-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
... powstaje obowiązek wystawiania kolejnych faktur (czy też faktur korygujących zaliczkę). W przypadku podatku VAT nie stanowi to problemu, bowiem podstawą opodatkowania jest obrót, który powiększa się m.in. o kwotę pobranych zaliczek (art. 29 ust. 1 i ust. 2 ustawy o VAT). Inną sytuację mamy w podatku dochodowym, ponieważ zgodnie z art. 14 ust. ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... o małej wartości albo gdy podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT od nabycia wydawanych towarów. Jak wyżej wspomnieliśmy, nieodpłatne ... konto 33 i równolegle: - Wn odpowiednie konto zespołu 5, Ma konto 49. Zaksięgowanie VAT należnego, wykazanego na fakturze wewnętrznej, dokumentującej przekazanie prezentu: - Wn konto 40-3 "Podatki i ...
-
Dlaczego zamówienia publiczne nie uwzględniają płacy minimalnej?
... wagę 95%, a zatrudnianie na etat – 5%. Politechnika Rzeszowska będzie korzystała z usług ochroniarskich, gdzie jedna roboczogodzina została wyceniona na 9,97 zł bez VAT. Zamawiający nie zastosował klauzul społecznych, a 90% wagi w postepowaniu miała cena. Muzeum Wojsk Lądowych w Bydgoszczy wybrało ofertę, w której roboczogodzina pracownika to ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... Gdy to jest złożone po czasie, występują dodatkowe ograniczenia. Podatnik może w pełni odliczać VAT od wydatków związanych z samochodami osobowymi czy tzw. kratką, gdy te służą ... , a drugie obowiązkowe). Poniżej zajmiemy się dodatkowym prawem do odliczenia VAT. Otóż art. 90b ustawy o VAT mówi, że jeżeli we wskazanym wyżej okresie nastąpi zmiana ...
-
Z przedłużenia terminu zwrotu tłumaczy się urząd a nie izba skarbowa
... posiadanych przez organy podatkowe obydwu instancji znajduje się na liście podmiotów podejrzanych o udział w oszustwach podatkowych mających na celu wyłudzenie zwrotu VAT. W związku z tym organ odwoławczy wskazał, że organ podatkowy pierwszej instancji podjął uzasadnione wątpliwości i zasadnie prowadził działania weryfikacyjne, które miały ustalić ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... akumulatory czy baterie itd. Zanim jednak sprzedawca postanowi sprzedać takie towary taniej o podatek VAT, musi pamiętać o kilku warunkach. Otóż nie jest tutaj wystarczającą przesłanką ... transakcji (w postaci wyżej wymienionych towarów). Kupujący musi dodatkowo być podatnikiem VAT i to rozliczającym ten podatek. Samo posiadanie firmy to zatem także ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... VAT odlicza 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę netto + 50% nieodliczonego VAT - gdy czynny podatnik VAT odlicza 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę brutto - gdy nabywcą jest podmiot zwolniony z VAT. Odliczenie VAT ... działalności, wówczas przysługuje 100% odliczenia VAT, co dotyczy zarówno rat leasingowych za użytkowanie ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... o charakterze odszkodowawczym nie można zakwalifikować jako usługi opodatkowanej VAT ze względu na brak ekwiwalentnego świadczenia. Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy ... na odstąpienie od umowy. Z tego względu takie wynagrodzenie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług (przykładowo wyrok NSA z 11 maja 2017 r., sygn. akt I ...
-
Leasing, wynajem czy zakup auta do firmy w grudniu? Ile można zyskać na odliczeniach podatkowych
... w przypadku droższych aut i jak wpływa na odliczenia? Na jakich zasadach można odliczać VAT od wydatków związanych z samochodem? Jak rozliczyć wpłatę własną w grudniu? Jak wygląda symulacja ... ponadto, że przedsiębiorca rozlicza się według liniowej stawki PIT i odlicza połowę VAT od wydatków na auto. W przypadku Audi, ze względu na jego cenę, do ...
Tematy: samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, wynajem długoterminowy, koszty firmy, podatek od firmy, samochód w firmie, samochód w leasingu, leasing samochodu, amortyzacja środków trwałych, odliczenia podatkowe, wydatki a koszty, kupno samochodu, odliczenie vat, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Jak dokumentować otrzymane zaliczki
... Wasze NIP-y. Datę wystawienia i numer kolejny faktury. Oznaczenie „Faktura VAT” lub „Faktura VAT – MP”. Oznaczenie jako „ORYGINAŁ” i „KOPIA”. Kwotę otrzymanej zaliczki (części lub ... wystawione) oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto. Stawkę VAT. Kwotę VAT należnego wyliczoną wg podanego wcześniej wzoru. Dane dotyczące zamówienia ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... 2009 r. (nr ITPB3/423-390/09/MK). Czy wynagrodzenie radcy prawnego lub adwokata podlega VAT? Zgodnie z obowiązującą w Polsce zasadą swobody umów, ... procesowego, w księgach rachunkowych ujmujesz zapisem: Wn "Pozostałe koszty operacyjne", Wn "VAT naliczony i jego rozliczenie" Ma "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" lub "Pozostałe rozrachunki". ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, 3. wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, 4. wierzytelności nie zostały zbyte, 5. od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... za okres, w którym otrzymano fakturę). Zgodnie z przepisami, w przypadku nabycia towarów lub usług udokumentowanych fakturą VAT-MP wystawioną przez małego podatnika, podatek VAT wynikający z takiej faktury można odliczyć w rozliczeniu za okres, w którym podatnik: uregulował część należności na rzecz małego podatnika, uregulował w całości należność ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... związanego z wydatkami poniesionymi na budowę opisywanych środków trwałych. Zakładamy przy tym, że spółka prowadzi działalność opodatkowaną podatkiem VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... , wówczas nie ma prawa do obciążania nim kosztów podatkowych. Ponadto do kosztów uzyskania przychodów podatnik ma prawo zaliczyć również kwotę VAT: nieuwzględnioną w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z przepisami ustaw o podatku dochodowym, lub dotyczącą innych rzeczy ...
-
Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia
... sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT, a sama dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT (a więc przewidzianego dla dostawy towarów ... się pytanie, jak ową korektę sprzedawca winien rozliczyć? Niestety w ustawie o VAT nie ma żadnych regulacji mówiących, w którym okresie rozliczeniowym uwzględnić korekty ...
-
Likwidacja działalności: kasa fiskalna w spisie z natury?
... się także wykorzystywana w działalności kasa fiskalna? Jak stanowi art. 14 ust. 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu podatkiem podlegają towary własnej produkcji i towary, które po nabyciu ... przez konsumenta / choćby przez zbycie / . Brzmienie art. 111 ust. 1 ustawy VAT daje podstawę prawną stanowisku, że kasa rejestrująca służąca podatnikowi do ewidencji ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... w zależności od tego, czy nabywca jest podatnikiem zwolnionym, czy podatnikiem VAT czynnym. Ci ostatni rozliczenia dokonują poprzez deklarację VAT-7 (VAT-7K). Podatnicy zwolnieni ... , będący zagranicznym podmiotem, prowadzi samodzielnie działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, to jest traktowany jako podatnik. Dla potrzeb rozliczania importu ...
-
Sprzedaż elektroniki z odwrotnym obciążeniem: skutki zmiany ceny
... dwie dostawy, każda po 8 000 zł i kupujący rozliczył od nich podatek VAT w ramach odwrotnego obciążenia. Niemniej po dwóch dostawach nabywca zrezygnował z pozostałej części ... tym 20 000 zł netto. Mimo to sposób rozliczenia transakcji (w ramach odwróconego VAT) był prawidłowy i nie należy go korygować. Zwiększenie wartości transakcji Jeżeli ...
-
Polskie przepisy podatkowe karami stoją, a będzie ich coraz więcej
... w przepisach przewidują ich jeszcze większe wzmożenie. Ordynacja podatkowa, ustawa o KAS, przepisy o VAT, PIT i CIT, a także kodeks karny skarbowy czy kodeks karny już obecnie zawierają ... wymierza go w aż 75%. Nie można również zapomnieć o sankcjach wynikających z ustawy o VAT, które wynoszą od 20% do nawet 100% (w przypadku posłużenia się tzw. ...
-
Wpłacone wadium a faktura zaliczkowa
... wraz z jej przekazaniem (nabywca dokonał wpłaty pozostałej części należności w dniu 22 sierpnia 2007 r.). W dniu 28 sierpnia 2007 r. spółka wystawiła fakturę VAT na łączną kwotę sprzedaży nieruchomości pomniejszoną o wartość otrzymanej wcześniej i zafakturowanej kwoty wadium. W związku z powyższym wystąpiono z zapytaniem, czy faktura na otrzymane ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... fakturę pro forma, czy otrzymaną razem z towarem fakturę VAT? Różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice ... wyniósł 4,09 zł Wartość poniesionego kosztu ujętego w księdze podatkowej na podstawie otrzymanej faktury VAT wynosi zatem: 1 000 x 4,05 xł = 4 050 zł Faktyczna wartość zobowiązania (wartość kosztu w dniu zapłaty) ...
-
Podatek naliczony: faktura korygująca VAT-MP
... ma zastosowania do małych podatników rozliczających się wg metody kasowej, którzy podatek VAT mogą odliczyć w rozliczeniu za kwartał, w którym dokonali zapłaty zobowiązania wynikającego z ... korektą w rozliczeniu za okres, w którym korektę tę otrzymał. Gdyby natomiast podatek VAT z faktury pierwotnej jeszcze nie został odliczony (jako że podatnik nie ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... dodatkowy powód do inwestycji właśnie wtedy – potrzeba dokonania zakupów w celu odliczenia VAT. Dlatego Tax Care sprawdził, jaki sposób finansowania zakupu firmowego samochodu ... pamiętać o wadach takiego rozwiązania. Obok wspomnianych już ograniczeń w odliczaniu VAT, można jeszcze wymienić niewielkie możliwości sfinansowania w ten sposób zakupu ...
-
E-deklaracja VAT-7 i PCC-3 bez podpisu elektronicznego
... konieczności stosowania bezpiecznego podpisu. Ułatwienie to dotyczyć ma korekt oraz deklaracji VAT złożonych za okresy rozliczeniowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2010 r., a ... podpis elektroniczny, jeżeli chcą przesyłać e-deklaracje. Dotyczy to zarówno deklaracji CIT, VAT, jak też innych składanych informacji czy deklaracji (w tym m.in. PCC). ...
-
Rolnik ryczałtowy bez kasy fiskalnej
... Kwotę taką wypłaca rolnikowi nabywca produktów rolnych (będących czynnym podatnikiem VAT). Z drugiej strony rolnik ryczałtowy nie wykazuje podatku należnego od ... i nabyć towarów i usług; składania w urzędzie skarbowym deklaracji; dokonania zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku VAT. Powstaje przy tym pytanie, czy rolnik ryczałtowy dokonujący ...
-
Koszty poniesione przed założeniem firmy - czy można rozliczyć?
... opcja jest w ogóle możliwa? Generalnie przedsiębiorca może odliczyć VAT od zakupów, o ile zarejestrował się jako czynny podatnik VAT, dokument sprzedaży wystawiony jest na jego ... imieniem i nazwiskiem, a także nie posiada numeru NIP. VAT z takiej faktury można odliczyć w ramach deklaracji VAT już po założeniu firmy. W myśl przepisów należy to zrobić ...
-
Fiskus nieprawnie wydłuża termin zwrotu podatku VAT!
... akt I FPS 2/16. Takie postanowienie nie przedłuża skutecznie terminu zwrotu VAT przewidzianego w art. 87 ust. 2 VAT, powinno bowiem wskazywać konkretną datę, określającą dzień, miesiąc ... podatnik nie jest bezbronny. Na postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu podatku VAT przysługuje mu bowiem zażalenie do organu podatkowego wyższego stopnia, tj ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... też przebudowany (...) przez jego właściciela nieprzerwanie przez co najmniej dwa lata jest zrównane z pierwszą dostawą i jego późniejsza sprzedaż jest zwolniona z VAT” (pkt 64). Zatem zarówno zgodnie z przepisami Dyrektywy 2006/112/WE Rady oraz w świetle utrwalonego w tej materii orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, pierwsze ...
-
Podzielona płatność a zapłaty faktur sprzed listopada 2019 r.
... je stosować. Teoretycznie powyższe nie powinno obejmować transakcji sprzed listopada 2019 r. Czy jest tak w rzeczywistości? Zgodnie z art. 108a ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy dokonywaniu płatności kwoty należności wynikającej z tej faktury mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności ...
-
Prywatny najem: czy każda zapłata czynszu będzie kosztem podatkowym?
... działalnością. Nie znajdziemy wśród nich natomiast rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych i to nawet wówczas, gdy właściciel dokonał ich zgłoszenia w skarbówce (np. w celu zwrotów VAT czy nadpłat w podatku dochodowym). W 2020 r. zapłaty poza rachunki z wykazu bez kosztów podatkowych Z początkiem 2020 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Przeliczanie waluty obcej w imporcie usług: jaki kurs waluty?
... . 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (zwanej dalej „ustawą o VAT”), miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika ... wystawia kontrahent, który wszak nie jest podatnikiem w rozumieniu polskiej ustawy o VAT. Bowiem, podatnikiem jest, jak wskazano powyżej, polski przedsiębiorca dokonujący importu usług ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... podatnicy, którzy zawiesili wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, nie mają obowiązku składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy. Od tej zasady przewidziano jednak kilka wyjątków, które znalazły się w ust. 7b cytowanego ...
-
Podzielona płatność: przepisy przejściowe
... należy zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia. Firma X winna zatem wystawić fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Przykład 2 Załóżmy, że firma Y w dniu 30 ... . Odpowiedzialność solidarna Zgodnie z obecnie obowiązującym art. 105a ust. 1 ustawy o VAT, podatnik na rzecz którego dokonano dostawy towarów, o których mowa w załączniku ...
-
Nieefektywna 3-letnia kontrola podatkowa i zwrot podatku bez odsetek
... 2018 r. firma złożyła w skarbówce deklarację podatkową wraz z wnioskiem o zwrot ponad 5 mln zł nadpłaconego VAT, na który z powodu trwającej tyle czasu kontroli musiała czekać blisko 3 ... w okresie od września 2015 r. do września 2018 r. 180 dni na zwrot VAT W październiku 2018 r. spółka złożyła deklarację podatkową za poprzedni miesiąc wraz z ...