-
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... kiedy? Pierwotnie na mocy decyzji wykonawczej Rady 2013/805/UE Polska została upoważniona, do dnia 31 grudnia 2016 r., do ograniczenia do wysokości 50 % prawa do odliczania VAT od ...
-
Korygowanie pustych faktur VAT jest dopuszczalne
... dla wystawcy, jak i odbiorcy. Warto zatem określić, kiedy podatnicy będą zobowiązani odprowadzić podatek od tzw. pustej faktury, a także odpowiedzieć na pytanie, ... sprzedawcy zależy na uniknięciu zaległości podatkowych, a jego klientowi na odliczeniu podatku VAT od dokonanego zakupu. W związku z tym wystawienie przez podatnika tzw. pustej faktury, a ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług ... kiedy to usługodawca zastosował nieprawidłowe zasady opodatkowania (zasady ogólne zamiast tzw. odwrotnego obciążenia). Biorąc pod uwagę przedstawiony we wniosku opis zdarzenia przyszłego oraz cytowane regulacje z zakresu podatku od ...
-
Kiedy urząd sam skoryguje deklarację podatkową?
... moje zdziwienie, kiedy uprzejma pani poprosiła mnie o… poprawienie deklaracji VAT z powodu błędnego zaokrąglenia kwoty podatku należnego! Urzędnik z pewnością zapomniał, że od 1 września ... , kiedy pomylimy się na korzyść budżetu, jak i wówczas, kiedy pomylimy się na swoją korzyść. Urząd nie musiałby dokonywać urzędowej korekty, w przypadku kiedy ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ... , kiedy przedmiotowe usługi są świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Dlatego też należy przywołać art. 28a ustawy o VAT, od którego ustawodawca rozpoczął Rozdział ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... innego niż Polska państwa członkowskiego UE: Dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie ... w pierwszym lub drugim miesiącu w kwartale (art. 42 ust. 12 pkt 2 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2009 r.). W konsekwencji obecnie, jeśli warunek ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... kiedy oraz w jakim terminie można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że jeżeli kwota podatku naliczonego (podlegającego odliczeniu) jest w danym okresie rozliczeniowym wyższa od ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... miejsca). Na polskiej firmie z tego tytułu będzie zatem ciążył obowiązek rozliczenia podatku VAT od tej usługi poprzez rozpoznanie importu usług (to ona będzie podatnikiem w stosunku ... , a więc w miesiącu lipcu 2013 r. Nie ma przy tym większego znaczenia to, czy i kiedy usługodawca na powyższe wystawił bądź wystawi fakturę. Warto także pamiętać, ...
-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... wykonawcę. Z protokołu wynika zazwyczaj, kto i jakie prace wykonał, kiedy zostały wykonane oraz kiedy zostały przyjęte przez drugą stronę. Protokół zdawczo–odbiorczy czy odbiorczy ... terminu na jej wystawienie, określonego w art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, tj. 30. dnia od dnia wykonania usług, który nie jest tożsamy z dniem podpisania protokołu ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... na cele mieszkaniowe świadczona jest na własny rachunek - podlega zwolnieniu od podatku. Brak którejkolwiek z tych przesłanek nie pozwala na zastosowanie przywileju ... proc. Preferencyjna stawka VAT. Kiedy do usług najmu znajdzie zastosowanie stawka 8 proc? Odpowiedź przynosi art. 41 ust. 2 ustawy o VAT dla towarów i usług wyszczególnionych ...
-
Faktura VAT marża na sprzedaż środka trwałego - samochodu?
... dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków, które podatnik nabył od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, ... w 2014 r., kiedy to w sposób istotny ustawodawca ograniczył stosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. I tak Dyrektor ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... z działalności gospodarczej i przekazany do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Jak w takim przypadku prawidłowo rozliczyć podatek VAT od tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, kiedy mamy do czynienia z odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z czynnością taką zrównuje ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... . 5 pkt 4, określającego przypadki, kiedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury). Co do zasady więc (wyjątki: art. 106i ust. 8 ustawy VAT) podatnik ... sytuacją odmienną będziemy mieć do czynienia w przypadku uzyskania wpłaty pozostałej kwoty należności, od której potrącono podatek u źródła. W takiej sytuacji do przeliczenia ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... mogą tutaj być różne. W dużej mierze zależą od woli stron (miesiąc, kwartał, rok itd.). Na tle podatku VAT należy pamiętać, aby prawidłowo powyższe dokumentować. Poniżej opiszemy ... Aart. 106b ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że fakturę wystawia podatnik, który dokonał sprzedaży na rzecz innego podatnika podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku ...
-
Czy sprzedaż prywatnej działki gruntu skutkuje zapłatą VAT?
... wniósł skargę do sądu. Jak stanowi przepis art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność, w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów ... przyszłość, działki gruntu o pow. 1,3019 ha, sprzedaż ta będzie zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Podatnik miał obawy, czy pomimo tego, iż ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... upływu 30 dni od dnia wykonania usługi) nie otrzymała zapłaty. Niezgodność krajowych regulacji z dyrektywą unijną W okresie objętym kontrolą i postępowaniem podatkowym, a więc w 2012 r., w ustawie o VAT obowiązywała regulacja art. 19, która miała zastosowanie aż do zdarzeń powstałych przed 1 stycznia 2014 r., kiedy to przepis ten uchylono ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... VAT należny nie powinien być naliczany. Dlatego też spółka zamierza wystawić zbiorczą wewnętrzną fakturę korygującą do faktur, w których wcześniej został nieprawidłowo wykazany podatek należny. Powstała wątpliwość, kiedy ... listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337 ze zm ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Powyższe ... VAT (czyli osób obdarowanych, jeżeli cena jednostkowa przekazanego prezentu przekraczała 10 zł). Powstaje tu pytanie, jak ustalić, czy limit dla prezentów małej wartości przekazanych jednej osobie (100 zł) w roku 2011 został bądź kiedy ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... od podmiotu dokonującego wewnątrzwspólnotowego nabycia. Z przytoczonych przepisów wynika zatem, że koszty transportu powiększają podstawę opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Wskazują przy tym także konkretnie, kiedy ... polski przedsiębiorca powinien w deklaracji VAT osobno rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru i nabytą usługę ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
... kiedy wartości podane na fakturze będą wyrażone w euro. Do pobrania formularze 2013 r. - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - ... stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną z VAT, kwota podatku od sumy wartości netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek VAT. Nowa możliwość uproszczenia ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... orzekającego z przepisu art. 86 ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT wynika, że warunek zwolnienia od obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu stanowi wykorzystywanie przez podatnika pojazdu ... pojazdu przez pracownika w celach związanych z najmem tego samochodu w okresie kiedy pojazd nie będzie przedmiotem umowy najmu pozbawia podatnika uprawnienia ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... 1 Dyrektywy zawarty został zamknięty katalog transakcji, w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących przedmiotem tych transakcji, wśród których wymieniono dostawę zużytych materiałów, zużytych materiałów nienadających ...
-
TSUE zmienia obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... zejście ekipy z budowy. Podejście to może ulec zmianie wskutek ostatniego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych? Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą wystawienia faktury dokumentującej ich wykonanie, o ile ta zostanie wystawiona ...
-
Usługa od kontrahenta z UE a import usług
... VAT, w której został naliczony polski podatek od towarów i usług. Czy w takiej sytuacji podatnik musi wykazać import usług? Art. 2 ust. 9 ustawy o VAT wskazuje, że przez import usług należy rozumieć świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca. To, kiedy ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. W przypadku kiedy wartość wyrażona w cenie określonej w umowie znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, organ ... , na grunt ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: VAT), stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 38 VAT, zwalnia się od podatku usługi udzielania kredytów lub ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... VAT naliczonego przez podatnika korzystającego z kasowego rozliczenia dokumentów jest 25 dzień miesiąca następującego po kwartale, w którym doszło do zapłaty faktury. Stosowanie metody kasowej bowiem determinuje regulowanie zobowiązań VAT-owskich właśnie co kwartał. Odpowiednią deklaracją jest deklaracja VAT-7K. Kiedy ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... bez dodatkowych kosztów (oczywiście poza jej serwisowaniem, naprawami i konserwacją) w prowadzonych gospodarstwach rolnych. Mało kiedy jest też tak, aby dana maszyna polowa (tudzież inna) ... możliwość? Ustawa o podatku od towarów i usług nic nie mówi na ten temat (w szczególności nie wskazuje, że odliczenie VAT od towaru nabytego na współwłasność jest ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... jest zarejestrowany na potrzeby VAT we Francji. Spółka wynajmie magazyn położony we Francji od innej firmy, który będzie ... VAT? Kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy i jak rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... innego podmiotu. Spółka zadała pytanie, kiedy powinna rozliczyć otrzymywane faktury korygujące? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz ...
-
Nie każdą fakturę VAT można anulować
... może anulować wystawioną fakturę w związku z brakiem akceptacji faktury VAT sprzedaży przez kontrahenta oraz brakiem możliwości zawarcia ugody? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r., poz. 2174, z późn ...
-
Ulga na złe długi a faktury VAT z 2007 r.
... należnego w ramach tej ulgi. Odliczenie przysługuje, o ile dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie ureguluje należności w jakiejkolwiek formie (art. 89 ust. 2 pkt ... tego zawiadomienia. Mówi o tym art. 89 ust. 3 ustawy o VAT. W naszym przykładzie trudno określić, kiedy dokładnie upłynął wskazany wyżej 14-dniowy termin – nie podano ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... wynika, iż ustawodawca w sposób jednoznaczny stwierdził kiedy faktury mogą być wystawiane i przesyłane w formie innej niż papierowa. W interpretacji indywidualnej z dnia 27 października 2010 r. Nr IPPP1-443-825/10-4/JL dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie faktur VAT otrzymywanych za pośrednictwem poczty elektronicznej, wskazano, iż ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... od towarów i usług. Takie preferencyjne rozliczenie VAT-u będzie jednak możliwe dopiero po spełnieniu pewnych wymogów. Wewnątrzwspólnotową dostawą towarów określa się transakcję sprzedaży na rzecz kontrahentów z innych krajów UE. Ma ona miejsce, kiedy ... sprzedawcy prawo do zastosowania stawki 0 % VAT jest posiadanie przez niego dowodów (dokumentów) ...
-
Odliczenie VAT naliczonego z kopii faktury?
... i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym. Art. 2 pkt 31 i 31 ustawy o VAT Zasadom wystawiania faktur został poświęcony cały Dział XI, Rozdział 1 ustawy ... odliczeniu podatku naliczonego. Dlaczego? Otóż we wcześniejszych latach, kiedy to przepisy regulujące wystawianie tych dokumentów znajdowały się głównie w ... podatku naliczonego od ...
-
Kiedy sprzedaż środka trwałego zwolniona z VAT?
... VAT. Zadano pytanie, czy zasadnie zastosowano tę stawkę podatku VAT, czy też na mocy art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT sprzedaż ta korzystała ze zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...