-
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT
... do rejestru zgodnie z przepisami celnymi – za okres rozliczeniowy, w którym podatnik dokonał wpisu do rejestru; obniżenie kwoty podatku należnego następuje pod warunkiem dokonania przez podatnika zapłaty podatku wykazanego w tym rejestrze. Inaczej jednak jest w przypadku faktur VAT-MP. Przypomnijmy, iż faktury VAT oznaczone symbolem „MP” – zgodnie ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta a odliczenie VAT
... o VAT, obniżenia podstawy opodatkowania o wartość kwot wynikających z dokonanych korekt faktur dokonuje się pod warunkiem posiadania, przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, potwierdzenia otrzymania korekty faktury przez nabywcę. Zgodnie z art. 29 ust. 4c ustawy o VAT, art. 29 ust. 4a ustawy o VAT ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... w 2012 r. zobowiąże sprzedawcę do korekty VAT odliczonego od zakupu budynku w wysokości 6/10. Korekta wyniesie zatem 92.400 zł. Kwotę tę podatnik wykaże w deklaracji VAT w poz. 53 ze znakiem "minus". Zmniejszy ona VAT naliczony za dany okres rozliczeniowy, czyli - w uproszczeniu - zwiększy VAT do zapłaty w danym okresie rozliczeniowym ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... Sądu dla odliczenia VAT z faktury zaliczkowej istotnym jest powstanie obowiązku podatkowego z tytułu jej uiszczenia u podmiotu ją otrzymującego i udokumentowanie przez niego tego faktu fakturą. Przy spełnieniu tych warunków uiszczający zaliczkę podatnik może odliczyć VAT wykazany w fakturze w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym ją otrzymał ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... świadczenia tych usług. Ponadto na mocy art. 19a ust. 8 ustawy o VAT otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi w ... , gdy uiści przedpłatę na poczet realizowanych usług, bądź upłynie przyjęty przez strony okres rozliczeniowy i tym samym usługę uznać będzie można za wykonaną - – w zależności od tego, które ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... plus podatek VAT 9 200 zł w styczniu 2013 r., przy rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego w marcu będzie miał prawo do skorygowania całej nieodliczonej kwoty podatku VAT od tego zakupu, jednakże odliczenie to będzie rozłożone w czasie na pięć kolejnych lat podatkowych w deklaracjach składanych za pierwszy okres rozliczeniowy danego ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... z podpisaną umową przyjęty został miesięczny okres rozliczeniowy pokrywający się z miesiącami kalendarzowymi, zaś zapłata za takie okresy będzie następować do 15-tego dnia miesiąca następnego. Jak należy tutaj rozliczyć podatek VAT? Określenie miejsca opodatkowania Zasada ogólna, wyrażona w art. 28b ustawy o VAT mówi, że miejscem świadczenia usługi ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... podatnik ma prawo do przeniesienia tego podatku na następny okres rozliczeniowy. Jak stanowi art. 99 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać ... rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres od 30 dni do 24 miesięcy. Z kolei, w myśl art. 25 ust. ...
-
Zakupy przed rejestracją VAT a odliczenie podatku
... neutralność tego podatku dla czynnych podatników VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 11 ww. ustawy jeżeli podatnik nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w terminach określonych w ust. 10, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do odliczenia ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... poczet przyszłej przedpłaty nie może nastąpić za okres rozliczeniowy wcześniejszy od tego, w którym na podstawie art. 19 ust. 11 ustawy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu otrzymania przedpłaty. Reasumując, Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury VAT wystawionej przed całościowym wykonaniem usługi w okresie, w którym ...
-
Kontrolowany termin odliczenia VAT?
... stosowania tego rozwiązania jest jednak to, aby istniało duże prawdopodobieństwo, że w najbliższym okresie powstanie zobowiązanie podatkowe w VAT. W sytuacji natomiast, gdyby przewidywany okres zwiększonej sprzedaży miał nastąpić dopiero w późniejszych miesiącach, korzystniejszą opcją byłoby niewątpliwie wykazanie podatku naliczonego od zakupu ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... VAT jest zobowiązany do składania co okres rozliczeniowy (co miesiąc lub co kwartał) deklaracji VAT, do 25 dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym. Jednak jak wynika z art. 99 ust. 7a ustawy o VAT ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona. Dalsze regulacje wskazanego wyżej przepisu mówią, że omawiana korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. W ... końcem okresu rozliczeniowego. W konsekwencji Wnioskodawca do podstawy opodatkowania za dany okres rozliczeniowy winien przyjąć takie dostawy, dla których obowiązek podatkowy, ...
-
MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... dany okres rozliczeniowy (czyli miesiąc bądź kwartał w zależności od wybranego sposobu rozliczania VAT). Korekta informacji VAT-27 W przypadku zmiany wartości dostaw towarów objętych obowiązkiem informacyjnym (VAT-27), korekty tych wartości dokonuje się za okres, w którym sprzedawca dokonuje korekty podstawy opodatkowania w deklaracji VAT. Korektę ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... powstania obowiązku podatkowego - nawet jeżeli termin płatności czy okres rozliczeniowy są odroczone w czasie. Powyższe wywołuje określone skutki po stronie nabywcy - w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku świadczenia usług telekomunikacyjnych oraz usług wymienionych w poz ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... o VAT. Wskazuje on mianowicie, że korekty po sprzedaży powinno się dokonać jednorazowo w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy (w zależności od wybranej metody rozliczania podatku VAT: miesiąc lub kwartał), w którym sprzedaż nastąpiła. Omawiane przepisy mają zastosowanie do środków trwałych nabytych podczas obowiązywania obecnej ustawy o VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... i usług i ma na celu zapewnienie neutralności tego podatku dla podatników VAT czynnych. Podatnik ma prawo do skorzystania z przedmiotowego prawa w ... , może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. W przedmiotowym stanie faktycznym Strona nie dokonała odliczenia podatku naliczonego wynikającego ...
-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... okres rozliczeniowy. Z powyższych przepisów wynika więc, iż prawo do odliczenia podatku od towarów i usług przysługuje, gdy zakupione towary będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych i aby z tego prawa skorzystać, należy tego dokonać w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę lub w rozliczeniu za okres ... VAT powstaje ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... od towarów i usług (Dz.U. nr 54. poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje czynnemu podatnikowi ... , należy złożyć wraz z deklaracją podatkową, nie wcześniej niż za okres rozliczeniowy, w którym spełnione zostały wszystkie warunki, uprawniające do zwrotu kwoty podatku naliczonego ...
-
Ulga na złe długi w VAT od grudnia 2008
... i usług, uniezależniając prawo podatnika do skorygowania VAT należnego wyłącznie od odpisów ... okres, w którym dokonał odliczenia. Jeżeli zaległa należność, po dokonaniu korekty zostanie zapłacona, wierzyciel będzie zobowiązany do zwiększenia podatku należnego, a dłużnik odpowiednio ma prawo do zwiększenia podatku naliczonego, za okres rozliczeniowy ...
-
Przyspieszony zwrot nadwyżki VAT
... o VAT umożliwił podatnikom VAT dokonanie odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług praktycznie w jednym z trzech okresów rozliczeniowych. Zasadniczo podatnicy odliczają VAT w rozliczeniu za okres, w którym otrzymali fakturę. Warto nieraz "przesunąć" odliczenie VAT z faktur niezapłaconych w danym miesiącu, do rozliczenia za okres ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... tym zakresie, dotyczące eksportu bezpośredniego, znalazły się w art. 41 ust. 4-9 ustawy o VAT. Zgodnie z nimi prawo do zastosowania zerowej stawki podatku przysługuje ... ten okres rozliczeniowy. Gdyby jednak i w tym (drugim) okresie podatnik nie wszedł w posiadanie stosownej dokumentacji, dostawę tę musi opodatkować w deklaracji za ten okres zgodnie ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
... transportu został wynajęty). Nie mniej powyższe winno zostać wykazane w deklaracji VAT, mimo że sam podatek tutaj nie wystąpi. Konieczne jest zatem określenie ... ten okres płatność. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje tutaj w ostatnim dniu tego okresu (czyli np. ostatniego dnia miesiąca, jeżeli taki okres rozliczeniowy został wskazany). ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... wewnętrzną. Masz prawo do wystawienia jednej faktury wewnętrznej za dany okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał), dokumentującej dokonane w tym okresie omawiane czynności. Przy jej wystawieniu stosujesz te same zasady, co przy wystawianiu zwykłej faktury VAT dokumentującej sprzedaż (§ 24 rozporządzenia w sprawie faktur), za wyjątkiem tego ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... dokumentujących raty leasingowe. Zdarza się bowiem, że na fakturach takich widnieje data sprzedaży jako inny okres, aniżeli data ich wystawienia i otrzymania. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingu operacyjnego maszyny. Faktura została wystawiona 23 lutego 2012 r., zaś do firmy ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... pod datą wystawienia faktur je dokumentujących i to nawet wówczas, gdy dotyczą one przyszłych okresów rozliczeniowych (w tym także przyszłego roku). W podatku VAT natomiast obecnie istotny jest termin płatności określony na fakturach za media – stanowi on bowiem pierwszy okres rozliczeniowy, w którym podatek naliczony można odliczyć.
-
Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy
... nastąpiła w miesiącu wrześniu, a więc wtedy rozlicza tę transakcję na potrzeby VAT. A jak jest u nabywcy? Zanim udzielimy odpowiedzi na to pytanie, ... przykładzie dostawa towaru nastąpiła w miesiącu wrześniu 2014 r., w rejestrach i deklaracji za ten właśnie okres rozliczeniowy nabywca powinien wykazać podatek należny. Nie ma tutaj znaczenia to, ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... także: - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z ... wykorzystywania. Korekty tej dokonuje się w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w stosunku do danej transakcji (czyli obowiązek wykazania VAT-u należnego), jednakże nie wcześniej niż ten, w którym podatnik otrzymał fakturę. Mówią o tym art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT ... 1 pkt 5 lub 7 ustawy o VAT) powstaje zgodnie z art. 86 ust. 10 (a więc w rozliczeniu za okres, w którym ...
-
Niezapłacone faktury uprawniają do zwrotu VAT w terminie 25 dni!
... kolejne 12 miesięcy poprzedzających bezpośrednio okres, w rozliczeniu za który występuje z wnioskiem o zwrot w terminie 25 dni: a) był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, b) składał za każdy okres rozliczeniowy deklaracje VAT. Patrząc na powyższe warunki nie ma wątpliwości, że przy ubieganiu się o zwrot VAT w ciągu 25 dni, w całości muszą ...
-
Kiedy przedawnia się ponowna korekta w uldze na złe długi w VAT?
... przedawnienia). (...) Należy zwrócić uwagę, że przepis art. 89b ust. 1 ustawy o VAT ma charakter bezwzględny, bowiem nakłada na dłużnika obowiązek złożenia korekty odliczonej ... w umowie lub w fakturze i swoim działaniem nie wpływa na zobowiązanie podatkowe za okres rozliczeniowy, w którym była wystawiona faktura, rodzi bowiem obowiązek dokonania ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, vat, ustawa o vat, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi, zobowiązania podatkowe, ordynacja podatkowa, przedawnienie zobowiązań podatkowych -
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... nabywcę (art. 116 ust. 5 ustawy). Stosownie do art. 116 ust. 6 ustawy o VAT, zryczałtowany zwrot podatku zwiększa u nabywcy produktów rolnych kwotę podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym dokonano zapłaty, pod warunkiem że: 1. nabycie produktów rolnych jest związane z dostawą ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
... także potwierdzenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego. Co ważne, ustawodawca zezwala podatnikowi na posiadanie zaległości do wysokości odpowiednio 3% kwoty należnych składek i należnych zobowiązań podatkowych w poszczególnych podatkach za dany okres rozliczeniowy. Dokumenty należy przedstawić naczelnikowi urzędu celno-skarbowego ...
-
Środki trwałe: sprzedaż w VAT a zawieszenie firmy
... jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. W okresie zawieszenia podatnik zatem może zbyć własny środek trwały, musi jednak pamiętać, aby za okres rozliczeniowy, w którym od tej czynności powstanie obowiązek podatkowy, złożyć deklarację VAT. Zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia go bowiem z rozliczania podatku VAT.