-
Zaniżyłeś VAT lub zawyżyłeś zwrot? Zapłacisz go w podwójnej wysokości
... naliczonego z zakupów). W 2017 r. nowa sankcja za zaniżenie VAT W przyszłym roku sankcje podatkowe w ustawie o VAT będą szersze i bardziej dotkliwe. W pierwszej kolejności należy ... zaniży kwotę podatku należnego podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego, zawyży zwrot VAT, zawyży kwotę do przeniesienia na następny miesiąc bądź wykaże kwotę ...
-
W 2017 r. odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... rozliczane w ten sposób zawierał bezpośrednio art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT (regulujący zasady rozliczania tego podatku w ramach odwrotnego obciążenia). Usługa jednakże była ... uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych. Dlatego też zdecydowano się na dodanie do ustawy o VAT nowego załącznika - nr 14, który zawiera katalog usług rozliczanych w ...
-
Zakupy na raty - termin odliczenia podatku VAT
... że w naszym przypadku mamy fakturę VAT. To regulacje podstawowe określające ogólne prawo do odliczenia VAT. Ustawa o VAT zawiera tutaj jednakże również ... kwartale), w którym u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT). W zdecydowanej większości przypadków obowiązek podatkowy u sprzedawcy powstaje z chwilą wykonania ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... w kosztach remontów powypadkowych tych pojazdów. Ograniczenia występują także w podatku VAT. Tutaj bowiem co do zasady od zakupionych pojazdów zaliczanych podatkowo ... , licząc od miesiąca, w którym nabyto pojazd. Korekty dokonuje się w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... terminem płatności. Wystawienie takiej faktury jest równoznaczne z obowiązkiem zapłaty podatku VAT z niej wynikającym. Prawo do odliczenia VAT z faktury za media A jak powinien się tutaj zachować ... 86 ust. 1, ust. 10, ust. 10b i ust. 11 ustawy o VAT. Art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ...
-
Odliczenie, poprzez korektę VAT, podatku od zakupu gruntu
... podmiotu zobowiązanego do dokonania korekty zostały określone w art. 91 ustawy o VAT. Na podstawie art. 91 ust. 1 ustawy, po zakończeniu roku, w ... gospodarczej - w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy (art. 91 ust. 3 ustawy o VAT). W przypadku gdy w okresie korekty, o której mowa w ust. 2, nastąpi sprzedaż towarów lub usług, ...
-
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
... na zakup towarów od rolnika ryczałtowego musi być oznaczona jako faktura VAT RR. Jeżeli rolnik nie posiada numeru NIP, podaje się jego numer ... na niego ustawa o VAT w zakresie zakupów dokonywanych od rolników ryczałtowych, może dokonać odliczenia podatku naliczonego w deklaracji VAT wynikającego z faktur VAT RR. Odliczenia takiego może jednak ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... z faktury zaliczkowej. Zgodnie bowiem art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ... . Przy fakturach zaliczkowych ma także zastosowanie przepis art. 86 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnik, który nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w ...
-
Termin odliczenia podatku VAT od zakupu towarów
... przepisem – dostawy towarów dokonał każdy z podmiotów biorących udział w tych czynnościach. W obecnej ustawie o VAT nie jest zatem ważny moment wydania towarów, a przeniesienie prawa do ... w której dostawa towarów nastąpiła wcześniej lub później niż wystawienie faktury VAT – odliczenia podatku naliczonego dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym ...
-
VAT naliczony od zakupu motocykla i paliwa do niego
... ze stanowisk) przyjmowali, że motocykle stanowią pojazdy samochodowe w rozumieniu VAT (co było uzasadnione tym, że motocykle stanowią pojazdy samochodowe na ... chwilą wejścia do Unii Europejskiej Polska bezprawnie zmieniła na niekorzyść podatników przepisy VAT w zakresie odliczania podatku naliczonego przy zakupie paliwa. Wyrok ten (w powiązaniu ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z ... związku z którymi podatnikowi prawo to nie przysługuje (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... odzyskując w całości niewykorzystaną przedpłatę - nie jest zaliczką podlegającą opodatkowaniu VAT. Z podobną sytuacją mamy do czynienia w przypadku zerwania umowy przez nabywcę, gdy kwota ... ją w rozliczeniu za wrzesień, jako sprzedaż eksportową opodatkowaną 0% stawką VAT. W październiku nabywca poinformował ją, że odstępuje od umowy. Zawarta ...
-
Najistotniejsze zmiany w VAT w 2011 r.
... , która między innymi wprowadza zmiany w zakresie stawek podatku VAT. Jednak oprócz zmian VAT, które zostają wprowadzone w/w ustawami w roku 2011 zaczną również ... czasopism specjalistycznych. Konsekwencje biznesowe zmian cen spowodowanych zmianami stawek VAT Nowe stawki VAT, które zaczęły obowiązywać z dniem 1 stycznia 2011 r., dotyczą każdego ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... usług. Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana fakturą VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą zaliczkę? Rozpatrzmy ... zmienionego zamówienia. Nowy towar jest od 2011 r. opodatkowany 23% stawką podatku VAT. Jak w takiej sytuacji powinien zachować się sprzedawca? Otrzymanie od ...
-
Rata leasingowa: VAT należny i naliczony
... podatkowego, stosowne regulacje znalazły się w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia na terytorium kraju usług najmu ... podatkowego w tej części. Przykład 1 25 maja 2011 r. firma leasingowa wystawiła fakturę VAT na ratę leasingową za czerwiec z terminem płatności 10 czerwca 2011 r. ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Bk 18/11. Politechnika w ramach prowadzonej działalności realizuje cele statutowe, których nie obejmuje ustawa o podatku VAT, takie jak kształcenie studentów studiów stacjonarnych, realizacja projektów badawczych i rozwojowych. Oprócz powyższych dokonuje ona także odpłatnej sprzedaży towarów i usług objętych ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... zaliczenie tej nadwyżki na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. I tak nadwyżka w podatku VAT może zostać zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań w tym podatku, ale nie ... Celem przytoczonych regulacji jest natomiast zwrot podatku podatnikowi VAT w celu realizacji zasady neutralności VAT. Celu tego z całą pewnością nie stanowi przeniesienie ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... majątku może być wykorzystana instytucja korekty podatku, o której mowa w art. 91 ustawy o VAT. Co powyższe oznacza dla podatników? Odzyskanie części, a niekiedy nawet i ... początkowej przekraczającej 15 000 zł okres korekty podatku przewidziany w art. 91 ustawy o VAT wynosi 5 lat, a w odniesieniu do nieruchomości 10 lat licząc od roku, w którym ...
-
Organ podatkowy sprawdza zasadność zwrotu VAT
... zwrotu (patrz ramka). Podstawowym jednak kryterium decydującym o sprawdzeniu zwrotu jest jego wysokość. Możliwość weryfikacji zwrotu przewiduje art. 87 ust. 2 ustawy o VAT. Sprawdzanie zasadności zwrotu odbywa się w ramach czynności sprawdzających, o których mowa w art. 274b § 1 Ordynacji podatkowej. Organy podatkowe w ramach tych czynności mają ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... okres nie krótszy aniżeli sześć miesięcy. WNT środka transportu u podatnika zwolnionego z obowiązku składania deklaracji VAT Podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów obowiązkowo rozliczać muszą czynni podatnicy VAT. Ci którzy korzystają ze zwolnienia z tego podatku mogą natomiast także w pewnym zakresie korzystać ze zwolnienia ...
-
Nowelizacja VAT: moment odliczenia podatku
... fakturę dotyczącą tej transakcji. Obecnie, zgodnie z ogólną zasadą odliczania VAT wyrażoną w ustawie o VAT, prawo to przysługuje w miesiącu otrzymania faktury lub w rozliczeniu za jeden ... 86 ust. 12 i 12a, czyli rezygnację z dodatkowych warunków umożliwiających odliczenie VAT, dotyczących m.in. nabycia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... to podatnik musi udowodnić, w razie wątpliwości, że zakup, którego dokonał służy, czy też służyć będzie w przyszłości działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W przepisach ustawy o VAT ustawodawca zawarł jednak szereg wyłączeń, bądź też ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego. Niektóre z wyłączeń mają charakter podmiotowy - co ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... , w tym na programy komputerowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał fakturę VAT za usługę dostępu do internetowego programu komputerowego za okres trzech lat. ... . 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11. W art. 19 ust. 13 pkt 9 ustawy o VAT ustawodawca określił z kolei szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego dla sprzedaży praw i ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... całości lub części należności powodować będzie powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Mały podatnik, który zdecydował o wyborze kasowej metody rozliczania podatku VAT musi pamiętać o obowiązku zawiadomienia o tym fakcie właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienie to (w formie pisemnej) powinien złożyć w terminie do końca miesiąca ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
... działalnością którą można prowadzić i jednocześnie mieć prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu bądź użytkowania bankowozu typu C jest ochrona przechowywanych i transportowanych wartości ... osób i mienia. Podatnicy, którzy zdecydowali się na zakup i pełne odliczenie podatku VAT od bankowozów typu C powinni zwrócić uwagę na to, że organy ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... % ceny towaru) na poczet dostawy takich towarów, od której wykazała i zapłaciła VAT należny. Ich dostawa nastąpiła zaś po 1 października. W związku z powyższym zadano ... poz. 1027) rozszerzył się katalog towarów wobec których ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia VAT. W nowym brzmieniu załącznik nr 11 zawiera 41 grup towarów ( ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... fizyczne nabywające towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (wśród których znalazły się różnego rodzaju odpady), o ile łącznie zostaną spełnione ... podatnika podlega u niego opodatkowaniu, gdy dokonującym ich dostawy jest czynny podatnik VAT, zaś przedmiotem samej dostawy nie są towary używane korzystające ze zwolnienia określonego w ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... prowadzonej działalności gospodarczej. Otóż obecnie obowiązujący art. 86a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego ... eksploatacyjnych. Jak jednak dodaje art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT, powyższe ograniczenie nie ma zastosowania m.in. w przypadku gdy dany pojazd ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej? Na wstępie przypomnijmy, że od 1 kwietnia 2014 r. na podstawie znowelizowanych przepisów art. 86a ustawy o VAT, w przypadku wydatków związanych z samochodami osobowymi można co do zasady odliczyć 50% kwoty podatku wynikającej z faktury zakupu. Wskazane ograniczenie obejmuje zarówno ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... r., poz. 312), zwanej dalej: „ustawą nowelizującą” wprowadzono nowe zasady odliczania podatku VAT od wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ... tej zasady występują także wyjątki. I tak, w myśl art. 86a ust. 3 ustawy o VAT przepis ust. 1 nie ma zastosowania: 1.w przypadku gdy pojazdy samochodowe są: ...
-
Odliczenie VAT od remontu samochodu a podatek od marży przy sprzedaży
... naliczonego od zakupu części bądź usług remontowych? Sprzedaż VAT marża jest uregulowana w art. 120 ustawy o VAT. Ust. 4 tego przepisu mówi, że w przypadku podatnika ... .07.2015 r. nr IPTPP3/4512-147/15-4/MJ. Analizując interpretację można dojść do wniosku, że odliczenie VAT od części zamiennych oraz napraw samochodu (na co wskazała wnioskodawczyni w ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... .(...) Następnie, omawiany przepis, w odniesieniu do jego stosowania, nie zawiera odwołania do przepisów dotyczących korekty odliczenia przewidzianych w art. 184–192 dyrektywy VAT, w przeciwieństwie do art. 168a ust. 1 akapit drugi owej dyrektywy, który odsyła do wspomnianych przepisów w odniesieniu do opodatkowania wykorzystania nieruchomości na ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... należny? - w dacie powstania obowiązku podatkowego. Zasady jego powstawania reguluje ustawa o VAT - stąd bez większych problemów w zdecydowanej większości przypadków nabywca jest w ... - wtedy bowiem data sprzedaży = dacie wystawienia = dacie powstania prawa do odliczenia VAT. Oczywiście towaru nie musimy kupować osobiście. Zakupy może zrobić nasz ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... ten zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych otwartej firmy i będzie służył wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em. Zainteresowany będzie odliczał połowę kwoty VAT od wydatków związanych z jego eksploatacją. Zakup samochodu nastąpi w lutym 2017 r., zaś otwarcie firmy nastąpi w okresie marzec-maj 2017 r. z jednoczesną rejestracją na ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego. Na gruncie ustawy o VAT odmiennie traktuje się tzw. umowy leasingu operacyjnego i odrębnie umowy leasingu kapitałowego. Umowa leasingu operacyjnego jest tutaj bowiem uznawana za świadczenie ...