-
Faktura za media z opóźnieniem a odliczenie VAT
... sytuację: Przedsiębiorca (podatnik VAT) wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane otrzymał fakturę za prąd w czerwcu 2009 r. Termin jej płatności przypadał natomiast w maju. Z podatku VAT rozlicza się on za okresy miesięczne. Kiedy powinien odliczyć podatek z tej faktury? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... zgodnie z którym Państwa Członkowskie mogą postanowić, że w przypadkach gdy VAT, który nie podlega odliczeniu przez podatnika, ... w świetle wyroku WSA z dnia 23 listopada 2009 r.? Jak zawsze, kiedy mamy do czynienia jedynie z wyrokiem Sądu, a ... opisanymi przez WSA zasadami: Możemy od organów administracji wymagać niestosowania niezgodnych z prawem ...
-
Faktury z firmy żony a odliczenie VAT
... korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT i za wykonane usługi wystawia wnioskodawcy rachunki. Dopiero po przekroczeniu limitu tego zwolnienia zarejestruje się jako czynny podatnik VAT. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy w momencie, kiedy żona będzie czynnym, zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, będzie mógł z wystawianych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienie z VAT
... kiedy to nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie) będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z ... art. 43 ust. 10 ustawy - daje podatnikom możliwość zrezygnowania z przysługującego zwolnienia od podatku dostaw, spełniających warunki określone w ust. 1 pkt 10 tego artykułu i ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... z kolei 410 m2. Jaką stawkę VAT należy zastosować do świadczonych usług budowlanych polegających na wytynkowaniu pomieszczeń? Art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, ... nie przekracza 300 m2. Jeżeli limit ten zostanie przekroczony, 8% stawkę podatku VAT można zastosować jedynie do tej części robót, która odpowiada udziałowi ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
... np. samochód z leasingu, okres używania uprawniający do zwolnienia liczy od dnia wykupu. Stanowisko takie potwierdzają ... VAT za używany, może transakcji nie opodatkować VAT-em. Stanie się tak jednak tylko wtedy, gdy przy nabyciu tego towaru nie przysługiwało mu prawo do odliczenia VAT-u. Ale uwaga! Sytuacji tej nie można mylić z przypadkiem, kiedy ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
Powstanie obowiązku podatkowego w VAT w sposób ścisły regulują przepisy ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje ona także, kiedy nabywca może odliczyć podatek naliczony od dokonanych zakupów. Rozporządzenie wykonawcze wydane na podstawie tejże ustawy wskazuje natomiast, w jakich ramach czasowych winna być wystawiona faktura dokumentująca ...
-
Zwrot VAT naliczonego bez faktury korygującej?
... nie przesłała jednak prawidłowych korekt. Wnioskodawca zadał pytanie, kiedy w takim przypadku winien dokonać zwrotu odliczonego podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz ...
-
Usługi księgowe bez podatku VAT
... podatnikiem VAT od 2001 zaś usługami księgowymi zajmuje się od roku 2011 (kiedy to nastąpiła zmiana profilu działalności). Prowadzone przez nią biuro rachunkowe jest niewielkie. Obroty z tego tytułu nie przekraczają 150 000 zł rocznie. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... faktury za prąd. Zadano pytanie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od faktur dokumentujących odsprzedaż energii elektrycznej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... Rady, w myśl którego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Natomiast zgodnie ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... przedmiotem rozważań niniejszego artykułu. Co do zasady bowiem przedsiębiorcy wiedzą, że VAT od takich usług odliczyć nie można, a z uwagi na to, że są ... niebagatelne znaczenie przy określaniu przychodów z tytułu zapewnienia pracownikowi noclegu. W zależności od okoliczności podatek niekiedy bowiem - zdaniem fiskusa - należy zapłacić. Nocleg podczas ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... dalszej, przyszłej odsprzedaży, może być opodatkowana na zasadach przewidzianych dla VAT marży - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ... VAT 23%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Ulga termomodernizacyjna - kiedy, dla kogo i jak odliczyć
... od podatku dochodowego PIT kosztów poniesionych na przykład na fotowoltaikę czy pompę ciepła. Czym jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega? Co, jak, ile i kiedy można ... faktury wystawionej przez przedsiębiorstwo. Ważne, by firma ta nie była zwolniona z podatku VAT. Aby móc w tym roku rozliczyć ulgę za rok poprzedni, faktura sprzedażowa ...
Tematy: ulga termomodernizacyjna, termomodernizacja, fotowoltaika, instalacja fotowoltaiczna, wymiana pieca, pompy ciepła, pompa ciepła, docieplenie domu, ocieplenie budynku, wentylacja domu, rekuperator, kolektory słoneczne, wymiana okien, odliczenia podatkowe, prawo do ulgi, ulgi podatkowe, odliczenie ulgi, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe -
Podatek od czynności cywilnoprawnych do likwidacji. Sprawdzamy dla kogo
... szczegółów w kwestii tego, kiedy likwidacja podatku weszłaby w życie. PCC, czyli co? Podatek od czynności cywilnoprawnych obowiązuje od 2001 roku, kiedy to zastąpił opłatę skarbową. Danina ... podwyższony podatek trzeba będzie zapłacić. Bez PCC za to z VAT na rynku pierwotnym Podatek od czynności cywilnoprawnych co do zasady uiszcza kupujący ...
-
Faktura korygująca przed powstaniem obowiązku VAT
... VAT. Następnie w dniu 05 grudnia 2007 r. wystawiła fakturę korygującą zmniejszającą należności wynikające z faktury głównej. Potwierdzenie odbioru tej faktury nastąpiło w dniu 10 grudnia 2007 r. Kiedy ... na to, że ustawa uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od dokonania zapłaty za tego rodzaju usługi): 1. Zapłata za usługi nastąpiła w grudniu ...
-
Obowiązek podatkowy VAT a usługi ciągłe
... kiedy część takiej usługi zostaje wykonana. Przy tego typu usługach wykonawca jest uprawniony do wystawienia faktury dokumentującej te usługi w terminie 7 dni od ...
-
Samochód w leasingu w 2009 r.: kiedy sprzedaż bez VAT?
... zwolniony z podatku VAT właściwie zaraz po jego wykupieniu. Sytuacja ta zmieni się jednak od 01 stycznia 2009 r. Wtedy samochód taki trzeba będzie posiadać ... r. nr ILPP1/443-828/08-2/BD. Powyższe zmieni się jednak od 01 stycznia 2009 r. Wtedy to bowiem wejdzie w życie znowelizowany art. 42 ust. 2 ustawy o VAT. Zmieniony przepis wskazuje, że przez ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... Kiedy utraci do niego prawo? Jakie obowiązki będzie musiał w związku z tym dopełnić? Zwolnienie podmiotowe zostało określone w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od ...
-
Odliczenie VAT od paliwa a spóźnione zaświadczenie
... kiedy powinna znaleźć się stosowna adnotacja w dowodzie rejestracyjnym) jak i późniejszego jego dostarczenia do naczelnika urzędu skarbowego. Tym samym można przyjąć, iż spóźnione przeprowadzenie badania technicznego czy też dostarczenie kopii zaświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego nie wpływa na prawo podatnika do odliczenia podatku VAT od ...
-
Faktura w walucie: VAT a różnice kursowe
... art. 15a ust. 2 i ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wyraźnie określają sytuacje, kiedy powstają różnice kursowe mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania, a ... podatku od towarów i usług wyrażonego i zapłaconego w walucie obcej. Jak już wcześniej wskazano, podatek VAT jest bowiem neutralny na gruncie podatku dochodowego od osób ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... stwierdzi, że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne bądź ... korekty deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaty w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty, zaległości podatkowej (wraz z odsetkami). Stawka odsetek obniżonych wynosi 75% ...
-
Kontrola podatkowa i przesunięcie terminu zwrotu VAT
... VAT określony termin. Z reguły jest to 60 dni od chwili złożenia deklaracji przez podatnika. Niekiedy termin ten może jednak zostać skrócony do ... zwłokę związane z przekroczeniem terminu zwrotu liczonym od daty złożenia pierwotnej deklaracji? Zasady zwrotu podatku VAT reguluje art. 87 ustawy o podatku od towarów i usług. Ust. 2 tego przepisu mówi m.in ...
-
Od lipca 2018 r. księgi, faktury i wyciągi bankowe do fiskusa elektronicznie
... przychodów i rozchodów jak też ewidencji przychodów w formie elektronicznej. Obowiązek taki występuje jedynie w stosunku do rejestrów VAT. W pozostałych przypadkach sposób prowadzenia ksiąg/ewidencji zależy od decyzji podatnika. W księdze podatkowej oraz ewidencji przychodów w dalszym ciągu będzie można dokonywać zapisów zbiorczych w zakresie ...
-
Eksport towaru poza UE z terytorium Czech w podatku VAT
... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają: 1. odpłatna ... siedzibę poza terytorium kraju lub na jego rzecz. Sytuacja kiedy eksporter lub podmiot przez niego upoważniony sam dokonuje wywozu towarów ...
-
Kiedy preferencyjne odsetki podatkowe za zwłokę?
... . Jeśli jednak podatnik złoży korektę deklaracji VAT dobrowolnie (tj. bez żadnych działań ze strony fiskusa) i uiści zaległość podatkową w ciągu 7 dni od dnia jej złożenia – ma prawo do obniżonej stawki odsetek za zwłokę w wysokości 75% zwykłej stawki tych odsetek. Przykład W deklaracji VAT za styczeń 2009 ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... faktury VAT w walucie obcej. Tyczy się to m.in. sprzedaży krajowej, kiedy to występuje podatek VAT. W takiej sytuacji na fakturze widnieje podatek VAT wyrażony w złotych polskich jak i w walucie obcej. Powstała wątpliwość, czy różnica pomiędzy wartością podatku wykazaną na fakturze w złotych polskich a wartością faktycznie otrzymaną od kontrahenta ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... VAT podatnik może poprawić za pomocą faktury korygującej. Dokument ten posiada bardzo szerokie zastosowanie ponieważ pozwala na dokonanie poprawy wszystkich danych zawartych w fakturze, zarówno formalnych, takich jak błędy w nazwach oraz adresach, a także wartościach wyrażonych liczbowo. Jest on stosowany w sytuacji, kiedy ... zwolnienia od podatku od ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... miejsce świadczenia usług, od którego uzależnione jest opodatkowanie wykonania danej czynności na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług dla usług agencji celnych - odpraw celnych? 2. Kiedy wystąpi obowiązek podatkowych przy świadczeniu usług na rzecz kontrahentów krajowych i zagranicznych? 3. Jakie stawki podatku VAT należy zastosować w tych ...
-
Usługi edukacyjne: opodatkowanie VAT
... kiedy dochodzi do finansowania usług w całości (lub co najmniej w 70%) ze środków publicznych. W szczególności wyjaśnienia wymaga przypadek, gdy świadczący usługę szkoleniową oprócz otrzymywanego bezpośrednio od ... VAT lub nie będzie podlegać temu zwolnieniu. Decydujące w tym kontekście znaczenie ma art. 29 ust. 1 cyt. ustawy o podatku od towarów ...
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
... z 28 listopada 2019 r., w sprawie, w której organy oskarżyły przedsiębiorcę o udział w karuzeli VAT, utajniając przed nim część zgromadzonych w toku kontroli podatkowej dokumentów (sygn. I FSK 1520/19). Zgodnie z ... umożliwiły mu wglądu w utajnione dokumenty, bo DIAS postanowił wnieść od niego skargę kasacyjną do NSA. Sąd kasacyjny przychylił się ...
-
Dokumentowanie najmu - kiedy kasa fiskalna nie jest konieczna?
... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Jednakże na podstawie art. 111 ust. 7 pkt 3 ustawy o VAT Minister Finansów zwolnił na czas określony niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku ewidencjonowania. Zwolnienia od używania kas rejestrujących Sprzedaż podlegająca ewidencji w kasie rejestrującej w pewnym zakresie korzysta ze ...
Tematy: kasa rejestrująca, kasa fiskalna, wynajem mieszkania, wynajem lokalu, wynajem, podatek od najmu, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, obowiązek ewidencjonowania obrotów, faktura za wynajem, obowiązki wynajmującego, wynajem nieruchomości, limity podatkowe, obowiązki przedsiębiorcy, zwolnienia podatkowe -
Kiedy nota korygująca?
... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług „Nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę lub ... nie odeśle nabywcy potwierdzonej kopii noty korygującej prostującej błędy formalne faktury VAT – nabywca może nie mieć prawa do odliczenia podatku wynikającego z błędnej faktury. ...
-
Hurtowy zakup paliwa do maszyn a odliczenie VAT
... uruchomić wewnętrzną stację paliw na własne potrzeby. Wystąpił on zatem z zapytaniem, kiedy może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących zakup hurtowej ilości paliwa, która jest wlewana do ... przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 95, poz. 798 ze zm.) - ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... kiedy taka korekta może zostać złożona. Jego przekroczenie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego. Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że odliczać można podatek jedynie od ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... od kontrahenta unijnego notę kredytową (in minus) wystawioną dnia 4 lipca, dokumentującą przyznany opust osiągnięty za plan sprzedaży w pierwszym półroczu 2014 r. Opust ten dotyczy całego półrocza. Czy w takim przypadku przedsiębiorca winien zmniejszyć VAT należny i naliczony z tytułu WNT towarów, a jeśli tak to kiedy ... niezależnych od spółki ...