-
Zawieszenie działalności a deklaracje VAT
... w tym w ustawie o podatku od towarów i usług m.in. w zakresie składania deklaracji VAT w okresie zawieszenia. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) postanowił zawiesić firmę od 20 maja 2009 r. Ostatnią sprzedaż oraz zakupy miał w miesiącu marcu 2009 r. Od kiedy nie musi składać deklaracji VAT, a może powinien składać ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko stawkę podatku, ale także to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od takich usług czy wysokość podstawy ich opodatkowania, o czym będzie mowa w dalszej części artykułu. I tak w zakresie obowiązku podatkowego od ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... typu usługach podatnicy mogą w pewnym ograniczonym zakresie decydować o tym, kiedy wykazać od nich VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie faktura wystawiona ... za usługi budowlane należy wystawić w ciągu 30 dni od wykonania usługi. Jeżeli zostanie ona wystawiona w tym terminie, obowiązek podatkowy w VAT powstanie w dacie jej wystawienia ...
-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... kiedy mamy do czynienia z mikroprzedsiębiorcą i dane z których lat brać tutaj pod uwagę. Ostatni komunikat w tym zakresie jest datowany na 9 stycznia 2017 r. i pokazał się na stronie resortu . Na wstępie ministerstwo podkreśliło, że mali i średni przedsiębiorcy są obowiązani składać JPK_VAT począwszy od rozliczenia VAT ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... determinuje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu gruntów jest przeznaczenie ... VAT). Państwa członkowskie nie mogą ustanawiać innych reguł ustalania podstawy obliczania podatku np. dla niektórych rodzajów towarów. Kolejnym problemem dotyczącym podstawy opodatkowania transakcji są zasady ustalania wysokości zapłaty, kiedy ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... zw. z art. 12 par. 1 k.k.” Zadano pytanie, czy spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów, które zostały skradzione? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... Trybunał stwierdził (odwołując się do zasady neutralności podatku VAT), że w sytuacji kiedy nabycie towarów i usług zostało poczynione z ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... , kiedy spółka może odliczyć podatek VAT z tej faktury? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 24 listopada 2010 r., sygn. akt I SA/Wr 1080/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
... , kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. ... VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, regulujących wyżej wskazane prawo do zwolnienia od ...
-
Wymiana opon to nie ich sprzedaż - może być zwolniona z VAT
... ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Opis sprawy wskazuje, że w przypadku opisanych w stanie faktycznych usług wymiany opon z towarem, kiedy klient przyjeżdża do Wnioskodawcy ... zł, to Wnioskodawca będzie miał prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. W konsekwencji, Wnioskodawca prowadząc działalność ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Kwestie korekty podatku naliczonego zostały uregulowane ... którym Trybunał stwierdził (odwołując się do zasady neutralności podatku VAT), że w sytuacji kiedy nabycie towarów i usług zostało poczynione z zamiarem ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... dla ustalenia zasad opodatkowania dostawy budynku jest ustalenie, kiedy nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie – art. 2 ... , budowle lub ich części korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, również sprzedaż gruntu korzysta ze zwolnienia od podatku. Zgodnie z treścią § 13 ust. 1 pkt 12 ...
-
Kiedy gimnastyka artystyczna (dla dzieci) zwolniona z VAT?
... z rodzicami dzieci, są zwolnione od podatku VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Prawo podatkowe: podwyżka akcyzy i PIT od rolników
... od kiedy trzeba będzie zapłacić więcej za papierosy, można jednak spodziewać się, że kolejne podwyżki nastąpią jeszcze w tym roku. Wynika to z konieczności osiągnięcia minimalnego poziomu akcyzy wymaganego przez Unię Europejską. Polska ma na to czas do 2017 roku. O stawkach VAT ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... przez Wnioskodawcę dostawy lokali mieszkalnych jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Analizując treść wniosku w kontekście ... - jak wskazano we wniosku - po 2 latach od pierwszego zasiedlenia tych lokali, będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... powstaje 30-tego dnia licząc od dnia wykonania usługi. Zatem termin wykonania usług budowlanych jest równie ważny, w zakresie określenia momentu powstania zobowiązania podatkowego w VAT u sprzedawcy, jak moment uregulowania należności za te usługi. Jak jednak określić moment wykonania usług budowlanych oraz od kiedy liczyć 30-dniowy termin ...
-
PCC od umowy pożyczki zawartej z firmą
... : 0112-KDIL1-3.4012.93.2018.2.IT, z której wynika, że udzielone pożyczki są czynnościami zwolnionymi od podatku VAT. Zadano pytanie, czy w takiej sytuacji pożyczkobiorca był zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od zawarcia umów pożyczek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
To już pewne: kasy fiskalne online od 2020 roku
... od stycznia 2023 roku. Jednak niektóre grupy przedsiębiorców, takie jak osoby prowadzące warsztaty samochodowe rozpoczną używanie kas online już z początkiem 2020 roku. Kogo i od kiedy ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości
... podatkiem od spadków i darowizn (art. 22 ust. 6d). Podstawowymi dowodami dokumentującymi poniesione nakłady są faktury VAT oraz ... od momentu sprzedaży. Od kiedy liczyć 12 miesięcy? Warunki do spełnienia ulgi meldunkowej są tylko z pozoru proste. Po bliższym przyjrzeniu się przepisom budzą one jednak spore wątpliwości. Jedną z nich jest moment, od ...
-
Handel towarami: VAT a transakcje wewnątrzwspólnotowe
... będą używane. Z reguły VAT się bilansuje Kiedy kupujesz towary z któregoś z państw unijnych na potrzeby działalności opodatkowanej, podatek VAT bilansuje się. Suma podatku należnego jest równa sumie podatku naliczonego. Zatem skarb państwa nie przetrzymuje w takim wypadku twoich pieniędzy. Faktura, którą otrzymujesz od dostawcy, nie zawiera ...
-
Własna działalność gospodarcza - kiedy rejestrować się do podatku VAT?
... momencie zdecyduje na dobrowolną rejestrację do VAT, powinien złożyć VAT-R do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc od którego chciałby stać się czynnym płatnikiem VAT. Przykład 2. Prowadzę własną działalność od 2013r, chce dobrowolnie zostać czynnym płatnikiem VAT od 1 maja 2014, kiedy powinienem dopełnić formalności związanych z rejestracją ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... darowizny. Z kolei art. 7 ust. 3 ustawy o VAT wskazuje na sytuację, kiedy nie stosuje się powyższego przepisu. Nie stosuje się go w przypadku przekazywanych prezentów o małej wartości i próbek, o ile przekazanie to ma związek z działalnością gospodarczą. Powyższe brzmienie przepisów obowiązuje od 1 kwietnia 2013 r. W poprzednim stanie prawnym ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... korzyści – podsumowuje Beata Tęgowska. Kiedy rejestracja do VAT jest obowiązkowa? W niektórych przypadkach, przedsiębiorca nie ma wyboru i musi zarejestrować się do VAT. Dotyczy to przede wszystkim firm działających w branżach, w których rejestracja jest obowiązkowa od początku działalności, niezależnie od osiąganych przychodów. Do takich branży ...
-
Sprzedaż bezrachunkowa w podatku VAT i dochodowym
... . Taka sytuacja może mieć miejsce, kiedy przedsiębiorca nie musi stosować kasy fiskalnej i jest zwolniony z VAT. Jakiego sposobu dokumentowania wymagają tu przepisy? Sprzedaż bezrachunkowa – kiedy może mieć miejsce? Prowadzenie działalności gospodarczej w większości przypadków wymaga od przedsiębiorcy wystawienia dokumentu, który by potwierdzał ...
-
Sprzedaż mieszkań z podzielonego domu jest zwolniona z VAT?
... VAT. Jej zdaniem, transakcje sprzedaży nie podlegają VAT, bo dom jest majątkiem prywatnym. Przypomniała, że kiedy dom powstawał, nie odliczała VAT naliczonego od materiałów i usług budowlanych, bo nie miała takiego prawa, a poza tym nie starała się odzyskać VAT-u od zakupu materiałów budowalnych. VAT ...
-
Kto i kiedy składa informację VAT-27 z odwrotnym obciążeniem?
... grupy towarów. Od 2017 r. obowiązek taki spoczywa także na usługodawcach. Obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym wynika z art. 101a ustawy o VAT. Są ... obciążeniem, a co za tym idzie - podlega wykazaniu w informacji podsumowującej VAT-27. Kiedy składamy deklarację? Informację VAT-27 obowiązany jest złożyć każdy podatnik, u ...
-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... elektroniką itp. Kiedy nabywca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy od takich zakupów? Ustawodawca nie przewidział tutaj odrębnych regulacji. Należy zatem stosować te same przepisy, co w przypadku „zwykłych” (a więc opodatkowanych po stronie sprzedawcy) transakcji. Ma to niezwykle ważne znaczenie podczas odliczenia podatku z odwróconym VAT. Prawo ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... VAT. Z tego artykułu dowiesz się: Kiedy należy stosować proporcjonalne odliczenie podatku VAT Na czym polega proporcja VAT Jak obliczyć współczynnik i prewspółczynnik VAT Rozliczając VAT ... w takich przypadkach nie powinien odliczać VAT od faktury, którą mógł bezpośrednio przypisać do działalności nieopodatkowanej VAT. Jednak wiele wydatków związanych ...
-
Mechanizm podzielonej płatności - kiedy jest obowiązkowy?
... podzielonej płatności? Dla kogo split payment jest obowiązkowy? Kiedy opłaca się stosować split payment? Jak działa rachunek VAT w systemie MPP? Jakie są sankcje za ... . Kto może stosować split payment i kiedy to się opłaca? Czynni podatnicy VAT mogą stosować mechanizm podzielonej płatności niezależnie od wartości faktury i rodzaju świadczonej usługi. ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... trzeba zapłacić od sprzedaży „na kreskę”. Oczywiście na takiej samej zasadzie można odliczyć VAT naliczony od nierozliczonych zakupów, jednak kiedy nie przewyższają one sprzedaży, przedsiębiorca musi uregulować rachunek z fiskusem mimo braku przelewów od kontrahentów. Przy metodzie kasowej, VAT należny płaci się dopiero, kiedy kontrahent ureguluje ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... Nie można określić, kiedy kończą się pewne świadczenia, a kiedy następne się rozpoczynają”. Zakwalifikowanie momentu powstania obowiązku podatkowego Jak wspomniano wcześniej, trudności pojawiają się również przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o VAT. Należy podkreślić, że od momentu wprowadzenia do obowiązującego ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... zasadach niż inne wydatki. Warto zatem wiedzieć czy i kiedy od powyższych można odliczyć VAT. Mimo generalnego zakazu, niekiedy odliczenie takie jest bowiem możliwe. W artykule Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika? wyjaśniliśmy, kiedy trzeba liczyć się z koniecznością opodatkowania PIT-em nabytych dla pracownika/zleceniobiorcy ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... o VAT. Należy zatem uznać, że ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT wymaga od licencjodawcy podjęcia szeregu działań w celu prawidłowego określenia momentu wykonania usługi. Ustawa o VAT nie definiuje tego momentu, ani w żaden sposób nie precyzuje, jakimi kryteriami należy posługiwać się dla jego określenia. Dlatego badając kiedy ...
-
Termin wystawienia faktury korygującej VAT
... kiedy podatnik ma sporządzić fakturę korygującą po zaistnieniu ww. zdarzenia. Można jedynie z nich wywnioskować, że korekta taka powinna być sporządzona jak najszybciej. Tak więc najlepszym rozwiązaniem jest sporządzenie korekty w momencie zauważenia pomyłki. Przepisy o VAT nie określają także, po jakim czasie od ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... VAT W praktyce zdarzają się sytuacje kiedy czynność, która - w myśl obowiązujących przepisów - nie podlega opodatkowaniu VAT albo jest z niego zwolniona, zostaje przez podatnika potraktowana jako czynność opodatkowana 5%, 8% czy 23% stawką VAT ... sprzedawcy. Przykład Podatnik zakupił w kwietniu 2012 r. towar od firmy X i wystawił fakturę (jako nabywca) ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... VAT. Kiedy faktura będzie niezbędna? Przepisy ustawy nie dyskwalifikują jednak tak ważnego dokumentu, jakim jest faktura - w określonych przypadkach będzie ona niezbędna, bowiem jej posiadanie będzie nadawało przedsiębiorcy prawo do odliczenia podatku VAT. Kwestia ta została uregulowana w art. 86 ust. 10b ustawy o podatku od ...