-
Kiedy 10% stawka amortyzacji lokalu mieszkalnego?
... , skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ... nie może być krótszy niż 3 lata. Jak wynika z art. 22j ust. 3 ww. ustawy, środki trwałe, o których mowa w ust. 1 pkt 3, uznaje się za używane, jeżeli podatnik wykaże, ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... ponoszą ciężaru ekonomicznego VAT, to jednak, kiedy w danym okresie rozliczeniowym podatek należny (czyli ze sprzedaży) przewyższy podatek naliczony (czyli z zakupów) powstaje kwota do zapłaty. ... kwestie: rozszerzyć zakres przedmiotowy stosowania ulgi również na środki trwałe, dzięki którym przedsiębiorca będzie w stanie produkować lepiej, taniej ...
-
Amortyzacja budynku/lokalu jako koszt uzyskania przychodu firmy
... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ... Maksymalna stawka amortyzacyjna w takim przypadku może wynosić 10%. Co do zasady środki trwałe uznaje się za: używane – jeżeli podatnik udowodni, że przed ich nabyciem były ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego ... z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego ... z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego, oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... 0 zł 00 gr podatek VAT; • okresowe opłaty leasingowe (24 raty) 3 404 zł 54 gr netto + podatek VAT; • opłata końcowa 250 208 zł 13 gr + podatek VAT. ... określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów ...
-
Wycena nieruchomości
... poczet objęcia akcji lub udziałów, a może firma otrzymała darowiznę. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie, a do takich zaliczasz nieruchomości, wyceniasz według: cen ... danego składnika aktywów trwałych do użytkowania, w tym także: VAT i podatek akcyzowy niepodlegające odliczeniu, koszty obsługi zaciągniętych zobowiązań w celu sfinansowania ...
-
Najem środków trwałych a ryczałt ewidencjonowany
... taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (czyli usług transportowych), zryczałtowany podatek dochodowy od osiąganych przychodów wynosi 5,5%. Kiedy utrata prawa ... pkt 11 i 12 ustawy o podatku dochodowym Reasumując nasz podatnik wynajmując maszyny budowlane stanowiące środki trwałe należące do jego firmy nie traci prawa do rozliczania się z ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... podatek VAT, który nie ... środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe ...
-
Leasing finansowy samochodu osobowego a CIT
... umowa została zawarta na czas oznaczony, suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ... umorzenie 56.000 zł Ma „Środki trwałe w leasingu” 140.000 zł Wn „Umorzenie środków trwałych w leasingu” 56.000 zł Wn „Środki trwałe” 140.000 zł Ma ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... wg skali podatkowej. W prowadzonej działalności wykorzystuje samochód ciężarowy z naczepą, stanowiące jego środki trwałe, a nabyte kilka lat temu. W latach ubiegłych z uwagi na ... usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stawki ryczałtu dla poszczególnych przychodów ustawodawca określił w ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości ... : 1. przedmiotem umowy mogą być wyłącznie rzeczy i prawa stanowiące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, a także grunty, 2. ...
-
Opłata wstępna umowy leasingu operacyjnego rozłożona w czasie?
... w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ... przesłanki: 1. przedmiotem umowy mogą być wyłącznie rzeczy i prawa stanowiące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, a także grunty oraz prawo ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu, remontu i sprzedaży mieszkań
... dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 200, z późn. zm.), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków, ... towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Leasing operacyjny: opłata wstępna przy księgach rachunkowych
... w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ... przesłanki: 1. przedmiotem umowy mogą być wyłącznie rzeczy i prawa stanowiące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji, a także grunty oraz prawo ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U z 2020 r., poz. 1426 z późn. zm.), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych ... towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... opłacający podatek dochodowy na zasadach ogólnych, zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych, jak i zryczałtowany podatek ... nieprowadząca działalności gospodarczej, finansujący oddaje korzystającemu do dalszego używania środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, będące przedmiotem tej umowy - stosownie do art. 23e ...
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
... polega na tym, iż podatnik płaci podatek jedynie od uzyskanego obrotu, bez pomniejszania go o podatek zawarty kupowanych towarach i usługach. W związku ... sposób zryczałtowany z całą pewnością powinni wstrzymać się podatnicy zamierzający nabyć bądź remontować środki trwałe. Są nimi głównie samochody osobowe służące do transportu. Pamiętać bowiem należy ...
-
Ocena projektu gospodarczego - przychody wymagalne
... rozliczeniowy projektu obejmuje N = 5 lat, a to oznacza, że zaangażowanie w projekcie środki trwałe powinny ulec całkowitej deprecjacji po: 1/2 x N x (N + 1) = 1/2 x 5 x (5 + 1) = ... : 11 000 (akcjonariusze) + 9000 (bank) + 20 000 (umorzenie) + (-1430) (podatek) = 38 570 EUR Obliczoną kwotę powiększamy o wydatki pieniężne na cele operacyjne i ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej "korzystającym", podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty. Zgodnie z art. 23b ust. ... obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... w formie spółek. Dany podmiot dysponujący majątkiem określonej wartości (nieruchomość, środki trwałe o dużej wartości), by wnieść te przedmioty do spółki ... zgodnie z którym podatnik nie był uprawniony do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktury, która błędnie wykazywała podatek VAT, dlatego że transakcja nie powinna być opodatkowana ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... środki trwałe, gdyż nie są one zaliczane do "zapasów towarów", o których mowa w ww. art. 113 ust. 5 ustawy o VAT. Nie powinien być też ujmowany podatek ... odliczenia całego podatku w jednej deklaracji, złożonej po dokonaniu rejestracji, jednak podatek VAT można odzyskać poprzez wieloletnią korektę, dokonaną zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. 3. ...
-
Preferencje podatkowe dla nowych firm
... do odliczenia VAT-u. Uwaga! Zwolnienie z VAT nie jest korzystne w relacjach BTB Podatek wtedy, gdy jest zapłata Przedsiębiorca, który zdecyduje się jednak rozliczać ... jednak nadal dostępne, jeżeli przedsiębiorca zmieści się w definicji małego podatnika. Środki trwałe od razu w koszty Innym udogodnieniem dostępnym dla start-upów (i „małych ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku VAT i dochodowym
... majątku, pomniejszona o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie - powiększoną o należne cło i podatek akcyzowy, opłaty ... podatku VAT należy wykazać: towary (m.in. towary handlowe, materiały, odpady), środki trwałe, wyposażenie, inne rzeczowe składniki majątku, grunty i energię, - jeżeli ...
-
Dotacja z Funduszu Pracy na otwarcie firmy a koszty i przychody
... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie natomiast do treści art. 14 ust. 2 pkt 2 ... do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Natomiast zakupione z dofinansowania środki trwałe – zarówno wydatki na ich nabycie, jak i odpisy amortyzacyjne ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... lub jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, nieruchomości, czy środki trwałe. Spółka, reprezentowana przez likwidatorów, wyda wskazane składniki majątku ... w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca roku następnego i w tym terminie wpłacić podatek należny albo różnicę między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w zeznaniu ...
-
Działalność gospodarcza podjęta już w chwili rejestracji firmy? Jak to zrobić?
... rozpoczęciem działalności (rejestracją) Jak już poczyniliśmy nakłady na podstawowe urządzenia (środki trwałe) trzeba zamawiać i przygotowywać przedsiębiorstwo, a najczęściej już w trakcie jego ... kosztów uzyskania przychodu, jak również od takich wydatków będziesz mógł odliczyć podatek VAT. Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... wliczona w raty ani w opłatę wstępną), również z podziałem na kwotę netto +podatek VAT. Opłata związana z wykupem samochodu nie stanowi opłaty ... określonych w ustawie drugiej stronie, zwanej dalej „korzystającym”, podlegające amortyzacji środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a także grunty oraz prawo wieczystego użytkowania gruntów. ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... towarów. Dobre informacje są również dla podatników z Polski. Jeżeli rozliczasz podatek według stawki zerowej w związku z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, od 1 stycznia ... podatkowym odpisów amortyzacyjnych jednorazowo dokonasz nie wcześniej niż w miesiącu, w którym środki trwałe zostały wprowadzone do ewidencji, lub w równych ratach co miesiąc ...
-
Prywatne składniki majątku w firmie: wycena
... ich prawidłowe wycenienie. Dlaczego? Otóż wprowadzone do majątku firmy środki trwałe, które wcześniej stanowiły majątek prywatny przedsiębiorcy, będą podlegały amortyzacji. ... skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług ... zaznaczyć, iż to na podatniku spoczywa obowiązek udowodnienia faktu, że pobrane środki (kredyt) zostały przeznaczone na cel związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Mając ...
-
Amortyzacja samochodu: podwyższenie wartości?
... przekazanie na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i uznanie ich za środki trwałe. Tutaj rodzi się problem prawidłowego ustalenia wartości początkowej takiego środka trwałego ... i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... Wykonał również czynności zwolnione z VAT. W tym samym miesiącu podatnik zakupił maszyny (środki trwałe), służące wyłącznie działalności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku wystąpienia nadwyżki ... i naliczonego za październik 2011 r. Okazało się, że podatek należny wyniósł 1.500 zł, natomiast podatek naliczony 60.000 zł, jednak wynikał on z faktur ...
-
Opodatkowanie węglowodorów: gaz ziemny i ropa naftowa
... eksploatacyjna za wydobytą kopalinę, podatek od nieruchomości, podatek CIT), również: podatek od wydobycia niektórych kopalin oraz specjalny podatek węglowodorowy („SPW”). Konstrukcja ... działalności wydobywczej. Wskazać należy, że w przypadku gdy zakupione środki trwałe, elementy wyposażenia lub usługi są wykorzystywane przez podatnika również w ...
-
Ile kosztuje własna firma?
... wysokości 2%, jednak jeśli wartość umowy kupna jest ≥1000 zł, podatek od nieruchomości, podatek akcyzowy, cło. 4. Pozostałe: udzielenie pełnomocnictwa lub prokury, ... na podstawie uzupełnionego przebiegu kilometrów, przejechanych w ramach działalności. 5. Środki trwałe, wyposażenie Środkami trwałymi są przedmioty o wartości początkowej powyżej 3500 ...