-
Obowiązek podatkowy przy usługach krótkotrwałego zakwaterowania
... we wniosku nie stanowią żadnej usługi spośród wymienionych w art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy, zatem nie dotyczy ich ten szczególny moment powstania obowiązku podatkowego wskazany przez ustawodawcę. Tym samym dla świadczonych przez Spółkę usług, obowiązek podatkowy powstaje na ogólnych zasadach, tzn. z chwilą wykonania usługi ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... jest integralnie związana z wykonaniem usługi lub sprzedażą towaru, na poczet których została uiszczona podatnikowi. Ustawodawca określił dla nich jedynie inny moment powstania obowiązku podatkowego (który stanowi tutaj jeden z wielu wyjątków) niż dla dostawy towarów i usług bez pobrania przedpłaty/zaliczki. Przepisów art. 19 nie można zatem ...
-
Sprzedaż ratalna a podatek VAT
... towaru. Umowa ratalna została podpisana oraz towar został wydany wraz z fakturą wystawioną w dniu wydania towaru 8 czerwca 2010 r. Jak tutaj określić moment powstania obowiązku podatkowego? Zasady sprzedaży ratalnej zostały uregulowane w przepisach kodeksu cywilnego (art. 583 – 588). Art. 583 §1 K.c. mówi, że sprzedażą na raty jest dokonana ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... ona wyświadczona dwa razy (była przedmiotem dwóch odrębnych transakcji). W kwestii powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu usług orzecznictwo sądów administracyjnych jest jednolite i potwierdza, że moment powstania obowiązku podatkowego należy rozpatrywać oddzielnie w stosunku do usługi pierwotnej i odsprzedawanej. Miesięcznik Koszty ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy tym pamiętać, że na gruncie podatku dochodowego zmiany w zakresie powstania ...
-
Przesyłki kurierskie w VAT: sprzedaż towaru w dacie wydania kurierowi
... na końcu miesiąca, zaś do samych zainteresowanych trafia na początku miesiąca następnego. Wnioskodawca zadał pytanie, jak w takim przypadku określić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... momentu powstania obowiązku podatkowego dla czynności rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia. Dlatego też, jeżeli w opisanej sytuacji firma budowlana wykonałaby roboty budowlane w październiku a fakturę za nie wystawiła dopiero w listopadzie, ale przed upływem 30 dni od wykonania usługi, to data tej faktury będzie wyznaczać moment rozliczenia ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... usługi powoduje powstanie obowiązku podatkowego z chwilą jej otrzymania, w otrzymanej kwocie. Reguła ta jednak nie znajduje zastosowania w odniesieniu do zaliczek otrzymanych m.in. na poczet usług najmu/dzierżawy. Zaliczka taka nie generuje powstania obowiązku podatkowego i w związku z tym nie ma tutaj też obowiązku wystawienia faktury. Jeżeli ...
-
Eksport towarów: nowe zasady rozliczania VAT
... dokumentującą taką dostawę należy wystawić wówczas nie później niż w 7. dniu liczonym od dnia wydania towaru. Data jej wystawienia wyznacza wówczas moment powstania obowiązku podatkowego. W eksporcie bezpośrednim 0% stawkę VAT podatnik ma prawo zastosować wówczas, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... ciąży na niej obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. Musi ona zatem określić moment powstania obowiązku podatkowego dla tej usługi, wystawić fakturę wewnętrzną i co do zasady roziczyć podatek VAT. Zasady określenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla importu usług zostały zawarte w art. 19 ust. 19-19b ustawy o VAT. Przepisy ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... w którym otrzymałeś część lub całość należności od nabywcy (§ 10 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur). Wystawienie faktury nie wpływa jednak na moment powstania obowiązku podatkowego. W przypadku otrzymania części należności obowiązek podatkowy powstaje, bowiem zawsze w chwili jej otrzymania, a nie w momencie wystawienia faktury. Przykład Twoja ...
-
Podatek od spadku/zachowku po rodzicach i innych bliskich
... zachowku), pomijając całkowicie inne kryteria takie jak moment śmierci spadkodawcy, moment powstania obowiązku podatkowego, etc. O tym więc, czy w przypadku danej osoby zastosowanie znajdzie zwolnienie wynikające z art. 4a ustawy o spadkach i darowiznach decyduje tylko i wyłącznie moment otrzymania kwoty pieniężnej z tytułu zachowku. Przydatne ...
-
Podatek dochodowy od wymiany kryptowalut: fiskus zmienia zdanie
... zamiana bitcoina na inną kryptowalutę. Ochrona przed bezprawiem urzędniczym Od czasu przeprowadzenia pierwszej bitcoinowej transakcji, organy podatkowe inaczej postrzegały moment powstania obowiązku podatkowego w obrocie kryptowalutą. Nagle zmieniły zdanie i pogląd na temat tych samych operacji. Kolejny jednak raz zmiana ta dokonuje się z korzyścią ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy -
CIT: nota obciążeniowa a obowiązek podatkowy
... obowiązku podatkowego. Przychód bowiem w tej sytuacji powstanie w momencie otrzymania zapłaty od kary umownej. Stanowisko takie zajął Pomorski Urząd Skarbowy w postanowieniu z dnia 27.12.2006 r. nr DP/423-0180/06/AKL. Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? Podatnik w skierowanym do organu podatkowego ... określają moment powstania przychodu ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... określonego na umowie lub fakturze, przy czym wcześniejsze otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Zgodnie z tymi przepisami moment powstania obowiązku podatkowego został zatem uzależniony od dwóch dat: terminu płatności zawartego na umowie lub fakturze oraz momentu ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... Terminy płatności poszczególnych podatków określają ustawy regulujące konstrukcje tych danin. Decydujący wpływ na to kiedy podatek powinien być zapłacony jest moment powstania obowiązku podatkowego. I tak np. VAT musimy generalnie płacić do 25. dnia każdego miesiąca przy czym dotyczy to zobowiązania powstałego w poprzednim miesiącu. Niestety ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... podatku naliczonego będzie determinował przede wszystkim moment powstania obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy. Przy czym w projekcie czytamy, iż ustawodawca planuje uchylenie art. 19 ustawy o VAT i wprowadzenie nowego art. 19a, zawierającego blok zmian dotyczących zasad powstania obowiązku podatkowego. I tak przepis art. 19a ustawy o VAT ...
-
Licencje na programy komputerowe w podatku VAT
... . Czym innym jest okres, przez jaki uprawnienie do korzystania z tych praw ma trwać i nie można utożsamiać go z momentem ich przeniesienia. Moment powstania obowiązku podatkowego wymaga od wykonawcy danej usługi prawidłowego określenia momentu jej wykonania. Ustawa o VAT nie definiuje tego momentu, ani w żaden sposób nie ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... to dodatkowy sposób płatności, który w żaden sposób nie wpływa na inne instytucje prawne, takie jak ulga na złe długi, czy moment powstania obowiązku podatkowego w metodzie kasowej. Przykład Mały podatnik, który wybrał kasową metodę rozliczeń w dniu 20 lipca 2018 r. z tytułu dokonanej sprzedaży wystawił fakturę na ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... prawa podatkowego, zwłaszcza w stosunku do prawa cywilnego. Wydania rzeczy nie można zatem utożsamiać z przeniesieniem własności rzeczy. Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
... dniu wydania towaru - czyli 28 stycznia, a najpóźniej 7 dnia od tego zdarzenia - czyli 4 lutego. W tym przypadku termin wystawienia faktury określa moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Ustawodawca określił również zakres czynności, które można dokumentować w innym terminie. Dotyczy to zdarzeń, dla których obowiązek podatkowy w VAT powstaje ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... przepisy stosować? Zdaniem autora ważniejsze są tutaj przepisy zawarte w ustawie, tym bardziej, iż w takiej sytuacji faktura wewnętrzna nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego. Faktura od unijnego kontrahenta zapewne jest wystawiona także w obcej walucie. Co za tym idzie, konieczne jest przyjęcie prawidłowego kursu do ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... aportem poszczególnych składników majątku stanowi czynność opodatkowaną na zasadach ogólnych. Oznacza to, że dla tej czynności należy ustalić zarówno moment powstania obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania, jak i właściwą stawkę podatkową. Przede wszystkim należy ustalić, czy wniesienie aportu będzie podlegało opodatkowaniu ze względu na ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... wystawienia faktury. Ponieważ zazwyczaj sprzedaż samochodu przez podatników unijnych dokumentowana jest fakturą wystawioną w momencie dokonania sprzedaży, data tej faktury wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego w WNT i od dnia następującego po tym dniu należy liczyć 14 dni na zapłatę podatku do urzędu skarbowego z tytułu tego nabycia ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... wszystkim z blokiem zmian modyfikujących moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Należy mieć na uwadze, że prawo do odliczenia podatku naliczonego, co do zasady, skorelowane jest z momentem, w którym podatek VAT staje się wymagalny, czyli z momentem powstania obowiązku podatkowego. Zaproponowane rozwiązania odpowiadają ...
-
VAT znowelizowany: zmiany 2013
... norm ustalających powstawanie obowiązku podatkowego. Obecnie (na ogół) obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury. Nowelizacja wprowadza inne rozwiązanie, mianowicie za moment powstania obowiązku podatkowego przyjmuje dostarczenie towaru lub wykonania usługi. Data wystawienia faktury jako data powstania zobowiązania pozostanie ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... ich pobrania z takiego magazynu, nie później jednak niż z dniem wystawienia faktury. Wyjątków jest jeszcze kilka, niemniej ustawodawca dosyć dokładnie uregulował moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu WNT. Niestety tak szczegółowych regulacji próżno szukać w przypadku korekt WNT. Jedyny przepis odnoszący się do terminu rozliczenia faktur ...
-
Polski system podatkowy mało przyjazny
... KPMG odnieśli się z rezerwą do najnowszych zmian w VAT dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego. Tylko 7% sądzi, że zmiana przepisów o podatku VAT nie spowoduje żadnych trudności. W związku z nowelizacją przepisów określających moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, zdecydowana większość respondentów (68%) spodziewa się trudności ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. W podatku dochodowym jednakże nie stanowią przychodu, który ... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna rozpoznać moment powstania przychodu w dniu uregulowania należności.(…)” W rozpatrywanej sprawie klienci wnioskodawcy za dokonanie płatności z góry ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... rozliczeniowych, zaś umowa nie będzie się odnawiała w związku z dokonaną płatnością, za moment wykonania usługi, stosownie do art. 19a ust. 3 ustawy o VAT ... art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Należy zatem uznać, że ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT wymaga od licencjodawcy podjęcia szeregu działań w celu prawidłowego określenia ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... VAT obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jednocześnie przepisy ustawy o VAT wskazują szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla określonych czynności. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. b dla czynności przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego ...
-
Sprzedaż w internecie a kasy fiskalne
... ewidencjonowania kwot obrotu i podatku należnego (art. 111 ust. 1 ustawy). Fakt prowadzenia ewidencji przy użyciu kasy nie ma wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego. A zatem sprzedaż należy zaewidencjonować w kasie z chwilą otrzymania przedpłaty lub zapłaty. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Faktury w podatku VAT 2014: data sprzedaży wciąż aktualna
... obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego ... moment ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... zasad powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Oznacza to, że moment powstania obowiązku podatkowego przypada na określony miesiąc. Mimo że deklaracja składana jest co trzy miesiące, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, to skutkuje to jedynie przesunięciem obowiązku zapłaty zobowiązania podatkowego, nie ma ...
-
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT
... 2009 r. Nie jest tutaj natomiast istotny fakt, iż sprzedaż została dokonana w systemie ratalnym. Forma zapłaty nie wywiera bowiem wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy. Dodajmy także, iż w opisanej sytuacji podatnik będzie zobowiązany wystawić fakturę końcową, która powinna zawierać numer faktury zaliczkowej ...