzyskania przychodu
... decyzja o jej przyznaniu i wypłacie. W tym też okresie Premia stanowiła będzie koszt uzyskania przychodu Wnioskodawcy pod warunkiem terminowej wypłaty Premii. W przypadku zapłaty Premii w terminie późniejszym będzie ona stanowiła koszt uzyskania przychodu na zasadzie kasowej, tj. w miesiącu jej faktycznej zapłaty”.(...)” Pełną treść interpretacji ...
-
Kursy językowe jako koszt uzyskania przychodu
... zdrowy rozsądek. Urząd skarbowy na pewno nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu wydatków, które nie będą racjonalnie i gospodarczo powiązane z rodzajem prowadzonego biznesu. ... . Reasumując, podatnik, który stara się o zaliczenie nauki języków obcych do kosztów uzyskania przychodu, powinien umieć wskazać, że poniesione przez niego wydatki są w ...
-
Sprzedaż mieszkania: spłata kredytu jako koszt uzyskania przychodu?
... małżeńskiej, odliczeniu jako koszt uzyskania przychodu podlegać będzie ½ kwoty zapłaconej sprzedawcy za lokal mieszkalny, stanowiąca zgodnie z aktem notarialnym z 2011 r. koszt jego nabycia. Przyjmując za Wnioskodawczynią, że lokal mieszkalny nabyła wraz z mężem za 105.000 zł, odliczeniu jako koszt uzyskania przychodu podlegać będzie zatem kwota ...
-
Kara umowna za zerwanie umowy najmu jako koszt uzyskania przychodu
... wynika, że istotne jest, aby kwalifikując dany wydatek jako koszt podatkowy, uwzględniać kwestię logicznego ciągu zdarzeń determinujących określone i konkretne działania podatnika. Jeżeli więc kara umowna czy odszkodowanie nie jest wyłączone explicite z kosztów uzyskania przychodu, to podatnik powinien potrafić udowodnić, że jej zapłata jest ...
-
Wydatki z dotacji jako koszt uzyskania przychodu
... podatniku spoczywa obowiązek wykazania takiego związku oraz prawidłowego udokumentowania poniesionych wydatków, co jest warunkiem koniecznym dla uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu. Ponadto, warto zwrócić uwagę na fakt, że ustawa wprowadza podział kosztów na bezpośrednio i pośrednio związane z przychodem. Jako koszty pośrednie ...
-
Podatek bankowy w kosztach uzyskania przychodu?
... osiągnięcia przychodu. Ponadto, należy mieć na względzie, że podatnik uznając wydatek za koszt uzyskania przychodu odnosi ewidentne korzyści albowiem o ten koszt zmniejsza podstawę opodatkowania. Na nim więc spoczywa ciężar udowodnienia, że określony wydatek jest kosztem uzyskania przychodu. Podsumowując, wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania ...
-
Utracone wadium nie może być kosztem uzyskania przychodu
... się za koszty uzyskania przychodów. Biorąc powyższe pod uwagę, należy zauważyć, że to co stoi na przeszkodzie do przyjęcia, iż zatrzymane wadium stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu jest brak wypełnienia przesłanki związanej z celowością wydatku, nakierowaniem go na osiągnięcie, zachowanie, albo zabezpieczenie źródła przychodu. Należy mieć ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego nie są kosztem uzyskania przychodu
... przez podatnika przychodu do opodatkowania, to oczywiste jest, że wydatki na spłatę kredytu nie mogą być uznawane za koszt uzyskania przychodu. Sytuacja, w której podatnik nabywający nieruchomość (udział w nieruchomości) za środki z kredytu, w przypadku sprzedaży nieruchomości mógłby zaliczyć odsetki do kosztów uzyskania przychodu prowadziłaby do ...
-
Tajemniczy klient nie rozpozna kosztów uzyskania przychodu
... ich celowości, a więc dążenia do uzyskania przychodów. Aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu, między tym wydatkiem, a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowy tego typu, że poniesienie wydatku ma wpływ na powstanie lub zwiększenie tego przychodu. Obowiązkiem podatników, jako odnoszących ewentualną ...
-
Finansowa zachęta do zawarcia umowy jest kosztem uzyskania przychodu
... spółki komandytowej, koszt uzyskania przychodu, proporcjonalnie do posiadanego przez niego udziału w zyskach tej Spółki, zgodnie z art. 5 ust. 2 updop. Wobec powyższego, stanowisko Wnioskodawcy w powyższym zakresie należy uznać za prawidłowe. Wątpliwość Wnioskodawcy budzi również kwestia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wypłacanej ...
-
Przejechane prywatnie paliwo w koszty uzyskania przychodu?
... stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem istnienia związku przyczynowo - skutkowego w odniesieniu do osiąganych przychodów. Z tego względu, aby uznać wydatek za koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • poniesiony wydatek musi mieć bezpośredni lub pośredni wpływ na powstanie przychodu, • poniesiony wydatek ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika -
Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości
... , że nie wszystkie poniesione przez Wnioskodawczynię wydatki opisane w stanie faktycznym, stanowią koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Z tytułu sprzedaży lokalu mieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów Wnioskodawczyni może zaliczyć następujące wydatki: -cenę nabycia lokalu ...
-
Koszty uzyskania przychodu a akcje pracownicze
... osób fizycznych. Podatnik wystąpił zatem z zapytaniem, czy przy zbywaniu tych akcji jako koszt uzyskania przychodu należy przyjąć faktyczny koszt przez niego poniesiony (a więc 5,00 zł) czy należy go powiększyć o powyższy przychód (a zatem koszt uzyskania przychodu wyniósłby 13,98 zł)? Na podstawie takiego stanu faktycznego izba skarbowa zajęła ...
-
Cesja wierzytelności a koszty uzyskania przychodu
... rozpoznać jako koszt uzyskania przychodu wartość roszczenia głównego (bez odsetek). Nie można natomiast zgodzić się ze stanowiskiem Wnioskodawcy, w którym stwierdza, że kosztem uzyskania przychodu będzie wartość kwot głównych udzielonych pożyczek wraz z naliczonymi do dnia sprzedaży odsetkami. Niewątpliwie kosztem uzyskania przychodu będzie wartość ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... poniesiony. Wydatek zostanie uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem, zwiększeniem, bądź też możliwością powstania przychodu istnieje związek przyczynowy. W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki ...
-
Karnet na siłownię, karta multisport w koszty uzyskania przychodu
... kart multisport w części przez nią finansowanej ze środków obrotowych, będzie stanowić koszt uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) O możliwości obciążenia podatkowych kosztów uzyskania przychodów wydatkami ponoszonymi przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych decydują przepisy ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... , to nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu. Z chwilą zakończenia zlecenia cała jego wartość staje się przychodem a poniesione wydatki (z wyjątkiem wymienionych w art. 23 cyt. ustawy o PIT) kosztem uzyskania przychodów." Reasumując, aby zaliczka mogła zostać uznana za koszt uzyskania przychodu, świadczenie w ramach którego zaliczka została ...
-
Zakup tylko niektórej odzieży w kosztach uzyskania przychodu firmy
... w art. 23. W świetle powołanego uregulowania, aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu zaistnieć muszą łącznie trzy warunki: • celem poniesienia wydatku (bezpośrednim lub pośrednim) powinno być osiągnięcie przychodu, lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów, • wydatek ten nie może być wymieniony w zawartym ...
-
Garnitur szefa w koszty uzyskania przychodu firmy?
... osobistej nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jego poniesienie uwarunkowane jest głównie innymi względami, aniżeli uzyskiwanie przychodu z tej działalności. Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na fakt, iż koszty powinny być poniesione „w celu uzyskania przychodu”, a nie np.: „w związku z prowadzoną ...
-
Spłata kredytu nie jest kosztem uzyskania przychodu
... uzyskania podatku dochodowego, to oczywistym jest, że wydatki na spłatę kredytu nie mogą być uznawane za koszt uzyskania przychodu. Kosztem nabycia dla Wnioskodawczyni będzie zatem cena jaką Wnioskodawczyni zapłaciła sprzedającemu za zakupiony lokal mieszkalny. Oznacza to, że Wnioskodawczyni kwotę tę może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Sprzedaż akcji. Jakie koszty uzyskania przychodu?
... nie mogły być wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Wartość księgowa z dnia nabycia jednostek udziałowych Innym sposobem ustalania wysokości kosztów podatkowych związanych z nabyciem jednostek udziałowych, będących przedmiotem zbycia jest przyjęcie za koszt uzyskania przychodu określonej dla celów podatkowych, wartości majątku. Należy ...
-
Prawnik nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu zakupu kluczy?
... w art. 23. W świetle powołanego uregulowania, aby dany wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu zaistnieć muszą łącznie trzy warunki: • celem poniesienia wydatku (bezpośrednim lub pośrednim) powinno być osiągnięcie przychodu, lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów, • wydatek ten nie może być wymieniony w zawartym ...
-
Spotkanie biznesowe: obiad w koszty uzyskania przychodu
... ponoszący ten koszt. W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki ...
-
Remont czy wykończenie mieszkania to nie koszty uzyskania przychodu?
... wydatków za koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży poprzedniego mieszkania. Urzędnicy stwierdzili, że spośród wydatków, jakie przedstawił podatnik, do kosztów da się zaliczyć jedynie te poniesione na opłaty notarialne, związane ze sprzedażą lokalu. A w przypadku pozostałych – jak zaznaczyli – część może zostać uznana za koszt, ale dopiero ...
-
Przychód z tytułu odsetek: obsługa prawna jako koszty uzyskania przychodu
... za koszt uzyskania przychodu powinien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania ...
-
Strata w towarach a koszty uzyskania przychodu
... towaru można więc uznać za koszt uzyskania przychodu zgodnie z definicją wynikającą z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. W katalogu wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów nie znalazły się natomiast straty w towarach. Brak jest zatem podstaw do wyłączenia takiego wydatku z kosztów uzyskania przychodu. Wspomnieć jednak należy, iż strata ...
-
Otrzymana kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... hipotecznego. W związku z tym zadano pytanie, czy rozliczając dochód za 2009 r. należy naliczone i zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego potraktować jako koszt uzyskania przychodu w związku z otrzymaną karą umowną od dewelopera? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... koszt uzyskania przychodu natomiast kwota podatku od wartości dodanej o którego zwrot Wnioskodawca nie wystąpił nie stanowi kosztów uzyskania dochodów w podatku dochodowym od osób prawnych.(…)” Kilka lat temu zdaniem fiskusa tylko ta część podatku od wartości dodanej, którego podatnik nie mógł odzyskać, stawała się kosztem uzyskania przychodu ...
-
Wynajem służbowego mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
... źródła. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu winien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • musi pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może znajdować się na liście ...
-
Remont na przełomie roku a koszty uzyskania przychodu
... gospodarczej w księgach rachunkowych. Jeżeli koszty uzyskania przychodów inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszt uzyskania przychodu proporcjonalnie do długości okresu, którego ...
-
Wynajęcie mieszkania w kosztach uzyskania przychodu firmy
... . Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu musi, w myśl powołanego wyżej przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • winien pozostawać w związku przyczynowym z przychodem lub źródłem przychodu i być poniesiony w celu osiągniecia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może znajdować się na liście ...
-
"Likwidacja" znaku towarowego w koszty uzyskania przychodu?
... Prawa własności przemysłowej podlegają amortyzacji a odpisy amortyzacyjne z tego tytułu stanowią co do zasady, koszt uzyskania przychodu. Z drugiej strony, art. 16 ust. 1 pkt 6 updop stanowi, iż wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły ...