-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... 03 kwietnia 2009 r. (sygn. akt I SA/Kr 147/09) uznał, że obecnie odliczenie VAT przysługuje od kupowanego paliwa do wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Jedynym ograniczeniem jest tutaj wykazanie przez podatnika, iż samochód ten służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Zdaniem sądu nie jest ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... który uprawnia do przebycia co najmniej 50 km. Gdyby droga była krótsza, odliczenie podatku VAT z biletu nie jest możliwe. Co ważne podatnik, który ma prawo do ... środek transportu, którym pracownik odbędzie podróż służbową. Może nim być m.in. samochód firmowy, wypożyczony, czy też należący do pracownika. W pierwszych dwóch przypadkach w zależności ...
-
Samochód "ciężarowy": korekta VAT
... miało to miejsce wcześniej) skorygowania całego wcześniej odliczonego podatku od nabycia takiego pojazdu. Tym samym należy uznać, że podatnikom przysługuje odliczenie częściowe przewidziane dla osobówek. Niestety nowelizacja wprowadziła także zmiany niekorzystne. Pierwsza z nich to usunięcie ograniczenia czasowego, przed upływem którego trzeba ...
-
Służbowy samochód prywatnie: opodatkowanie VAT
... ), zasady dotyczące opodatkowania VAT nieodpłatnych przekazań na cele niezwiązane z przedsiębiorstwem podatnika, w przypadku których podatnikowi przysługiwało częściowe lub całkowite odliczenie podatku naliczonego, nie mają zastosowania do nabycia samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, przy nabyciu których kwotę podatku naliczonego ...
-
Ulga rehabilitacyjna 2011: samochód osobowy
... ulgi rehabilitacyjnej została określona w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Przepis ten pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez ...
-
Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2
... ustawy o VAT zostały wpisane w wydanym zaświadczeniu jako spełnione przez dany pojazd). Ustawodawca zatem nie dość, że istotnie skomplikował przepisy regulujące odliczenie VAT od samochodów (i wydatków z nimi związanych) to dodatkowo wprowadził identyczne z wcześniejszymi oznaczenia, które jednakże odnoszą się do zupełnie innych pojazdów ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... . Przydatne narzędzia: - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych Niemniej nowe ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego zaczęły budzić wątpliwości, czy decydując się na częściowe odliczenie VAT-u, także w kosztach uzyskania przychodów nie należy uwzględniać jedynie części wydatków ponoszonych na te pojazdy. Chodzi przy tym zarówno o wydatki ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
... pojazdu. Uznać tym samym należy, iż podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od takiego zakupu (pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany jedynie do czynności opodatkowanych). Oczywiste jest także, że podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczania podatku naliczonego ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... podatnik wyjaśnił, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych, wynajmu magazynów oraz wynajmu samochodów osobowych. W lipcu 2007 r. podatnik zakupił samochód osobowy od podatnika VAT w Niemczech z przeznaczeniem na wynajem przez okres 7-miu miesięcy. Czynność ta była wewnątrzwspólnototowym nabyciem towaru (używanego środka ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... Powyższe potwierdzają także organy podatkowe. Przykładowo Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdyni w interpretacji z dnia 31.01.2006 r. nr XII-2/443-16/TZ-157/05/06/AB wskazał, że „(…)jeżeli samochód stanowiący środek trwały u Podatnika (auto zastępcze), przeznaczony byłby wyłącznie do działalności, o której mowa w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b) ustawy przez ...
-
Odliczenie VAT od paliwa na starych zasadach
... Europejskiej, rozszerzają zakres wcześniejszych krajowych wyłączeń tego prawa. Z opisanego we wniosku stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego wynika, że Wnioskodawca posiada samochód marki P z kratką o ładowności 635 kg, którego nabył w grudniu 2002r. Z dokumentów pojazdu (m.in. z wyciągu ze świadectwa homologacji) wynika, iż jest to ...
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż a odliczenie VAT
... ograniczenia przewidział też pewne wyłączenie. Czy ma ono jednak zastosowanie do wszystkich podatników? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wziął w leasing operacyjny samochód osobowy. Pojazd ten służył wykonywaniu czynności opodatkowanych, stąd też od rat leasingowych podatnik odliczał podatek VAT zgodnie z zasadami określonymi w art ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
... .09.2010 r. nr IPPP1-443-750/10-2/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 27.01.2010 r. spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód o ładowności powyżej 500 kg, posiadający homologację auta ciężarowego i mający zamontowaną tzw. kratkę. Pojazd ten jest wykorzystywany tylko dla potrzeb działalności ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... wprowadzane do magazynu jako towar handlowy i nie stanowią środków trwałych. Co najmniej jeden samochód z każdej serii jest samochodem demonstracyjnym służącym do jazd próbnych. Z punktu widzenia ewidencji księgowej samochód ten pozostaje towarem handlowym. Wnioskodawca ponosi wydatki na zakup paliwa do samochodów demonstracyjnych. Zadał ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... nie będzie to auto spełniające określonych wymogów, może wystąpić ograniczenie w prawie do odliczenia podatku naliczonego. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma X wynajęła samochód osobowy od kontrahenta zagranicznego. Najem ten ma trwać pół roku z miesięcznym okresem rozliczeniowym. Kto powinien transakcję tę opodatkować? Czy nabywca ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone wydatki na samochód osobowy
... zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne osoby niepełnosprawnej, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280 zł. Urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających zakwestionował to odliczenie wskazując, że do ustalenia przysługującej ulgi należy przyjąć tzw. kilometrówkę (czyli iloczyn przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu ...
-
Odliczenie VAT od zakupu paliwa do samochodu bez homologacji?
... prawa o ruchu drogowym. Podobną sprawę rozpatrywał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.09.2014 r. nr IPTPP4/443-463/14-6/JM. Podatnik posiadał samochód ciężarowy, którego DMC nie przekraczała 3,5 tony, posiadał on 5 miejsc oraz dopuszczalną ładowność 895 kg. Powyższe dane wynikają z dowodu rejestracyjnego oraz ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... prawo do odliczenia całej kwoty podatku naliczonego od wskazanych wyżej wydatków ponoszonych na pojazdy służące jako auta zastępcze, czy też odliczenie to podlega ograniczeniu do 50%. Przydatne formularze: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Organ ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
... poinformował, iż jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. W grudniu 2003 roku zakupił na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą samochód ciężarowy. Dokonał obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy jego nabyciu zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami. Podatnik zamierza obecnie zmienić przeznaczenie pojazdu ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... udokumentowanych fakturą (…)” zdaniem autora przesądza o tym, że określony limit dotyczy wszelkich płatności ponoszonych w związku z leasingiem tego samochodu. Zatem podatnik posiadający samochód osobowy lub inny pojazd samochodowy w leasingu może odliczyć jedynie 60 proc. kwoty podatku naliczonego (wynikającego z otrzymanych faktur VAT) nie więcej ...
-
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa
... jaki dokument służy ustaleniu, czy dany pojazd spełnia ustawowy warunek skorzystania z odliczenia w pełnej wysokości. Oznacza to, że o kwestii, czy dany samochód jest samochodem ciężarowym i podatnik ma prawo do skorzystania z odliczenia, decydują tylko i wyłącznie cytowane powyżej przepisy. Prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Samochody z kratką - pełne odliczenie VAT w ustawie?
... możliwości lub nie odliczania podatku VAT od tzw. samochodów z kratką stanowi istotną barierę dla wielu przedsiębiorców. Zdaniem Konfederacji Pracodawców Polskich samochód używany do prowadzenia działalności gospodarczej należy traktować tak samo jak narzędzie pracy, a więc powinna istnieć możliwość odliczenia podatku VAT od ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
Przepisy zawarte w obecnej ustawie o VAT zezwalają na pełne odliczenie tego podatku od zakupu samochodów ciężarowych, tj. których dopuszczalna masa całkowita przekracza 3,5 tony bądź o mniejszym DMC, które spełniają dodatkowe warunki. ...
-
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa
... 06.06.2011 r. nr ILPP1/443-377/11-4/NS. Spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, posiada w leasingu samochody, które w dowodzie rejestracyjnym posiadają wpis – rodzaj pojazdu: samochód specjalny, przeznaczenie: bankowóz. Samochody te wykorzystuje jedynie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Ma ona wątpliwości, czy przysługuje jej ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... bezpośrednio w dacie jego poniesienia. Jeżeli natomiast wydatek ten nie przekroczy kwoty 3 500 zł, będzie stanowił koszt uzyskania przychodu w dacie poniesienia. Odliczenie VAT od instalacji gazowej W celu dokonania kompletnej analizy skutków podatkowych montażu takiej instalacji w samochodzie osobowym, konieczne jest także rozważenie tej ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Remont powypadkowy: korekta i odliczenie VAT
... zajmuje się świadczeniem usług transportowych samochodami ciężarowymi, jest czynnym podatnikiem VAT. Jeden z takich samochodów wraz z przyczepą uległ kolizji drogowej. Zarówno samochód jak i przyczepa nie były objęte ubezpieczeniem AC. Koszty naprawy powypadkowej tego pojazdu zobowiązany jest pokryć zakład ubezpieczeniowy sprawcy kolizji z jego ...
-
Motocykl w firmie = częściowe odliczenie VAT?
Gdy firmowy motocykl kupuje przedsiębiorca będący podatnikiem VAT może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, jeśli tylko zakup będzie służył wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Spotka jednak takie same ograniczenia jak przy zakupie samochodu osobowego. W dobie powszechnej motoryzacji dysponowanie przez przedsiębiorcę własnym ( ...
-
Odliczenie VAT od wykupu samochodu osobowego z leasingu
... się produkcją zbóż oraz handlem nawozami i środkami do produkcji rolnej. Wykonuje jedynie czynności opodatkowane podatkiem VAT. W 2008 r. wzięła w leasing operacyjny samochód osobowy. Od rat leasingowych odliczono 60% podatku VAT, do wysokości 6 000 zł. W lipcu 2012 r. spółdzielnia zadeklarowała chęć wykupu auta z leasingu ...
-
Samochód w firmie: w połowie służbowy, w połowie prywatny
... służbowo jak i prywatnie, fiskus chce, by odliczać można tylko połowę podatku. Od początku roku, na skutek powrotu przepisów umożliwiających pełne odliczenie VAT od samochodów osobowych z homologacją ciężarową, czyli popularnych aut "z kratką", fiskus - jak twierdzi - traci wpływy podatkowe od nowych samochodów. Dlatego ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... , bez spełniania dodatkowych warunków. W zależności zatem od tego, jaki pojazd przedsiębiorca posiada, różny jest zakres odliczenia podatku naliczonego Zobacz równieś: - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - VAT od paliwa do samochodów ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego i nie tylko
... z prędkością przekraczającą 25 km/h; określenie to nie obejmuje ciągnika rolniczego. Natomiast art. 2 pkt 40 ustawy Prawo o ruchu drogowym wskazuje, że „samochód osobowy to pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą oraz ich bagażu. Z kolei, stosownie do ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
30 czerwca 2014 r. - do tego dnia ustawodawca dał czas przedsiębiorcom na przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego w okręgowej stacji kontroli pojazdów, dzięki zaświadczeniu z której są oni uprawnieni do odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie ...
-
Ulga rehabilitacyjna: współwłasność samochodu osobowego
... lekkim) z drugiej zaś sposób wykorzystywania samochodu. Wcześniej odliczenie było możliwe jedynie wówczas, gdy samochód służył do koniecznych przewozów na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Obecnie, mówiąc w pewnym uproszczeniu każdy, kto korzysta z ulgi rehabilitacyjnej i posiada samochód osobowy, może skorzystać z tej ulgi w stosunku do ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... dokumentacja nie jest wymagana w stosunku do samochodów przeznaczonych wyłącznie do odprzedaży. W przypadku takich pojazdów możliwe jest pełne odliczenie podatku naliczonego. Aby jednak z powyższego wyjątku skorzystać, samochód z jednej strony musi być przeznaczony wyłącznie na ten cel, z drugiej zaś taka odprzedaż musi być przedmiotem ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... jego przekwalifikowania na samochód osobowy konieczna będzie korekta podatku VAT, jako że wtedy przy jego zakupie mógłby odliczyć tylko jego część? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Zobacz także: - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer ...