-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... pkt 2 ustawy o VAT). Zmiana brzmienia art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT rozwiązuje powyższy problem. Obecnie nie ma już wątpliwości, że zobowiązanym do rozliczenia VAT będzie usługodawca, gdyż podmiot zagraniczny świadczący usługę posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w kraju. Należy zauważyć, że ustawa o VAT posługuje się w przywołanej ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... która to określa na nowo zasady odliczania podatku VAT związanego właśnie z samochodami (Dziennik Ustaw z 2014 r. poz. 312). Ustawa ta dodaje jednocześnie do przepisów VAT-owskich definicję ... się, że przede wszystkim dla tych pojazdów została przewidziana nowa regulacja zawarta w art. 90b ustawy, określająca sposób dokonywania korekt przy zmianie ...
-
Nowa ustawa o zatorach płatniczych ułatwi życie MŚP?
Ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych wprowadza m.in. sztywne ... transakcji handlowych. Wprowadzenie ulgi na „złe długi” w podatkach PIT i CIT, na wzór mechanizmu funkcjonującego w podatku VAT. Uznanie działania polegającego na „nieuzasadnionym wydłużaniu terminów zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.: istotne terminy
... odliczenia VAT korzystać. Przeniesienie praw nabytych do odliczenia 100% VAT – bo o nim mowa – dotyczy jedynie rat leasingowych, nie obejmuje zaś wydatków eksploatacyjnych. Nie istnieje druk, który umożliwiałby powyższe zgłoszenie, w związku z tym należało je sporządzić we własnym zakresie. Badanie techniczne pojazdu Nowa ustawa o VAT określa ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... jest istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawa o VAT) w zakresie zasad odliczania podatku naliczonego. W proponowanym brzmieniu nowelizacji, ogólna zasada dotycząca odliczania podatku VAT wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, iż prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres ...
-
Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego
... pewnością uległa ustawa o VAT zmieniająca przepisy dotyczące m.in. terminów wystawiania faktur, momentu powstania obowiązku podatkowego czy zasad odliczenia VAT. Jednak nie można zapomnieć ... osób prawnych pojawiła się nowa definicja samochodu osobowego. Jak już uprzednio wspomniano, ich wprowadzenie miało związek ze zmianami w VAT. Przez okres trzech ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... administracyjnych korekta ceny transferowej może zostać uznana za będącą poza regulacjami podatku VAT i może być rozliczona na podstawie noty księgowej. Polska ustawa o VAT nie zawiera również żadnych bezpośrednich przepisów dotyczących konsekwencji VAT w przypadku korekty cen transferowych. W związku z tym nie można wykluczyć, że organy podatkowe ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... VAT ani przy zakupie samego samochodu, ani przy zakupie paliwa służącego do jego napędu. Wszystko zmieniło się z dniem 01 maja 2004 r., kiedy to weszła w życie nowa ustawa o podatku VAT (która obowiązuje obecnie). Jej przepisy zezwalały na odliczenie podatku VAT ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... też pamiętać o odsetkach od zaległości podatkowych. Ustawa o VAT wprost bowiem wskazuje, w którym momencie trzeba rozliczyć VAT należny. Podatnik nie ma tutaj dowolności. Strony umowy też nie mogą się umówić, że podatki rozliczą „później”. Warto pamiętać, że ustawa o VAT określa wiele szczególnych zasad powstawania obowiązku podatkowego ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... restrykcjami ze strony organów podatkowych. Pusta faktura w obrocie prawnym Co istotne, ustawa o VAT w art. 108 ust. 1 sankcjonuje wprowadzenie tzw. pustej faktury do obrotu prawnego. ... może jednocześnie nałożyć na odbiorcę faktury, z której odliczono VAT naliczony, tzw. sankcyjną stawkę VAT w wysokości aż do 100% zawyżenia podatku naliczonego. ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... zamieszczonych w projekcie nowelizacji ustawy VAT. Możliwy niedogodny termin wejścia ustawy Po pierwsze: ustawa ma wejść w życie w ciągu ... nowa ustawa. Powstaje zatem pytanie czy i jaki samochód przedsiębiorca ma zamawiać. Oczywiście, przedsiębiorca zamawia samochód gdyż jest on mu potrzebny w prowadzonej działalności, a nie dlatego aby odliczyć VAT ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... VAT na materiały budowlane. Wtedy bowiem weszła w życie nowa ustawa o podatku od towarów i usług, a wraz z nią stawka podatku VAT na materiały budowlane wzrosła z 7 proc. do 22 proc. Jak sama nazwa wskazuje – o częściowy zwrot podatku VAT ...
-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
... VAT. Co warto mieć jednak na uwadze, od wiosny tego roku będzie obowiązywać nowa definicja próbki. Zasadą jest opodatkowanie Dokonując nieodpłatnego przekazania towarów, od których na etapie zakupów przedsiębiorca miał prawo odliczyć VAT jest z reguły uznawane przez ustawę o VAT ... próbki jest szersze - zmieniona ustawa o VAT odchodzi przede wszystkim ...
-
Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury?
... VAT trafią przepisy, które wprowadzą nowy zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. VAT będzie można odzyskać stosunkowo szybko i to bez nadmiernej biurokratyzacji. Niestety zadysponowanie tym zwrotem nie będzie tak dowolne, jak w przypadku zwrotu tradycyjnego. Ustawa o VAT ... deklaracji na rachunek VAT na rachunek VAT, a fiskus taki wniosek ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... ? Ostatnie stanowisko fiskusa zdaje się nie dopuszczać takiej możliwości. Przypomnijmy, obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej określa sama ustawa o VAT w art. 111. Szczegółów trzeba natomiast szukać nie tylko w ustawie, ale także rozporządzeniach wykonawczych. I tak sposób prowadzenia takiej ewidencji normuje ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... VAT, CEIDG, KRS, oświadczenie z banku). Ponadto należy dodać, że w tym przypadku ustawa o VAT nie przewiduje możliwości zredukowania sankcji po wpłacie zobowiązania czy korekcie deklaracji. Oznacza to więc, że jeżeli podatnik odliczy VAT w jednej z wymienionych sytuacji, to organ podatkowy wymierzy mu dodatkową sankcję w wysokości 100% VAT ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... usługę czy raczej jako dostawę plus montaż, opodatkowane innymi stawkami VAT? Przepisy ustawy o VAT problemu tego nie rozwiązują, dlatego też postanowiłem sprawdzić, co na ten ... firma świadczy usługi montażu dostarczonego przez Ciebie towaru. Jak widzisz, mimo że ustawa o VAT obowiązuje już ponad dwa i pół roku, to jeszcze wciąż wiele jej przepisów ...
-
Zwrot podatku podróżnym a 0-proc. stawka VAT
... na przyjęcie wniosku, że Ustawa o VAT w zakresie, w jakim pozbawia podatnika prawa do opodatkowania dostawy towarów stawką 0%, wywiezionych poza Wspólnotę, z tego względu, że nie można dokonać zwrotu podatku w braku jego zapłaty przez podróżnego, sprzeczna jest z prawem wspólnotowym. Niezgodność przepisów Ustawy o VAT z prawem wspólnotowym oznacza ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do wszystkich samochodów?
... VAT z tym związanych. Przypomnijmy, iż za czasów starej ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy mogli odliczać podatek VAT od zakupu paliwa do samochodów o ładowności powyżej 500 kg, które posiadały homologacje. Sytuacja ta zmieniła się z dniem 01 maja 2004 r. Wtedy to weszła w życie nowa ustawa ... odliczenia podatku VAT mają zastosowanie). ...
-
Podatek VAT: stałe miejsce prowadzenia działalności
... już posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności jest niekiedy kwestią problematyczną utrudniającą prawidłowe rozliczenie VAT. Źródłem problemów w powyższej kwestii jest brak legalnej definicji stałego miejsca prowadzenia działalności. Ani ustawa o VAT ani Dyrektywa 2006/112/WE nie zawierają żadnych wskazówek co do tego, co należy rozumieć ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... nie jest pojazd samochodowy będący pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym, o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Tymczasem od 1 stycznia 2011 r. ustawa o VAT nie zawiera tego załącznika. Załącznik został uchylony, co stwarzało podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie ...
-
Ministerstwo Finansów: premia pieniężna jako rabat w VAT
... z 11 marca 2004 r. (ustawa o VAT). Tymczasem, stale obowiązywała wskazana powyżej interpretacja Ministra Finansów. Wydana 27 listopada nowa interpretacja usuwa powstałą sprzeczność. Minister Finansów w nowej interpretacji ogólnej wskazał, że pojęcia premia pieniężna i rabat nie zostały zdefiniowane w ustawie o VAT. W rezultacie, należy każdorazowo ...
-
Jak potwierdzić eksport towaru dla podatku VAT?
... do zastosowania stawki 0% przy eksporcie jest potwierdzenie przebiegu transakcji odpowiednią dokumentacją. Należy więc zgromadzić odpowiednie dokumenty potwierdzające wywóz towaru. Ustawa o VAT nie przewiduje zamkniętego katalogu dokumentów potwierdzających wywóz towaru. Zgodnie z treścią art. 41 ust. 6a dokumentem potwierdzającym wywóz może być ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich jak odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium ... spełnić transakcja, aby nie została uznana za nadużycie prawa. Ustawa o VAT tworzy bowiem raczej formalne „furtki" uniknięcia opodatkowania, takie jak warunki dla ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. art. 28e ustawy o VAT Tyle mówi polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług związanych z nieruchomościami. ... bez zniszczenia lub zmiany budynku lub konstrukcji. Usługi na nieruchomościach - nowa definicja Art. 31a Rozporządzenia Rady doprecyzowuje zaś, co należy rozumieć ...
-
Będą elektroniczne faktury VAT
... Ministerstwie Finansów trwają prace analityczne nad projektem rozporządzenia o elektronicznych fakturach VAT - donosi "Puls Biznesu". Rozporządzenie ma być gotowe jeszcze w tym kwartale. Nowa ustawa o podatku VAT, obowiązująca od 1 maja 2004 r., przewiduje możliwość wprowadzenia faktur elektronicznych. Podstawę do wprowadzenia e-faktur może dać ...
-
Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2013 r.
... dniem 1 stycznia 2013 r. wejdzie w życie obszerna i bardzo istotna nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Planowane regulacje zostały przedstawione przez Ministerstwo Finansów w projekcie z 10 sierpnia 2012 r. Zakres zapowiedzianych zmian ma fundamentalny charakter i z pewnością wpłynie na ...
-
Podatek PIT, VAT, CIT: nowa ulga na złe długi od 2013 r.?
... usługi albo wydania towaru. Jeśli do tego czasu kontrahent nie zapłaci, przedsiębiorca i tak musi odprowadzić VAT. Ustawa deregulacyjna znosi 90-dniowy okres, co oznacza, że przedsiębiorca będzie odprowadzać VAT faktycznie dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Będzie to jednak dotyczyć tylko przedsiębiorców dokonujących sprzedaży ...
-
Podatek VAT w rolnictwie
... usług rolniczych. O tym, jakie usługi są zaliczane do rolniczych, piszemy w dalszej części tego rozdziału. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Dwa rodzaje opodatkowania Ustawa o podatku VAT przewiduje dla producentów rolnych 2 rodzaje opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Rolnicy, którzy nie są zobowiązani do ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... do opodatkowania Opodatkowaniu VAT-em podlega odpłatana dostawa towarów. Jednak ustawa o VAT w pewnych okolicznościach uznaje za czynność odpłatną także przekazanie ... Nowa definicja działalności gospodarczej Od kwietnia zmianie ulegnie także definicja działalności gospodarczej. Pojęcie to ma kluczowe znaczenie przy ustalaniu statusu podatkowego w VAT ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług w sposób szczególny traktuje rolników. Ci bowiem w większości przypadków mogą korzystać ze zwolnienia z tego podatku z jednoczesnym zachowaniem prawa do 7-procentowego zryczałtowanego zwrotu podatku. Mogą oni także ze zwolnienia z VAT zrezygnować i rozliczać go na zasadach ogólnych. Trzeba jednak pamiętać ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... VAT wykazującej ten zwrot. Do tej pory wyciągi bankowe też trzeba było przedkładać, niemniej ustawa nie wskazywała terminu wypełnienia tego obowiązku. Korekta VAT przy powrocie do zwolnienia Podatnik powracający do zwolnienia z VAT ... zostaną złożone zaległe deklaracje). Sankcje VAT Do ustawy o VAT trafiła nowa sankcja VAT 15% (zamiast dotychczasowych ...
-
Zakup i sprzedaż gruntu budowlanego w podatku VAT
... planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2016 r., poz. 778, z późn. zm.) (dalej: „Ustawa o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym”) ustalenie przeznaczenia terenu, rozmieszczenie ... które stanowią tereny budowlane w myśl art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. W związku z tym, że ustawa o podatku od towarów i usług nie precyzuje, o jakie tereny ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa po zmianach w 2013 r.
... ustawa deregulacyjna wprowadziła zmiany dotyczące kasowej metody rozliczeń małych podatników. Podstawową zmianą w tym zakresie jest zniesienie 90-dniowego terminu, po upływie którego mały podatnik, pomimo nieuregulowania należności przez jego kontrahenta, obowiązany był do rozliczenia VAT ...