-
Podatek VAT 2013: nowa definicja próbki
Przekazywanie bezpłatnych próbek wyrobów produkowanych przez przedsiębiorcę traktowane jest jako nieodpłatna dostawa towarów, która nie podlega opodatkowaniu VAT-em. Wchodząca w tym roku w życie zmiana ustawy o VAT, sytuacji tej nie zmienia. W inny sposób natomiast, reguluje samo pojęcie próbki. Przedsiębiorca często rozdaje próbki swoich wyrobów ...
-
Podatek dochodowy od osób fizycznych: zmiany w 2013 r.
W dniu 1 stycznia 2013 r. weszła w życie nowelizacja ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1278, dalej "nowelizacja"). Celem nowelizacji jest wprowadzenie ograniczeń w zakresie korzystania z ulgi internetowej, dokonanie modyfikacji w ramach korzystania z ulgi na dzieci (tzw. ulgi ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
Pierwotnie od tego roku w ustawach o podatku dochodowym miała się zmienić definicja samochodu osobowego na bardziej korzystną dla podatników od ówczesnej. Niestety zmiany zostały przesunięte o rok i mają wejść w życie dopiero od 2014 r. (o ile ponownie nie zostanie podjęta decyzja o ich ponownym odroczeniu w czasie). Jak było? Definicja samochodu ...
-
Podatek VAT od opłaty za śmieci?
Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi, którą od lipca 2013 r. będzie naliczać gmina zgodnie z nowymi przepisami w tym zakresie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 24.01.2013 r. nr IPTPP1/443-924/12-2/AK. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek PIT gdy podróż służbowa przedsiębiorcy na zlecenie
Dokonany przez wnioskodawcę zwrot wydatków osobom wykonującym zlecenie w ramach własnej działalności, z tytułu odbytych podróży w celu realizacji zlecenia na rzecz wnioskodawcy, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód z działalności gospodarczej, jednakże ustawodawca dopuścił możliwość zwolnienia tego przychodu z opodatkowania. Stanowisko takie ...
-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
Rok 2013 przyniósł wiele istotnych zmian dla przedsiębiorców. Wśród modyfikacji przepisów podatkowych znajduje się m.in. pakiet dotyczący leasingu. W Polsce ten sposób finansowania inwestycji z roku na rok staje się coraz bardziej popularny, wykraczając stopniowo poza branżę motoryzacyjną (w której dotychczas jest najczęściej spotykany). ...
-
Podatek VAT 2013: duplikat faktury
Z początkiem 2013 r. ustawodawca zredagował na nowo par. 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie m.in. wystawiania faktur i sposobu ich przechowywania. Dotyczy on zasad wystawiania duplikatów tych dokumentów. Nowe przepisy doprecyzowują sytuacje, w których należy je wystawić oraz kto jest do tego obowiązanym. Podobnie ...
-
Podatek akcyzowy: jak założyć skład podatkowy?
Dzięki stosowaniu procedury zawieszenia poboru akcyzy, zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym powstaje co do zasady dopiero z chwilą zakończenia tej procedury (a co za tym idzie, zapłata podatku jest odwleczona w czasie). Prawo do jej stosowania mają m.in. podatnicy prowadzący skład podatkowy. Założenie takiego składu nie jest jednak proste i ...
-
Podatek dochodowy: prawa autorskie przy usługach doradczych
Ostatnio coraz częściej spotyka się w umowach o świadczenie różnego rodzaju usług doradczych zapis o przeniesieniu praw autorskich do opinii, koncepcji, opracowań, raportów wytworzonych w ramach wykonania przedmiotowych usług. Zamieszczenie takich postanowień w umowach wynika z przepisów o prawach autorskich i ma na celu zapobieżenie roszczeniom ...
-
Podatek VAT: kiedy faktury uproszczone?
Od tego roku podatnicy z tytułu dokonywanej sprzedaży mogą wystawiać faktury uproszczone. Zawierają one mniej informacji aniżeli "zwykłe" faktury. Niemniej z uwagi na ograniczenia w ich stosowaniu oraz danych, które na nich winny się znaleźć wydaje się, że dokumenty te nie będą cieszyły się zbyt dużą popularnością. Możliwość wystawiania faktur ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
Jednym z elementów, jaki winien znaleźć się na fakturze, jest numer identyfikacji podatkowej. Należy podawać go zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Od zasady tej istnieją pewne wyjątki. Z drugiej jednak strony NIP trzeba podać także na fakturze uproszczonej, gdzie nie ma obowiązku wskazywania innych danych nabywcy. To, co faktura winna ...
-
Podatek dochodowy: stypendium socjalne a PIT-8C
Urząd Gminy, będąc płatnikiem szkolnych stypendiów socjalnych, które to korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma obowiązku wystawiania informacji o wypłaconym stypendium na informacji PIT-8C osobom je otrzymującym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
W zakresie podatku od towarów i usług miejsce świadczenia (a więc opodatkowania) usług jest różne w zależności od tego, co jest przedmiotem danej usługi oraz na czyją rzecz jest ona świadczona. Ustawodawca przewidział tutaj regułę ogólną ustalania tego miejsca oraz przypadki szczególne. Jeden z wyjątków od reguły dotyczy wynajmu środków transportu ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
Potwierdzająca sprzedaż faktura ma moc prawną bez względu na to, czy została podpisana i podstemplowana pieczątką przez wystawcę, czy też nie. Szczegółowe informacje dotyczące danych, jakie muszą być zawarte na wystawianej przez sprzedawcę fakturze znajdują się w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
Przedsiębiorca nie może skorzystać z nowej możliwości potwierdzenia sprzedaży fakturą uproszczoną, jeśli nabywcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Na żądanie konsumenta wystawi fakturę zwykłą. W obrocie gospodarczym dokumentująca transakcję sprzedaży faktura pojawia się przede wszystkim w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami. ...
-
Podatek VAT: przedstawiciel podatkowy od kwietnia 2013 r.
Przedstawiciel podatkowy reprezentuje i wypełnia wszystkie obowiązki podatnika, jakie wynikają z ustawy o VAT, w tym przede wszystkim, dokonuje rozliczeń z fiskusem i solidarnie z podatnikiem odpowiada za złożone zeznania. Tax Care przypomina, że od 1 kwietnia obowiązują korzystniejsze dla podatników przepisy określające przedstawicielstwo. ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
Kwestia opodatkowania podatkiem VAT karnetów wstępu na siłownie i do klubów fitness budzi kontrowersje, a orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące przedmiotowego zagadnienia niestety jest rozbieżne. Ustalenie właściwej stawki podatku VAT ma zasadnicze znaczenie dla cen karnetów wstępu co ma bezpośrednie przełożenie dla osób korzystających z ...
-
Podatek akcyzowy na importowane wyroby tytoniowe
Spółka nie ma możliwości zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy w sytuacji przemieszczenia wyrobów tytoniowych importowanych i dopuszczonych do obrotu z miejsca importu na terytorium kraju do składu podatkowego, ponieważ nie posiada zezwolenia do działania jako zarejestrowany wysyłający. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
Jeżeli dla terenu, na którym znajduje się, nie ma miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz nie została dla niej wydana decyzja o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, działka ta nie stanowi terenu budowlanego i jej dostawa w drodze zamiany będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
W praktyce funkcjonowania przedsiębiorstw częstym problemem jest właściwa kwalifikacja podatkowa świadczeń wypłacanych osobom będącym pracownikami bądź byłymi pracownikami. Wskazać należy, że zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) „za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej ...
-
Podatek zryczałtowany wybiera coraz mniej firm
Choć ogólna liczba „ryczałtowców” wzrasta z roku na rok dzięki coraz większemu zainteresowaniu tą formą opodatkowania wśród wynajmujących, to jednak maleje liczba przedsiębiorców rozliczających się przy zastosowaniu ryczałtu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to obok karty podatkowej najprostsza forma rozliczeń z fiskusem z podatku ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
Odliczenie podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych jest ograniczone do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
W świetle niedawnego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej "TSUE"), kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek i załadunek mogą być dla celów VAT uznane za usługi związane z nieruchomościami ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
Wydatki na posiłki podczas zagranicznej podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości. Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
Z początkiem roku z rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur zniknął zapis nakazujący zamieszczanie na fakturach numeru rejestracyjnego pojazdu, do którego tankowane było paliwo. Stosowne zmiany znalazły się także w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Niemniej mimo braku odgórnego obowiązku podawania ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż używanych części samochodowych
Sprzedaż części samochodowych, wykonywana w sposób ciągły, kompleksowy i zorganizowany, spełnia przesłanki działalności gospodarczej. Działania podatnika nie miały w tym zakresie charakteru przypadkowego i incydentalnego, wymagały podejmowania wielu zaplanowanych i przemyślanych czynności, w tym pośrednictwa portalu aukcyjnego. Co za tym idzie, ...
-
Podatek VAT 2014: obowiązkowy NIP na fakturze?
Koniec 2013 roku oznacza również koniec obowiązywania Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Wszelkie regulacje dotyczące tej kwestii zostaną przeniesione ...
-
Podatek dochodowy (PIT): podwyżka przez zamrażanie?
4,6 mld złotych rocznie tracą gospodarstwa domowe na rozwiązaniach względem systemu PIT od momentu reformy podatkowej w 2009 roku, tj. wprowadzenia dwóch stawek podatkowych - wynika z najnowszej analizy Centrum Analiz Ekonomicznych CenEA. Prawie 90% tych kosztów jest efektem "zamrażania" parametrów systemu podatkowego w kolejnych latach. Jednym z ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
Z początkiem przyszłego roku zmieniają się przepisy regulujące zasady wystawiania faktur. Stosowne regulacje znajdą się w samej ustawie o VAT (dodane art. 106a-106q), a nie jak ma to miejsce obecnie, w rozporządzeniu wykonawczym. W nowych przepisach ustawodawca doprecyzował pewne kwestie. Jak też nietrudno się domyślić, wprowadzone zostały pewne ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
1 stycznia 2014 r. zaczęły obowiązywać nowe zasady wystawiania faktur. W stosunku do regulacji z roku 2013 zmiany są zasadnicze. Podatnicy muszą w związku z tym zapomnieć o niektórych "starych", wyuczonych już zasadach i fakturować według nowych reguł. Definicja Na wstępie należy zauważyć, że od 1 stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących ...
-
Elektrownie wiatrowe a podatek od nieruchomości
W ostatnich czasach nastąpił wzrost zainteresowania energią pozyskiwaną z odnawialnych źródeł, który przyczynił się do zwiększenia ilości farm wiatrowych w Polsce. Zjawisko powyższe wywołało poważny praktyczny problem na gruncie opodatkowania elektrowni wiatrowych podatkiem od nieruchomości. Zgodnie z art. 2 ust 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. ...
-
Podatek dochodowy: imprezy integracyjne przed TK
Istnieje szansa na zmiany w długotrwałym sporze pomiędzy podatnikami i organami podatkowymi w zakresie opodatkowania firmowych imprez integracyjnych np. wigilii pracowniczych, czyli świadczeń nieodpłatnych. Ten kontrowersyjny na gruncie prawa podatkowego temat rozstrzygnie Trybunał Konstytucyjny. Interwencja Rzecznika Praw Obywatelskich W kwestii ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
Z początkiem 2014 r. zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy określające zasady wystawiania faktur czy powstawania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Termin wystawienia faktury został tutaj wydłużony, zaś powstanie obowiązku podatkowego co do zasady od terminu wystawienia faktury zostało uniezależnione. Trzeba przy tym pamiętać ...
-
Fotograf: ryczałt ewidencjonowany czy podatek od dochodu
Istnieje możliwość opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przychodów uzyskanych ze świadczenia usług fotograficznych. Nie dotyczy to jednak każdego fotografa. Decyzję o wyborze sposobu opodatkowania działalności determinuje rodzaj zdjęć oraz to, gdzie fotograf pracuje. Z reguły nie jest to jednak korzystana forma w pierwszym roku prowadzenia ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
Usługi wykonywane na nieruchomości mieszczącej się w Polsce, a polegające na wierceniu otworów na budowie Drugiej Linii Metra, świadczone na rzecz firmy niemieckiej, w Polsce podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2014 ...