-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... odliczenia przysługiwało im pełne prawo do odliczenia całego podatku naliczonego. Żaden z przepisów nie pozwala ponadto, aby korekty takiej za miesiące poprzednie dokonać na bieżąco w tym, w którym limit 500 zł został odliczony. Powyższe przemawia za tym, aby korekty tej nie dokonywać za miesiące wcześniejsze, co ...
-
Ulga na zakupy kasy fiskalnej
... za okresy kwartalne. Tym samym na pełne skorzystanie z odliczenia podatnicy wykazujący nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym muszą czekać co najmniej aż cztery miesiące (jeżeli składają deklaracje VAT za okresy miesięczne) bądź dwa kwartały (gdy składają te deklaracje za ...
-
Mniej dużych mieszkań od deweloperów
... odliczenia będzie 117,5 tys. zł. Łatwiej o kredyt na dwa mniejsze lokale Jeśli przy zakupie mieszkania posiłkujemy się kredytem zakup dwóch zamiast jednego może być korzystniejszym rozwiązaniem. Zakładając, że nabywcy dużych, drogich nieruchomości dysponują wkładem własnym, jedno mieszkanie mogą wówczas kupić za ... ograniczenia co do maksymalnej ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... i związek ten został zachowany, niezależnie od tego co jest przedmiotem aportu. Jeżeli jednak podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, to w niektórych przypadkach korekta ... Spółka Beta w czerwcu 2009 r. zakupiła na potrzeby działalności mieszanej samochód ciężarowy za kwotę netto 100.000 zł plus VAT w kwocie 22.000 zł. VAT naliczony ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... odliczenia. Korekta rozliczenia dokonywana jest zatem w bieżąco składanej deklaracji. Zaniżona stawka VAT Ustawa o VAT nie precyzuje zasad dotyczących przypadków, gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia VAT. Logiczne jest jednak to, że w przypadku zaniżenia stawki VAT w fakturze pierwotnej, a co za ...
-
Ulga rehabilitacyjna: opiekun na turnusie
... odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej z tytułu wydatku poniesionego na odpłatność za pobyt tej osoby na turnusie rehabilitacyjnym, na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... stawką podatku VAT, a co za tym idzie, od zakupów związanych z jej wykonaniem podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego. W takiej sytuacji, zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 8 ustawy o VAT, mimo że świadczona usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... miał wpływ na ustalenie wynagrodzenia z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług. Co za tym idzie, na podstawie przytoczonego przepisu organ podatkowy ma prawo ... jedynie czynności opodatkowane, a od dokonanego zakupu przysługuje im pełne prawo do odliczenia tego podatku. Warto także pamiętać, że fiskus nie może szacować podstawy opodatkowania ...
-
Ulga rehabilitacyjna a dojazd na badania lekarskie
... odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków poniesionych na dojazd na zabiegi leczniczo–rehabilitacyjne należy analizować w oparciu o przepisy art. 26 ust. 7a pkt 13 i 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis art. 26 ust. 7a pkt 13 cyt. wyżej ustawy stanowi, że za ... fizycznych jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... , że do takiej odpłatnej dostawy zalicza się także nieodpłatne przekazania towarów, przy nabyciu/wytworzeniu których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Co za tym idzie, takie nieodpłatne przekazanie jest traktowane jak dostawa odpłatna, która wymaga wykazania podatku należnego. O powyższym mówi ...
-
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... ich części składowych. Co za tym idzie, ustawodawca nakazuje traktować jak odpłatną dostawę towarów (a więc opodatkować) jedynie takie nieodpłatne przekazania szeroko rozumianych towarów, w stosunku do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (w całości lub części). Jeżeli zaś prawo do takiego odliczenia na etapie ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... iż obecnie co do zasady w przypadku pojazdów samochodowych (w myśl przepisów prawo o ruchu drogowym) o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony przysługuje ograniczone do 50% prawo do odliczenia podatku naliczonego zarówno z faktury zakupu takiego pojazdu, jego najmu, zakupu paliwa służącego do jego napędu (za wyjątkiem samochodów ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... nieruchomościami jest miejsce położenia tych nieruchomości, co oznacza, że usługa ta nie podlega opodatkowaniu ... usług (...). Ustawodawca stworzył podatnikom prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem ... w Polsce towarów i usług, uznane były za opodatkowane na terytorium kraju a podatnik posiada dokumenty, ...
-
Odliczenie ulgi na zakup kasy fiskalnej odwleczone w czasie?
... . Urządzenie to zakupił, dokonał jego fiskalizacji i ... póki co na tym koniec. Okazało się bowiem ... odliczenia reguluje z kolei §3 rozporządzenia. W ust. 1 mówi on, że to może być dokonane w deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego, lub za ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... za usługę główną, a jeden lub kilka elementów za usługi pomocnicze, objęte tym samym reżimem podatkowym, co usługa główna” (podobnie w orzeczeniu w sprawie C-41/04). Co ... , o których mowa w art. 86 ust. 1 ustawy Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego ze złożonej deklaracji podatkowej. Należy bowiem wskazać ...
-
Rozbudowa budynku mieszkalnego a ulga termomodernizacyjna
... budowlanych odpowiadał zakresowi wskazanemu w przepisach będą przeprowadzały inne organy. Pamiętać również należy (co podkreślono w powyższych akapitach), że odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki, a kwota odliczenia nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć ...
-
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
... odliczenia VAT powstaje przy tym w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik (nabywca) otrzymał fakturę. Dopiero łączne spełnienie tych warunków uprawnia do odliczenia ...
-
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... co najmniej 12 kolejnych miesięcy, licząc od początku miesiąca, w którym je wybrał. Wydłużenie terminu przeliczania VAT - projekt SLIM VAT zakłada wydłużenie terminu odliczenia VAT z 3 do 4 miesięcy. Oznacza to, że podatnik rozliczający się miesięcznie będzie miał możliwość obniżenia kwot podatku należnego za ...
-
Ulga termomodernizacyjna: własność budynku mieszkalnego
... co najmniej jego współwłaścicielem. Czy zatem warunki te muszą być spełnione już na moment rozpoczęcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, na koniec roku, za który ulga będzie rozliczana, a może dopiero na moment korzystania z tego odliczenia ... odliczenia, gdyż (zgodnie z wyżej wskazanymi regulacjami) ulga termomodernizacyjna przysługuje za rok ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, rok 2020, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna -
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... pozostałych 5% kwoty dywidendy, projekt ustawy przewiduje możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą proporcjonalnie przypadający na tę część dywidendy (w ... który jednocześnie: prowadzi działalność B+R oraz zatrudnia do niej pracowników, którzy faktycznie poświęcają co najmniej 50% swojego czasu pracy na realizację tej działalności, ...
-
Czy pożyczka dla firmy może korzystać ze zwolnienia VAT?
... proporcja VAT, a w rezultacie mniej podatku do odliczenia. Odpłatne świadczenie w ramach działalności gospodarczej ... pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Co z proporcją? Co do kwestii proporcji, organ również zgodził się z ... jednorazowa transakcja pożyczkowa nie może zostać uznana za przejaw podstawowej działalności pożyczkodawcy, a jej ...
-
Paliwo do ciągnika rolniczego a odliczenie VAT
... wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na ... z powyższego ciągnik rolniczy nie jest uznany za pojazd samochodowy. Ustawa o podatku od towarów i usług ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup energii elektrycznej w części w jakiej jest ona wykorzystywana do produkcji rolniczej podlegającej opodatkowaniu a wydatki te mogą co do zasady stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zatem wysokość odliczenia ... wówczas za ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... wynika z powyższego, jeżeli przy nabyciu danego samochodu osobowego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, przy jego przekazaniu na cele inne niż związane ... 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT, a co za tym idzie, jeżeli samochód taki był używany przez podatnika przez co najmniej pół roku, przekazanie takie będzie ...
-
Faktura VAT-marża a odliczenie podatku
... co skutkuje brakiem podstawy do odliczenia tego podatku od takiego zakupu. Dodajmy w tym miejscu, iż stosowanie procedury marży nie jest obowiązkiem a prawem podatnika. Co za ... jest samochód osobowy. W stosunku do takich pojazdów co do zasady bowiem ustawodawca wprowadza ograniczenie w zakresie odliczenia podatku VAT od ich zakupu (można odliczyć ...
-
Ulga rehabilitacyjna: przejazdy osób niepełnosprawnych
... osób fizycznych (dalej updof). Pierwszy z nich mówi, iż za wydatki na cele rehabilitacyjne uważa się ... odliczenia skorzystać, transport taki musi się odbywać tylko i wyłącznie karetką. Wydatki na inne środki transportu w ramach omawianego odliczenia ... nie ukończyły 25 roku życia). Tutaj jednak, co wynika z powyższego, odliczyć można jedynie wydatki z ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... 6 000 zł. W listopadzie nastąpi wykup tego pojazdu za cenę netto 5 000 zł. Samochód ten zostanie ... odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 3 ustawy, jeżeli te samochody i pojazdy są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 ustawy (tj. w sytuacji gdy były one używane przez podatnika dokonującego ich sprzedaży przez okres co ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... . 1652) Co za tym idzie, przekazanie na cele osobiste podatnika samochodu osobowego stanowiącego składnik firmy, przy nabyciu którego przysługiwało mu prawo do odliczenia ... samochodu miał bowiem związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a co za tym idzie podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tego tytułu. W chwili ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... odliczenia podatku naliczonego również w przypadku zakupu paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg i o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, z wyjątkiem pojazdów, które co ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... lub jeśli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku nabycia tychże towarów. Z racji ... kultury należy stwierdzić, iż mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. ... produkty) miały charakter wystawny, czy też nie. Co więcej sądy w przedmiotowych orzeczeniach wskazywały, że opisywane ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zasady korzystania
... w ubiegłym roku limitu 100 tys. zł (za wyjątkiem firm świadczących usługi prawnicze, doradcze i jubilerskie). W ... zwolnienia z VAT, nabywając tym samym prawo do odliczenia tego podatku następnego dnia po złożeniu zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R ... zwolnione z VAT (np. usługi edukacyjne). Mogą co prawda złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT, ale otrzymają ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... czy podobne kalendarze spółka posiada jako towar handlowy i czy sprzedaje je za cenę wyższą niż cena nabycia. Problem może pojawić się w sytuacji zakupu prezentów ... odliczenia VAT, należy opodatkować. Nie ma tu znaczenia fakt, czy wydanie związane jest z prowadzonym przedsiębiorstwem. 5. Ewidencja prezentów o małej wartości Powstaje wątpliwość, co ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... piątym roku używania - 1/5 odliczonego uprzednio VAT. Korekty tej dokonuje się jednorazowo w deklaracji za okres, w którym nastąpiła sprzedaż. Przy ustalaniu wartości początkowej środka ... VAT naliczonego. Co istotne, obowiązek korekty nie wystąpiłby, gdyby przy wykupie pojazdu podatnik nie skorzystał z przysługującego mu prawa do odliczenia VAT. ...
-
Organizacja spotkania/konferencji: odliczenie VAT
... Co do zasady, usługa organizacji konferencji/szkolenia/spotkania itp. jest usługą kompleksową, w skład której wchodzi szereg drobnych usług niezbędnych dla jej realizacji (w tym także usługi, które nabyte niezależnie nie dają prawa do odliczenia ... elementów kalkulacyjnych wynagrodzenia należnego usługodawcy odpłatność za usługę gastronomiczną. Jednak ...
-
Prezenty dla (dzieci) pracowników a koszty firmy
... jest wystarczających przesłanek do uznania ich za koszty podatkowe. Co z VAT? Jak wynika z brzmienia art. 7 ust. 2 ustawy VAT, opodatkowaniu podlega przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do odliczenia VAT naliczonego przy ich nabyciu ...