-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
W przypadku nabycia przez spółkę własnych udziałów w celu ich umorzenia bez wynagrodzenia nie powstanie w spółce przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tym samym pozostanie ona bez wpływu na dochód podlegający opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
Jeżeli umowa cesji wierzytelności zawarta zostanie poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a zgodnie z treścią umowy, prawa majątkowe będące jej przedmiotem, podlegać będą wykonaniu również poza terytorium Polski, czynność taka nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Kredyt bankowy: spłata a podatek od spadków i darowizn
Spłata rat kredytu przez syna Wnioskodawczyni, który jest współkredytobiorcą, solidarnie zobowiązanym z tytułu umowy kredytowej do spłaty zadłużenia, nie spowoduje powstania u Wnioskodawczyni obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 10.12.2013 ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
W przypadku sprzedaży prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości, wniesionego do spółki w drodze wkładu niepieniężnego, koszty uzyskania przychodów stanowić będzie wartość nominalna wydanych w zamian za ten aport udziałów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.12.2013 r. nr ...
-
Podatek PIT: ulga prorodzinna gdy rozwód rodziców
Zasady stosowania ulgi na dzieci są proste tylko w typowych sytuacjach. Gdy mamy do czynienia z przypadkiem rzadziej stosowanym, prawidłowe skorzystanie z odliczenia nie jest już takie łatwe. Jedną z sytuacji powodujących komplikację jest tutaj rozwód rodziców. Problem dodatkowo potęguje tutaj to, że w takim przypadku każde z nich chciałoby ...
-
Podatek dochodowy u źródła: ważny certyfikat rezydencji
Przedłożone przez pożyczkodawcę certyfikaty rezydencji, które nie określają daty ich ważności, nie potwierdzały rezydencji podatkowej - miejsca zamieszkania dla celów podatkowych - i nie pozwalały w latach 2011 - 2012 na pobieranie podatku w wysokości 5% kwoty odsetek brutto, przez co nie stanowiły podstawy do zastosowania przez wnioskodawcę, jako ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
Przy nabyciu motocykla wykorzystywanego wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych wnioskodawcy przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, tj. 60% kwoty podatku określonej w fakturze - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Przy nabyciu paliwa do napędu przedmiotowego motocykla natomiast nie przysługuje prawo do ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
Aby zastosować 0% stawkę podatku VAT do eksportowanych towarów, przedsiębiorca musi posiadać określone dokumenty potwierdzające wywóz tych towarów poza terytorium Unii Europejskiej. W stanie prawnym obowiązującym przed kwietniem 2013 r. w przypadku eksportu pośredniego ustawodawca wymagał posiadania kopii dokumentu potwierdzającego wywóz towaru ...
-
Podatek dochodowy i amortyzacja jednorazowa: moment odpisu
Część przedsiębiorców w ramach podatku dochodowego może skorzystać z tzw. jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w stosunku środków trwałych. Ustawodawca sztywno wskazuje przy tym, jakie składniki w ten sposób można zamortyzować oraz jaki jest roczny limit takiej amortyzacji. Daje natomiast podatnikom pewną swobodę co do określenia momentu dokonania ...
-
Reklama na stronie internetowej: jaki podatek dochodowy?
Pieniądze uzyskane z reklam zamieszczanych na prywatnych stronach nie mogą być zaliczone do przychodu z tytułu najmu lub dzierżawy – nie zgadza się na to Minister Finansów. W konsekwencji nie jest możliwe zastosowanie 8,5% stawki podatku dochodowego. Wypracowany zysk trzeba rozliczać wg skali. Czy istnieje inne rozwiązanie? Jak się okazuje, Urząd ...
-
Podatek VAT 2014: nieodpłatne przekazanie gruntów
Przykład: Spółka XYZ z siedzibą w Słupsku zamierza nieodpłatnie przekazać na rzecz gminy Białogard niezabudowane grunty (przeznaczone zgodnie z planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę), od których przy ich nabyciu dokonała odliczenia podatku VAT. Przekazanie to nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym. Czy w świetle obecnie ...
-
Podatek VAT 2013: sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja
... w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 03.02.2014 r. nr IPTPP4/443-796/13-4/MK Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W 2012 r. podatnik zarejestrował działalność gospodarczą. Podatek dochodowy rozlicza z tego tytułu na zasadach ogólnych, w podatku VAT wybrał zaś zwolnienie podmiotowe i nie dokonał w tym zakresie rejestracji. W styczniu ...
-
Podatek VAT 2014: faktura gdy sprzedaż ciągła
Obowiązujące od 1 stycznia 2014 roku zasady wystawiania faktur zawarte są w przepisach ustawy o VAT. Regulacje te zostały w większości przeniesione do ustawy z rozporządzenia fakturowego. Przy tej operacji ustawodawca wprowadził jednak kilka istotnych zmian w przepisach. Jedna z nich dotyczy obowiązkowych danych, jakie powinny znaleźć się na ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
Jeżeli świadczone usługi polegają na wykonywaniu czynności w ramach zawartych z klientami umów o prowadzenie ksiąg rachunkowych w ramach usług rachunkowo-księgowych - nie można uznać ich za świadczenie usług doradztwa i mogą one korzystać ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Podatek VAT: sprzedaż stali dla rolnika = odwrotne obciążenie
Sprzedaż wyrobów określonych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT winna być opodatkowana na zasadzie odwrotnego obciążenia niezależnego od tego czy będzie ona dokonywana na rzecz rolnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, czy też na rzecz rolnika ryczałtowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
W przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, na fakturach VAT wystawianych przez wnioskodawcę jak również na fakturach VAT dokumentujących nabycie towarów i usług należy wskazać adres zamieszkania, który został zgłoszony na formularzu VAT-R złożonym w urzędzie skarbowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Podatek dochodowy: przychód za pomoc prawną z urzędu
Dnia 21 października 2013 r. Naczelny Sąd Administracyjny w pełnym składzie Izby Finansowej podjął uchwałę w przedmiocie kwalifikacji do źródła przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych wynagrodzenia z tytułu nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez pełnomocnika z urzędu. Jeszcze w tym samym roku, bo dnia 21 listopada 2013 ...
-
Podatek VAT 2014: data dokonania dostawy towaru na fakturze
Obecnie ustawodawca co do zasady wymaga podawania na fakturze daty dokonania dostawy towaru, wykonania usługi lub otrzymania należności, a także daty wystawienia faktury, gdy te są różne. Co jednak w sytuacji, gdy faktura jest wystawiana przed zrealizowaniem dostawy towarów / wykonaniem usług, gdy data realizacji nie jest jeszcze znana? Art. 160i ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
Podatnicy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie mają wyboru, ich rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Inaczej jest w przypadku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, czyli m.in. spółek kapitałowych. Podatnik taki ma pewien wybór w zakresie określenia roku podatkowego i to już na etapie rozpoczęcia ...
-
Gdy podatek od darowizny znaku towarowego to nie dochodowy
Otrzymanie, na podstawie zawartej umowy darowizny z małżonkiem, znaku towarowego, który następnie będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej wnioskodawczyni, nie będzie skutkowało po jej stronie powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
Wypłata niepieniężna dywidendy w postaci przeniesienia na wspólników prawa własności do nieruchomości lub ruchomości, stanowi dla spółki wypłacającej odpłatne zbycie tych składników majątku, co skutkuje powstaniem u niej przychodu z tego tytułu opodatkowanego podatkiem dochodowym. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby ...
-
Licytacja komornicza a podatek PCC
Umowa sprzedaży rzeczy w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Wyłączenie to obejmuje m.in. sprzedaż udziału w lokalu użytkowym czy związanego z nim udziału w częściach wspólnych. Nie ma jednak zastosowania do udziału w prawie użytkowania wieczystego, które jest prawem ...
-
Podatek dochodowy: jak długo ważny jest certyfikat rezydencji?
Polski płatnik niekiedy jest obowiązany do poboru podatku u źródła. Sytuacja taka występuje w przypadku wypłaty za granicę odsetek, dywidend i wielu innych świadczeń, określonych w przepisach. Ustawy o podatkach dochodowych nakładają z reguły stosunkowo wysokie stawki podatku na takie przychody/dochody. Te jednak często można obniżyć. A to dlatego ...
-
Podatek VAT UE: Usługi na materiale powierzonym
Generalnie w przypadku wykonywania usług na materiale powierzonym przez zleceniodawcę - kontrahenta zagranicznego (podatnika), usługi te podlegają opodatkowaniu w kraju ich właściciela. Wykonawca winien jednak pamiętać o dodatkowych obowiązkach ewidencyjnych z tym związanych. Czy ważny jest tutaj także czas pozostawania takich towarów w Polsce? ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... otrzymanie szeroko rozumianej zapłaty (w całości lub części) przed powyższymi terminami generuje powstanie obowiązku podatkowego od otrzymanej kwoty w dacie jej otrzymania. Podatek dochodowy odbiega trochę od powyższego, niemniej pewne zbieżności można zauważyć. Tutaj bowiem przychód powstaje w dacie wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego ...
-
Podatek dochodowy z działalności od (nie)firmowego majątku w 2015 r.?
... opodatkowane 19% zryczałtowaną stawką podatku dochodowego. Nowy art. 31 ust. 1 pkt 4b updof: Od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu świadczeń otrzymanych od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych lub instytucji finansowych w rozumieniu odrębnych przepisów, w związku z promocjami oferowanymi ...
-
Podatek dochodowy 2015: ryczałt dla pracownika za służbowy samochód
... – dla samochodów o pojemności silnika do 1600 cm3; 400 zł miesięcznie – dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1600 cm3. Jak nietrudno policzyć, podatek wg stawki 18% od takiego ryczałtu wyniesie odpowiednio 45 i 72 zł. Co jednak jest niezwykle istotne, jeżeli pracownik będzie korzystał ...
-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza w RP a usługi za granicą
Dochód polskiego rezydenta podatkowego z tytułu świadczonych usług w Szwajcarii w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium RP, chyba że w Szwajcarii przedsiębiorca posiada stałą placówkę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej ...
Tematy: jednoosobowa działalność gospodarcza, Szwecja, polskie firmy za granicą, wystawienie rachunku, obowiązki przedsiębiorcy, obowiązek podatkowy, rezydencja podatkowa, zakładanie działalności gospodarczej, forma opodatkowania, podatek dochodowy, adres zameldowania, praca za granicą, dochody z zagranicy, wystawienie faktury -
Podatek dochodowy gdy sprzedaż ciągła książek (towarów)
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychody należne to wszelkiego rodzaju przychody, co do których przysługuje podatnikowi uprawnienie do ich dochodzenia, czyli takie ...
-
Podatek dochodowy gdy zmiana proporcji udziałów w spółce komandytowej
Przychody i koszty z tytułu udziału w spółce komandytowej za okres przed zmianą proporcji udziałów w jej zyskach wspólnik powinien ustalać wg dotychczasowego udziału w zyskach. Natomiast po takiej zmianie przychody i koszty winien on ustalać wg nowego udziału w zyskach tej spółki. Roczną wartość przychodów i kosztów, ujmowana w zeznaniu podatkowym ...
-
Komornik sądowy zapłaci podatek VAT
Od października 2015 roku usługi komorników sądowych będą podlegać podatkowi od towarów i usług. Tak wynika z interpretacji ogólnej Ministra Finansów, opublikowanej na stronach resortu. Tym samym zmianie ulega interpretacja ogólna z lipca 2004 roku, wg której usługi komornicze zwolnione były z VAT. Szykuje się wielka zmiana dla komorników oraz dla ...
-
W 2016 r. mniejszy podatek od nieruchomości czy samochodu ciężarowego
Przed podatnikami przedostatnia rata podatku od nieruchomości oraz ostatnia rata podatku od środków transportu. Od nowego roku stawki podatków i opłat lokalnych będą niższe. W 2016 r. przedsiębiorca użytkujący pod swój biznes dużą nieruchomość zaoszczędzi w skali roku kilkadziesiąt złotych. Podatki i opłaty lokalne mogą być pobierane w danej ...
-
Podatek od spadku też się przedawnia
Obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn ciąży na podatniku od momentu uprawomocnienia się postanowienia sądu o dział spadku. Jeżeli od tego czasu upłynął już okres 5 lat, przedawnieniu uległo prawo do ustalenia zobowiązania podatkowego. Powyższego stanu rzeczy nie zmienia ujawnienie obecnie innego składnika majątku wchodzącego do ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, umowa taka musi zostać zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych opłat w umowie, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego ...
-
Podatek od zarobku z internetowego programu partnerskiego
... (najlepiej zgodny z naszymi zainteresowaniami) i poświęcić temu czas. Ci bardziej zaangażowani osiągają niemałe zarobki. W jaki sposób należy obliczyć od ich wartości podatek dochodowy? Udział w programie jako hobby We wniosku o interpretację prawa podatkowego wnioskodawczyni biorąca udział w jednym z programów partnerskich pytała fiskusa, czy tego ...