-
Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa
... fakturę końcową, chyba że wcześniej udokumentowane zaliczki pokryły już pełną kwotę należności. W myśl art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, otrzymanie przed dokonaniem dostawy towarów lub ... podatkowego od otrzymanej zaliczki nie ma znaczenia to, czy fakt ten zostanie potwierdzony fakturą, czy też nie. Faktura dokumentująca otrzymanie całości lub części ...
-
Otrzymanie zaliczki a instalacja kasy fiskalnej
... zasadach jak wcześniej, a więc uwzględniać tutaj także otrzymane zaliczki. Jak bowiem zauważył Dyrektor Izby Skarbowej w w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 1 lipca ... ewidencję za pomocą tych urządzeń każdej sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej. Otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... sprawie faktur (§10 tego rozporządzenia wskazuje, jakie elementy powinna zawierać faktura dokumentująca otrzymanie zaliczki, w tym jak wyodrębnić kwotę podatku VAT). I tak podatek ten liczy się w następujący ... przykładzie podatnik otrzymał cztery zaliczki, każdą w wysokości 4 000 zł. Dostawa towaru, na poczet którego zaliczki te zostały wpłacone, ...
-
Umowa dzierżawy: otrzymanie zaliczki a obowiązek podatkowy w VAT
... terminu płatności. W szczególny sposób uregulowana została również kwestia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku otrzymania przez podatnika zaliczki na poczet czynszu najmu lub dzierżawy. Co do zasady, otrzymanie zaliczki przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi powoduje powstanie obowiązku podatkowego z chwilą jej otrzymania ...
-
Kasy fiskalne: zaliczki od osób fizycznych w podatku dochodowym 2015
Do końca 2014 otrzymanie zaliczki od osoby fizycznej powodowało utrudnienia organizacyjne w przypadku, gdy przedsiębiorca korzystał z kasy fiskalnej. Zaliczki otrzymane od osób fizycznych i rolników ryczałtowych należy rejestrować na kasie fiskalnej w dniu otrzymania zaliczki bądź najpóźniej w kolejnym dniu sprzedaży przed rozpoczęciem ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... faktury korygującej jest zaistnienie faktycznego zwrotu zaliczki podlegającej opodatkowaniu, w następstwie czego zmniejszony zostaje obrót. Otrzymanie zaliczki wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego, więc analogicznie wystawienie faktury korygującej uzależnione jest od faktycznego zwrotu otrzymanej zaliczki. W obydwu przypadkach chodzi bowiem ...
-
Kasa fiskalna: paragon gdy otrzymanie i zwrot zaliczki
... zakresie podatku do towarów i usług otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tym podatku. Gdy wpłacającym zaliczkę jest podatnik VAT (czyli np. inny przedsiębiorca), czynność ta winna być potwierdzona fakturą. Zwrot uprzednio otrzymanej zaliczki należy zaś udokumentować korektą takiej faktury. Nieco inaczej jest w przypadku ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... sprzedaż towarów używanych w procedurze marży). Organy te twierdzą mianowicie, że zaliczki takie należy opodatkować stosując proporcję. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 08.10.2014 r. nr ITPP2/443-948/14/AK uznał, że otrzymanie zaliczki na poczet wykonania usługi turystyki - zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... otrzymanie zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie powodują powstania przychodu. ... usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Dodatkowo, w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów otrzymanie takiej zaliczki nie zawsze rodzi powstanie obowiązku podatkowego i w tym podatku oraz wystawienia faktury VAT. ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... , zadatek (…), to obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4 powołanego artykułu. Oznacza to, że otrzymanie zaliczki na poczet świadczenia usług najmu, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy, nie rodzi powstania obowiązku podatkowego. Z kolei w świetle przepisu ...
-
Otrzymanie darowizny na działy specjalne produkcji rolnej
... produkcji rolnej. Przy opodatkowaniu ich na podstawie norm szacunkowych otrzymanie takich środków nie będzie powodowało opodatkowania podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął ... członkom grupy zaliczek za dostarczane indyki. Zaliczki podlegają zwrotowi w określonym terminie. Tak zwrócone zaliczki spółka zamierza przeznaczyć na zakup paszy ...
-
Zwrot zaliczki i korekta faktury wystawionej do paragonu fiskalnego
... ważne, zgodnie z §3 ust. 2 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) także podlega ewidencjonowaniu na tym urządzeniu - z chwilą otrzymania takiej zapłaty. Fakt udokumentowania samej sprzedaży czy zaliczki paragonem fiskalnym nie pozbawia przy tym nabywcy prawa do ...
-
Zaliczki na kasie fiskalnej jako przychód firmy: zgłoszenie do 20 stycznia
... w podatku dochodowym. Przykładem są właśnie otrzymywane zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów czy świadczenia usług. W podatku VAT otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego, a więc mówiąc w uproszczeniu – wykazania jej jako sprzedaży i opodatkowania. Zaliczki takie trzeba także zaewidencjonować na kasie fiskalnej ...
-
Umowa przedwstępna i wpłata zaliczki bez podatku dochodowego
... r. o sygn. ITPB2/415-702/14/BK i 25 października 2011 r. o sygn. ITPB2/415-695/11/MU. Należy więc zauważyć, iż organy prezentują obecnie pozytywne dla podatników stanowisko, które dopuszcza otrzymanie przez osobę fizyczną środków pieniężnych tytułem zaliczki na cenę nieruchomości bez obowiązku rozpoznania przychodu w momencie jej otrzymania.
-
Ujęcie zaliczki na paragonie z kasy fiskalnej
... wypowiedział się m.in. w zakresie ewidencjonowania otrzymanych zaliczek. „Otrzymanie przed dokonaniem sprzedaży całości lub części należności (zapłaty) podlega ewidencjonowaniu na kasie rejestrującej z chwilą jej otrzymania lub bezpośrednio po uzyskaniu informacji o otrzymaniu zaliczki, tj. bez zbędnej zwłoki w dniu następnym lub pierwszego ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... specjalistyczny towar i na jego wyprodukowanie należy przeznaczyć znaczne nakłady finansowe. Opodatkowanie zaliczki w eksporcie na przykładzie 12 marca 2014 r. firma otrzymała od ... właściwej dla dostawy krajowej i wykazać ją w deklaracji za maj. Późniejsze otrzymanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE uprawnia do otrzymania korekty ...
-
Otrzymanie nawet 100% zaliczki bez podatku dochodowego
... zrealizowanie zamówienia nie jest możliwe, wpłacona zaliczka na poczet przyszłych dostaw towarów jest zwracana klientowi. Spółka zadała pytanie, czy otrzymane zaliczki stanowią dla niej przychód podlegający opodatkowaniu CIT-em? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Na podstawie art. 12 ust. 4 pkt ...
-
Jak dokumentować otrzymane zaliczki
... tym samym terminie musisz wystawić również fakturę VAT, dokumentującą otrzymanie od niego każdej kolejnej kwoty zaliczki. Zwróć uwagę, iż forma faktury zaliczkowej i sposób ... VAT” lub „Faktura VAT – MP”. Oznaczenie jako „ORYGINAŁ” i „KOPIA”. Kwotę otrzymanej zaliczki (części lub całości należności) brutto. Daty i numery poprzednich faktur ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... ust. 1 pkt 4 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w ... wpłacone przed wykonaniem usługi i zostały określone przez Wynajmującemu mianem jednorazowej zaliczki na poczet przyszłego zwiększonego czynszu, jednakże z zapisów aneksów do ...
-
Wpłata zaliczki po otrzymaniu zadatku a ulga mieszkaniowa
... ) i wydatkowane przed zawarciem definitywnej umowy sprzedaży, jeżeli ich otrzymanie przez sprzedawcę zostało udokumentowane w sposób przyjęty w obrocie ... zbyciu nieruchomości. W związku z powyższym stanowisko Wnioskodawczyni, zgodnie z którym uiszczenie zaliczki na wykonanie instalacji CO wraz z kotłownią uprawnia do skorzystania ze zwolnienia, ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... otrzymanej kwoty zapłaty, kwoty podatku, daty i kwoty otrzymanej zaliczki)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to jest następujące: Zobacz także: - Otrzymanie zaliczki a faktura zaliczkowa/końcowa - Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... powinna być opodatkowana 0% stawką podatku, jeżeli powstanie w stosunku do niej obowiązek podatkowy. Możliwość objęcia zaliczki na poczet eksportu stawką 0% potwierdza również przepis art. 87 ust. 3a ustawy. Otrzymanie zaliczki w eksporcie towarów nie podlega odmiennemu unormowaniu w przypadku eksportu bezpośredniego (art. 2 pkt 8 lit. a), jak ...
-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... , wówczas treści ust. 11 nie stosuje się do zaliczki otrzymanej na poczet eksportu. W związku z powyższym z chwilą upływu 6 miesięcy od daty otrzymania zaliczki na poczet eksportu towaru, którego w tym terminie nie wyeksportowano, nie można uznać, że otrzymanie zaliczki spowodowało powstanie obowiązku podatkowego. Zdaniem Spółki, która ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
... rozliczeniową. Jakie elementy winny znaleźć się na fakturze zaliczkowej? Część informacji pokrywa się z tymi dla „zwykłych” faktur. I tak faktura dokumentująca otrzymanie zaliczki winna zawierać co najmniej: datę wystawienia; kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę; imiona ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... faktycznie miała miejsce dostawa towaru. Ad. 2. Wnioskodawca postąpi zgodnie z obowiązującymi przepisami jeśli na fakturze dokumentującej otrzymanie zaliczki na zamówiony towar wskaże datę otrzymania zaliczki. Ad. 3. W analizowanym stanie faktycznym dostarczając towar przez kuriera Wnioskodawca jest zobowiązany jako datę sprzedaży na fakturze ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... nie zostały dokonane - w części dotyczącej tych czynności. Sąd podkreślił, że prawo to może powstać dopiero w przypadku wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie zaliczki przez kontrahenta. W świetle obowiązujących przepisów, zdaniem Sądu, dla odliczenia podatku naliczonego z faktury zaliczkowej istotnym jest powstanie obowiązku podatkowego ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4. Tak więc otrzymanie zaliczki na poczet eksportu towarów rodzi obowiązek podatkowy w podatku VAT bez względu na to, kiedy towary zostaną wywiezione. Zgodnie natomiast z art ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... towarów i usług, otrzymanie zaliczki generuje obowiązek wystawienia faktury VAT nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym ją otrzymano. Tak jest w przypadku sprzedaży krajowej. Sytuacja wygląda jednak zgoła inaczej w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Tutaj w przypadku określenia obowiązku podatkowego od zaliczki należy stosować ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... towaru). Pojęcie to jednak nie zostało uregulowane – w przeciwieństwie do zadatku – w przepisach kodeksu cywilnego. Wręczenie zaliczki wywołuje pewne konsekwencje w podatku VAT. Wspomniano o nich wyżej. Otóż otrzymanie zaliczki wywołuje obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy w dniu jej otrzymania. Powinien on ponadto wystawić fakturę zaliczkową ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... stwierdzić, że w przypadku "mediów", otrzymanie zaliczki lub przedpłaty nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. Wyjątek dotyczy jedynie sytuacji, gdy w umowie określono termin płatności poszczególnych zaliczek (np.: rozliczenie dostawy wody jest dokonywane raz na kwartał, ale nabywca ma płacić zaliczki, co miesiąc do 10-go dnia ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... ). Ponieważ otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego, w sytuacji gdy jest ona otrzymana od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej bądź rolnika ryczałtowego, podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Czynność ta powinna być dokonana z chwilą powstania obowiązku podatkowego, czyli w dacie otrzymania zaliczki ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
Otrzymanie zaliczki rodzi po stronie sprzedawcy powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... w przypadku przelewów bankowych. Dokumentem, na podstawie którego podatnik może stwierdzić otrzymanie zaliczki jest bowiem wyciąg bankowy, a ten z reguły trafia do niego z pewnym ... to możliwe (w chwili otrzymania zaliczki nie mógł on bowiem wiedzieć, że zdarzenie takie miało miejsce). Ujęcie danej zaliczki w chwili powzięcia informacji o jej ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... korekty podatku należnego za styczeń kolejnego roku. Zaliczki na eksport Zaliczki na eksport będą opodatkowane według zasad ogólnych, czyli podatnik co do zasady powinien rozliczyć wpłatę zaliczki na potrzeby VAT, ponieważ otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Zaliczki mogą być co do zasady opodatkowane stawką ...
-
100% zaliczka a przychód w CIT
Nawet otrzymanie zaliczki w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego nie stanowi przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, ale tylko wtedy gdy zaliczki można przyporządkować do konkretnych usług lub dostaw w określonym terminie realizacji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...