-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... o VAT). Dokonując importu usług podatnik wystawia fakturę wewnętrzną, w której wykazuje kwotę podatku i podatek wynikający z tej faktury rozlicza w deklaracji jako podatek należny. Jednocześnie jednak kwotę tę wpisuje w deklaracji jako podatek naliczony podlegający odliczeniu. Ogólna zasada odliczania VAT pozwala także podatnikom na skorzystanie ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... spowoduje akceptację zmiany wartości zawartych na fakturze i da prawo do takiego obniżenia. Zatem, w przypadku wystawienia przez sprzedawcę faktury korygującej zmniejszającej podatek należny, jest on obowiązany do posiadania potwierdzenia jej odbioru z wyjątkami określonymi w art. 29 ust. 4b ustawy. Potwierdzenia takiego dokonuje nabywca towarów ...
-
Forma opodatkowania najmu nieruchomości w 2014 r.
... bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Datę powstania przychodu z firmy, w przypadku najmu rozliczanego w okresach rozliczeniowych, określa się tutaj zgodnie z art. 14 ust. 1e ...
-
Nocleg pracownika w hotelu kosztem firmy
... noclegu, w związku z wykonywaniem przez niego obowiązków służbowych w ramach zawartej umowy o pracę, mogą stanowić koszt podatkowy, a tym samym obniżać należny fiskusowi podatek. Przepisy ustawy o PIT definiują koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... wynikającą z wystawionego przez kontrahenta rachunku przeliczoną wg średniego kursu NBP z dnia 14 lutego 2014 r. Na wystawionej fakturze wewnętrznej naliczono podatek należny i odliczono podatek naliczony w wysokości 60% kwoty podatku wykazanej na tej fakturze. Ponadto spółka poniosła także wydatki związane z tłumaczeniem dokumentów, opłatę ...
-
Ulgi i odliczenia: rozliczenie w zeznaniu podatkowym PIT-28
... . Wykazując powyższe odliczenia od podstawy opodatkowania ryczałtem przedsiębiorca, który płaci ten podatek wg różnych stawek, musi jednak pamiętać, aby wartość tych odliczeń podzielić pomiędzy ... 73 zł. Należny ryczałt w związku z tym wynosi: 10 303,96 zł – 2 786,73 zł = 7 517,23 zł = 7517 zł Z uwagi na to, że wystąpił podatek należny, podatnik ma ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, PIT-28, obliczenie podatku, rozliczenie roczne, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, składki ZUS, jak wypełnić PIT, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2014, rozliczenie roczne 2014 -
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... zł, 32 019,85 zł. Wnioskodawca faktury te zaksięgował u siebie, rozliczając podatek należny. Gmina je przyjęła, a następnie odesłała wnioskodawcy. Wnioskodawca sprawę skierował do sądu ... , że kwoty, o które zmniejsza się podstawę opodatkowania oraz podatek należny muszą zostać udokumentowane fakturą korygującą. Potwierdzenie odbioru faktury ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... Jest tak zarówno w transakcjach krajowych jak i zagranicznych. W przypadku transakcji krajowych VAT należny rozlicza nabywca, gdy kupuje towary od czynnego podatnika VAT wymienione w ... tę okoliczność fakturę bez VAT, zaś nabywca powinien u siebie rozliczyć zarówno podatek należny jak i naliczony (gdy ma prawo do jego odliczenia). Warto też wiedzieć ...
-
Internetowa strona firmowa jest kosztem uzyskania przychodu
... że „wyjdą” do klienta i założą wielofunkcyjną stronę internetową. Zakup adresu www reklamującego własną działalność można rozliczyć w kosztach firmowych, zmniejszając należny fiskusowi podatek dochodowy. Przy rozkręceniu biznesu pomaga dobra reklama, ale przydaje się również i w późniejszej fazie życia firmy, kiedy zgromadziliśmy już klientów i np ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... netto jak i stawki podatku w fakturach dokumentujących odsprzedaż usług dla poszczególnych najemców pozostają takie same jak na fakturze usługodawcy, a podatek należny jest równy podatkowi naliczonemu, proporcjonalnie do części podlegającej odprzedaży. Zadano pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając ...
-
Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.
... zł. Kolejnym krokiem jest powiadomienie urzędu skarbowego o wartości należnych zaliczek na podatek dochodowy. Nasi podatnicy byli bowiem obowiązani do samonaliczania i wpłacania takich zaliczek ... w części O.1. - Pan Jan i części O.2. - Pani Marta. Z uwagi na to, że podatek mimo dokonanych odliczeń wystąpił (w wysokości 8 755 zł), Państwo Kowalscy ...
-
Majątek likwidacyjny spółki kapitałowej z podatkiem dochodowym
... skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości dochodu (straty) osiągniętego w roku podatkowym - do końca trzeciego miesiąca roku następnego i w tym terminie wpłacić podatek należny albo różnicę między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku. Zasady określania roku ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... z opóźnieniem powinien tę nieprawidłowość skorygować poprzez złożenie korekt deklaracji VAT za okresy, w których ona wystąpiła. Będzie to zatem okres, w którym podatek należny z tytułu wykonanych czynności powinien zostać rozliczony jak i okres, w którym rozliczenie takie nastąpiło w sposób nieprawidłowy. Niestety powyższe bardzo często wiąże się ...
-
Faktura zakupu w ewidencji VAT i JPK_VAT
... nabyć towarów i usług dla których podmiot obowiązany jest naliczyć podatek należny, tj. wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów, import towarów podlegających rozliczeniu zgodnie z art. ... . Podsumowanie (tabela SprzedazCtrl) zawiera dane dotyczące liczby wierszy oraz podatek należny według ewidencji sprzedaży, w okresie którego dotyczy JPK. Ewidencja ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... po upływie terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, to nabywca utraci prawo odliczenia podatku VAT z takiej faktury, pomimo, iż wystawca faktury odprowadzi podatek należny. Trybunał w swoich rozważaniach wskazał, że prawo do odliczenia VAT podlega wymogom o charakterze zarówno materialnym, jak i formalnym. Do przesłanek materialnych zaliczył ...
-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W dalszej części tej regulacji ustawodawca wymienia niektóre szczególne grupy przychodów zaliczanych do przychodów z działalności gospodarczej ...
-
Moment opodatkowania VAT usług ochrony
... do stwierdzenia, że obowiązek podatkowy z tytułu wskazanych usług powstaje z chwilą wystawienia faktury. Innymi słowy, o tym, kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu ww. dostaw świadczonych przez Wnioskodawcę decyduje moment wystawienia faktury, jednak nieprzekraczalnym momentem powstania obowiązku podatkowego jest termin płatności ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online od maja 2019 r.
... rozliczeniowy. Gdy w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy nie wystąpił podatek należny, podatnik kwotę wydaną na zakup wykazuje do zwrotu na rachunek ... w całości. Przypomnijmy, że zgodnie ze starym stanem prawnym, jeżeli wykazany w deklaracji podatek należny nie był co najmniej równy kwocie odliczenia z tytułu ulgi na zakup kasy fiskalnej, ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... , z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. I tak, stosownie do treści art. 89a ust. 1 ustawy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... miesiąca roku następnego i w tym terminie wpłacić podatek należny albo różnicę między podatkiem należnym od dochodu wykazanego w zeznaniu a sumą należnych zaliczek za okres od początku roku. Z kolei z art. 27 ust. 4a updop wynika, że jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od dochodu, podstawy opodatkowania ...
-
Fiskus twierdzi że po 2 latach ulga na złe długi w VAT nie przysługuje
... z 2021 r., poz. 685), zwanej dalej „ustawą”. Stosownie do treści art. 89a ust. 1 ustawy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania ...
-
Kiedy dokonać korekty rozliczenia zawyżonej stawki VAT?
... posiadać dokumentację potwierdzającą uzgodnienie warunków. W przypadku braku dokumentacji na moment wystawienia faktury korygującej, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania i podatek należny dopiero w okresie, w którym dokumentację uzyska. W myśl art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż ...
-
Rozliczenia podatkowe za 2022 r. - warto już teraz sprawdzić możliwe ulgi i zwrot podatku
... należny podatek, musimy rozpocząć działania jeszcze w 2022 roku - wyjaśnia Artur Kaczmarek z e-pity.pl. Kalendarz rozliczeń rocznych PIT: listopad – grudzień 2022 r. - Sprawdź PIT i włącz ulgi, obniż podatek ... podatek dochodowy kalkulator Podatek liniowy - zaliczka na podatek dochodowy kalkulator Ryczałt ewidencjonowany - zaliczka na podatek dochodowy ...
Tematy: rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, zeznania podatkowe, zeznania roczne, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, podatki 2022, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, odliczenie ulgi, Polski Ład -
Praca dziecka za granicą a ulga prorodzinna
... Jeżeli wystąpi podatek należny, rodzice z ulgi na dzieci skorzystać nie mogą. Przedstawmy to na przykładzie Syn państwa Kowalskich pracował przez lipiec i sierpień 2007 r. w Finlandii, gdzie uzyskał wynagrodzenie w wysokości 3000 euro miesięcznie, płatne ostatniego dnia danego miesiąca. Od tego wynagrodzenia pracodawca pobierał podatek w wysokości ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... , zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Otrzymana zaliczka jest wartością brutto, z której metodą „w stu” należy wyodrębnić należny podatek. Liczy się go wg stawki właściwej dla danej transakcji. W naszym przypadku przedmiotem transakcji jest sprzedaż środka trwałego będącego towarem używanym ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... wartość, o którą podmiot zbywający wierzytelność uszczupli swój majątek (takiej kwoty mógł uprzednio żądać od dłużnika). Dzielenie zaś wierzytelności na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może prowadzić do zaniżenia rzeczywiście poniesionej straty przez podatnika. Wyrok NSA z 22 marca 2011 r., sygn ...
-
Zwrot podatku dochodowego z zagranicy w zeznaniu podatkowym
... z Holandii w zeznaniu podatkowym za 2013 rok. Zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik, obliczając podatek należny, dokonał odliczeń od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub podatku, a następnie otrzymał zwrot odliczonych kwot (w całości lub w części), w zeznaniu podatkowym składanym ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2014, rozliczenie roczne 2014, PIT-36, rozliczenie podatku za 2014, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Śmierć wspólnika spółki osobowej: proporcja nie wchodzi w grę
... skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Co do zasady należą do nich wszystkie przychody osiągane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, z wyjątkiem przychodów wymienionych w art ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... , płacą w Polsce (niekiedy zryczałtowany) podatek od uzyskiwanych ... podatek dochodowy z tego tytułu. Z reguły wygląda to jednak w ten sposób, że usługa jest po prostu droższa o należny polskiemu fiskusowi podatek, gdyż zagraniczny sprzedawca nie godzi się na to, aby otrzymać zapłatę mniejszą (o polski podatek) aniżeli zostało to ustalone. Podatek ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... , korekta dokonywana jest za okres, w którym zaistniała przyczyna korekty. MF podpowiada, że taki przypadek będzie miał miejsce, gdy w fakturze pierwotnej podatek należny został wykazany w prawidłowej wysokości, natomiast przyczyna korekty powstała później i nie była możliwa do przewidzenia w momencie wystawienia faktury pierwotnej. Przykładem są ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... towaru od podatnika unijnego (w ramach WNT), podatnik krajowy rozlicza wewnątrzwsólnotowe nabycie towaru w jednej deklaracji VAT wykazując w niej zarówno podatek należny z tytułu tej transakcji jak i podatek naliczony. Sytuacja wygląda jednak inaczej w przypadku zakupu środka transportu (czyli m.in. samochodu osobowego) stanowiącego dla nabywcy WNT ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi ... C-385/09 Nidera wynika, że prawo do odliczenia powstaje w momencie, w którym podatek ten stał się należny, a jego powstanie nie jest w żaden sposób uzależnione od ...
-
Rezygnacja z zaliczek uproszczonych w podatku dochodowym
... rok podatkowy o dwa lata. W przypadku podatników PIT zaliczki uproszczone są delikatnie zmodyfikowane. Podatek ustala się bowiem na podstawie dochodu z lat ubiegłych (takich samych jak w przypadku ... 44 ust. 3f ustawy PIT lub art. 25 ust. 1 ustawy CIT należy obliczyć podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku. Przepisy art. 52r ustawy ...
-
Odszkodowanie za nieruchomość to wartość brutto
... po pomniejszeniu o kwotę należnego podatku od towarów i usług. Przyjąć zatem należy, że wartość ustalonego odszkodowania stanowi kwotę brutto, zawierającą „w sobie” należny podatek od towarów i usług, który powinien być wyliczony metodą w „stu”. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Zeznania roczne 2010: ulga abolicyjna
... od sumy tych dochodów należy obliczyć podatek wg obowiązującej skali podatkowej. Kolejnym ... należny podatek (który to z kolei zmniejsza się o podatek zagraniczny, przy czym odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie). Jak łatwo zauważyć, przy tym samym dochodzie podatek ...