-
Podatek od darowizny: ważna wartość rynkowa
... podatku od spadku i darowizn. Określenie wartości nabytych rzeczy i praw potrzebne jest zarówno do określenia wysokości podatku jak też ustalenia czy podatek należy rozliczyć. Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje trzy grupy podatkowe (I grupa to najbliżsi członkowie rodziny i powinowaci jak np. dzieci ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
Podatnicy od dokonywanych zakupów związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych mogą odliczać podatek naliczony. Z drugiej jednak strony, w przypadku likwidacji działalności gospodarczej towary niesprzedane trzeba wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować. Co ważne, pojęcie towarów należy ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... będzie zatem, przy wykorzystaniu procedury zwrotu podatku za pośrednictwem niemieckiego organu podatkowego, odzyskanie przez spółkę- matkę podatku VAT zapłaconego w Polsce. Podatek u źródła Należy pamiętać, iż w przypadku wynajmu urządzenia od podmiotu zagranicznego trzeba każdorazowo rozważyć, czy nie zaistnieje obowiązek pobrania podatku u źródła ...
-
ZFŚS a podatek VAT: ostatnie interpretacje podatkowe
W ostatnich latach wskazywane było, że działalność socjalna - w szczególności administrowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych - nie mieści się w pojęciu działalności opodatkowanej, zatem nie dawało prawa do odliczenia podatku VAT przy nabyciu usług i towarów sfinansowanych z ZFŚS. Jednak w tej materii pojawiają się również zdania ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
Spółka z o.o. wynajmuje lokal użytkowy. Zgodnie z umową najmu refakturuje koszty mediów (energia, gaz, woda, ścieki) na najemcę. Jak rozliczyć to zdarzenie? CIT W działalności gospodarczej praktyka przenoszenia kosztów na rzeczywistego odbiorcę jest częstym zjawiskiem. Jest ono określane jako refakturowanie usług, które polega na przenoszeniu ...
-
Nabycie nowego budynku: podatek od nieruchomości
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych nie określa wprost momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku zakupu nowego, wybudowanego budynku. Podatnicy mają wątpliwości czy w tym przypadku obowiązek podatkowy powstanie od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zakupiono budynek, czy odpowiednio od 1 stycznia następnego ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
Przekazujemy naszym klientom upominki z logo firmy o małej wartości. Są to najczęściej koszulki, bluzy, parasole, długopisy itp., wszystkie te upominki mają nasze logo wraz z adresem internetowym. Czy wydatki na upominki z logo możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Czy wydatki na upominki z logo zaliczysz do kosztów podatkowych? Zaliczając ...
-
Wywłaszczenie nieruchomości: zwrot i sprzedaż a podatek
Zwrot uprzednio wywłaszczonej nieruchomości, ma na celu przywrócenie stosunków własnościowych sprzed wywłaszczenia. Wydana w tym celu decyzja pełni funkcję restytucyjną (przywraca prawo własności nieruchomości). W takim przypadku nie mamy zatem do czynienia z kreowaniem prawa własności a jego przywróceniem. Dla celów podatku dochodowego zwrotu ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek VAT
Jeżeli czynność zakupu świadczenia z ZFŚS dla pracowników jest jedynie działaniem zakładu pracy o charakterze techniczno-administracyjnym, nie jest ona dokonywana przez pracodawcę jako podatnika podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 27.04.2012 r. nr ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
Na równi z odpłatnym świadczeniem usług na potrzeby podatku od towarów i usług w większości przypadków traktowane są także czynności świadczone nieodpłatnie. W tym zakresie jednak istnieje kilka wyjątków. W stosunku do samochodów można ponadto wyodrębnić przypadek szczególny. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, opodatkowaniu nim ...
-
Podatek VAT: spis z natury gdy śmierć wspólnika?
W przypadku dwuosobowej spółki cywilnej, gdy umiera jeden ze wspólników spółka ulega rozwiązaniu, a żyjący wspólnik sporządza spis z natury i składa zgłoszenia o zakończeniu jej istnienia. Można jednak tego uniknąć, gdy w umowie spółki są postanowienia przewidujące, że na miejsce zmarłego wspólnika wejdzie do spółki jego spadkobierca. W takim ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
Niektórzy przedsiębiorcy na gruntach oddanych im na mocy umowy o użytkowanie wieczyste wznoszą budynki wykorzystywane później w prowadzonej działalności. Zdarza się jednak, iż postanawiają zbyć to prawo wraz z nieruchomościami położonymi na użytkowanym gruncie. Taka transakcja będzie rodzić określone konsekwencje podatkowe. W tym zakresie należy ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
W świetle ustawy o podatku od towarów i usług, wynajem nieruchomości, w tym lokali użytkowych, to nic innego, jak świadczenie usług. Generalnie czynność ta podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych. Obowiązek podatkowy powstaje jednak z chwilą zapłaty. Wynajem nieruchomości to w obecnych czasach czynność dość popularna. Jej przedmiotem są ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
Nierzadko w obrocie gospodarczym można zetknąć się z sytuacją, w której podmioty powiązane udzielają sobie pożyczek. Wiąże się to z określonymi konsekwencjami podatkowymi, do których należą w szczególności konsekwencje w zakresie kosztów podatkowych, a konkretnie cienkiej kapitalizacji. Ponadto pytanie może się także pojawić w zakresie VAT- np. ...
-
Grunty rolne zabudowane: sprzedaż a podatek
... osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r., od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi - 19% podstawy obliczenia podatku. Przy czym podstawą obliczenia podatku dochodowego jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia ...
-
Jednostki uczestnictwa w spadku: sprzedaż a podatek
... mógł zostać odliczony, musi być poniesiony przez tego podatnika, który otrzymuje przychód, a nie przez inną osobę. W tej sytuacji 19 % zryczałtowany podatek dochodowy obliczany jest od pełnej wartości odkupywanych jednostek uczestnictwa. W następstwie przyjęcia przedstawionego stanowiska, NSA oddalił skargę kasacyjną TFI. Podsumowując, wskazany ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
W przypadku, gdy określone w deklaracji zobowiązanie podatkowe zostało wykazana nienależnie lub w wysokości większej od należnej i podatnik wpłacił kwotę podatku, ma prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty i odzyskania tego, co było nienależne fiskusowi. Szczegóły w tym zakresie reguluje Ordynacja podatkowa. W podatku od towarów i usług ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... przez nabywcę, nie może być uznana za dokonaną przed wykonaniem dostawy towarów lub świadczenia usług, a zatem nie powoduje ona, iż podatek staje się wymagalny w momencie otrzymania płatności i od jej wysokości” . Trybunał podkreślił, że instytucja przedpłaty nie jest odrębnym przedmiotem opodatkowania, a jedynie ...
-
Podatek dochodowy: zagraniczne instytucje finansowe
Określony w art. 6 ust. 1 pkt 10a lit. a) oraz pkt 11a lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wymóg podlegania opodatkowaniu w innym państwie UE tudzież EOG od całości swoich dochodów, aby korzystać ze zwolnienia podatkowego w Polsce, dotyczy rezydencji podatkowej, a nie tego, czy dochody te faktycznie podlegają opodatkowaniu, czy ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... Ministra Finansów (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego dotyczącą opodatkowania podatkiem od towarów i usług (dalej "podatek VAT") kwoty opłaty legalizacyjnej, otrzymanej w związku z legalizacją samowoli budowlanej (sygn. IPPP1/443-20/12-2/IGo, dalej "Interpretacja"). Interpretacja została wydana ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
... . 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy jego obliczenia. Stosownie do ust. 2 artykułu 30e ww. ustawy, podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest ...
-
Dywidenda rzeczowa = podatek dochodowy u spółki
... wraz z wybudowanym na nim budynkiem wielorodzinnym. Grunt został nabyty bez podatku VAT, zaś budynek wybudowała spółka odliczając od tej inwestycji podatek naliczony. Budynek jest przeznaczony na wynajem: mieszkania na cele mieszkalne oraz garaże. Zadano pytanie, czy przeniesienie własności tejże nieruchomości na ...
-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza
Określenie "działalność gospodarcza" jest powszechne. Należy jednak pamiętać, że nie zawsze jego potoczne znaczenie pokrywa się z definicją zawartą w ustawie o podatku dochodowym. Aby prowadzony biznes móc określić mianem działalności gospodarczej koniecznym jest łączne spełnienie określonych warunków. Zarówno sposób opodatkowania, jak również ...
-
Gdy faktura korygująca nie wypływa na podatek VAT
... takie także należy zaewidencjonować? Rozpatrzmy następującą sytuację: W marcu podatnik nabył towar, co zostało potwierdzone wystawioną w tym samym miesiącu fakturą VAT. Podatek naliczony z niej wynikający także został wykazany w rejestrach oraz odliczony w deklaracji VAT-7 za marzec. W lipcu 2012 r. sprzedawca dostrzegł jednak, że wystawiona ...
-
Zwolnienie pracownika: odszkodowanie a podatek
Na mocy ugody sądowej pracownikowi zostało zasądzone od pracodawcy odszkodowanie za rozwiązanie umowy o pracę. W związku z powyższym były pracodawca ma wątpliwości czy odszkodowanie to stanowi przychód ze stosunku pracy oraz czy podlega opodatkowaniu. Ustalenie źródła przychodów Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... w terminie 30 dni od wykonania przedmiotowych usług, obowiązek podatkowy powstanie tego właśnie dnia. Co się z kolei tyczy małych podatników rozliczających podatek VAT metodą kasową, w ich przypadku zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności ...
-
Wyższy podatek od nieruchomości i środków transportu
... miejscowej, uzdrowiskowej, czy od posiadania psów. Podwyżki najbardziej odczują przedsiębiorcy Zmiany bez wątpienia najbardziej odczują przedsiębiorcy. Po pierwsze płacą oni podatek od nieruchomości według znacznie wyższych stawek, po drugie to właśnie przedsiębiorcy są w większości podatnikami podatku od środków transportu (płacą go ...
-
Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości a podatek
Otrzymane odszkodowanie (należność główna) za wywłaszczenie nieruchomości korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ze zwolnienia tego nie korzystają jednak wypłacone odsetki od tego odszkodowania. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 22.08.2012 r. nr ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a podatek dochodowy
... , których działalność opiera się na sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem VAT, za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Na tej podstawie można stwierdzić, że kwota otrzymana z tytułu zwrotu części kosztów poniesionych na nabycie kasy fiskalnej ...
-
Umorzenie udziałów z darowizny: podatek dochodowy
Jeżeli umorzenie otrzymanych w drodze darowizny udziałów nastąpi w drodze umorzenia przymusowego lub automatycznego, przychód uzyskany w wyniku tego umorzenia będzie można pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu w wysokości wartości rynkowej udziałów, jaka określona zostanie w umowie darowizny, pod warunkiem, iż wartość ta zostanie określona na ...
-
Podatek liniowy czy skala podatkowa?
Jak wynika z najnowszych statystyk Ministerstwa Finansów, tylko 2% osób rozliczających się według skali podatkowej zarabia więcej niż 85 tys. zł rocznie, a podatek liniowy cieszy się wśród przedsiębiorców znacznie mniejszym zainteresowaniem niż opodatkowanie według zasad ogólnych. Prawie 98% podatników to osoby, których dochody ...
-
Podatek u źródła przy sprzedaży udziałów
Coraz częściej w praktyce obrotu gospodarczego można spotkać sytuacje, w których właścicielami spółek polskich są spółki zagraniczne. W przypadku, gdy podmiot zagraniczny zdecyduje się na zbycie udziałów w spółce polskiej co do zasady nie będzie podlegać opodatkowaniu w naszym kraju. Ale czy w każdej sytuacji? Rozważmy następujący przykład: spółka ...
-
Sprzedaż wynajmowanego lokalu: podatek dochodowy
... lokal mieszkalny, jako wyodrębnioną część. Sprzedaż ta nie nastąpi w ramach działalności gospodarczej. Zadał pytanie, czy z tego tytułu będzie musiał zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Samochód służbowy dla nadleśniczego a podatek dochodowy
Jeżeli przejazdy nadleśniczego samochodem służbowym z miejsca zamieszkania do siedziby Nadleśnictwa nie służą osobistym celom pracownika, lecz wykorzystywane są w ramach realizacji zadań służbowych - nie stanowią nieodpłatnego świadczenia w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi ...
-
Podatek dochodowy od alimentów na dziecko
... pamiętać, że zwolnienie to obowiązuje tylko do chwili ukończenia przez dziecko 25 lat. Później od otrzymywanej kwoty alimentów należy odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych, a także przychód z tego tytułu wykazać w deklaracji podatkowej. Rozwód, to niewątpliwe skomplikowana sytuacja, zarówno dla małżonków, jak ...