-
Struktura zakupu VAT: przywilej nie obowiązek
... pewną preferencję dla podatników, u których występuje sprzedaż bezrachunkowa, a którzy nie posiadają kas fiskalnych. Została ona określona w art. 84 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem podatnicy świadczący usługi w zakresie handlu, którzy dokonują sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej od podatku lub opodatkowanej według różnych stawek, a nie są ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
... szklane, gumowe i z tworzyw sztucznych. Ustawą o zmianie VAT wprowadza się do ustawy VAT załącznik nr 11. Dzięki omawianej zmianie podatnicy uczestniczący w transakcjach na rynku surowców wtórnych zyskają pewność prawną, w przypadku których dostaw, osobą zobowiązaną do rozliczenia podatku VAT będzie nabywca a nie sprzedawca. W odróżnieniu od stanu ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... VAT jest korzystne? W przypadku gdy sprzedawany jest budynek podatnicy (strony transakcji) mogą być zainteresowani skorzystaniem ze zwolnienia z VAT, ale także mogą być zainteresowani opodatkowaniem tej dostawy. Jeżeli przedmiotem dostawy zwolnionej z VAT jest używany budynek, przy nabyciu którego sprzedającemu przysługiwało prawo do odliczenia VAT ...
-
Przepisy podatkowe: VAT i PIT zbyt skomplikowane
... VAT. Obroty niższe od kwoty limitu pozwalają na powrót do zwolnienia z VAT, co można uczynić właśnie w styczniu. Skomplikowany PIT Zmorą podatników jest także podatek dochodowy od osób fizycznych – w 2011 r. zadano prawie 480 tys. pytań z zakresu PIT. Najwięcej wątpliwości podatnicy ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu bez podatku VAT
... podatnicy zwolnieni mogą sprzedać swoje środki trwałe bez konieczności naliczania od takich transakcji VAT. W pozostałych przypadkach z reguły sprzedaż majątku trwałego wiąże się z konieczności zapłaty z tego tytułu VAT ... sam, jak termin rozliczania podatku VAT. W związku z tym podatnik składający deklaracje VAT za okresy miesięczne, informację VAT-27 ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... VAT wprost wskazuje, że towar musi zostać nabyty od: osób innych niż podatnicy podatku VAT (czyli np. zwykłych Kowalskich); podatników podatku VAT, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona z VAT ...
-
Split payment w VAT od lipca 2018 r.
... płatności w podatku VAT staje się faktem. Jeszcze w grudniu 2017 r. Prezydent RP podpisał nowelizację ustawy o VAT wprowadzającą takie rozwiązanie. Nowe przepisy wejdą do obrotu prawnego z początkiem lipca 2018 r. Nowe regulacje znajdą się przede wszystkim w art. 108a-108d ustawy o VAT. Czytamy w nich, że podatnicy, którzy otrzymali fakturę ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... w artykule: Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% zamiast odwrotnego obciążenia. Rozwiązanie takie jest wygodniejsze i prostsze - wszystko bowiem odbywa się poprzez deklarację VAT, a nie wprowadzenie zamieszania z dodatkowym obowiązkiem osobnej zapłaty tego podatku oraz występowanie o zwrot jego nadpłaty. W efekcie podatnicy chętnie z niego ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
... odpowiednich zmian w ustawie o VAT wpłynął do Sejmu dopiero 5 lutego 2020 r. Obecnie projekt nadal nie został uchwalony przez Sejm i znajduje się na etapie prac w komisji. Czy polscy podatnicy pomimo braku uchwalenia stosownych zmian w podatku VAT mogą stosować przepisy zmienionej dyrektywy VAT? Z odpowiedzią przychodzi nam orzecznictwo ...
-
Czy SLIM VAT uprości rozliczenia podatkowe z fiskusem?
... vat i podatku dochodowym; termin rozliczenia podatku VAT naliczonego; refaktura usług noclegowych i odliczenie VAT; podwyższony limit na prezent o małej wartości. Faktury korygujące in minus oraz in plus Do tej pory podatnicy ... podatku oraz termin rozliczenia VAT naliczonego Do tej pory podatnicy wyliczając podatek VAT i dochodowy, korzystali z ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... podatnicy nie będą już musieli robić uciążliwych korekt w zakresie odrębnego rozpoznania VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... podatnik VAT czynny od okresu przeszłego, zobowiązany będzie do złożenia deklaracji podatkowych za okres kiedy jest podatnikiem VAT czynnym. W związku z tym w praktyce podatnicy decydujący się na rozliczenie VAT naliczonego od wydatków poniesionych przed rejestracją, wybierają kwartalną metodę rozliczeń VAT, aby mieć więcej czasu na odliczenie VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: przekroczenie limitu
... jako podatnik VAT. Limit zwolnienia podmiotowego Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku do towarów i usług, z podatku tego są zwolnieni podatnicy, u których ... sprzedaży. Moment utraty zwolnienia podmiotowego Zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, podatnicy którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego, oraz w danym roku przekroczą przeliczony na ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT
... Art. 14 ust. 5 ustawy o VAT wskazuje, iż w przypadku rozwiązania spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej lub zaprzestania prowadzenia działalności przez czynnego podatnika podatku VAT będącego osobą fizyczną – podatnicy tego podatku są obowiązani sporządzić spis z natury (tzw. opodatkowanie podatkiem VAT remanentu likwidacyjnego ...
-
Remont powypadkowy: korekta i odliczenie VAT
... VAT za powypadkową naprawę pojazdów. Zgodnie z treścią art. 81 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy ... składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci. W myśl art. 81 § 2 cyt. ...
-
Dane na fakturze VAT: adres
... określony adres. Jakie dane winny znaleźć się na wystawianych przez jego oddziały fakturach sprzedaży? Art. 106 ust. 1 ustawy o VAT wymaga, aby czynni podatnicy VAT wystawiali faktury stwierdzające w szczególności (z pewnymi wyjątkami nieistotnymi w naszym przypadku): dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... opodatkowania i stanowią rabat w rozumieniu art. 29 ust. 4 ustawy o VAT. W związku z tym czynność ta powinna być udokumentowana fakturą korygującą. Natomiast podatnicy twierdzili, że wypłata bonusu warunkowego stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT. Sądy administracyjne nie zajmowały jednolitego stanowiska w tej kwestii. Niektóre składy ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... jest podmiot inny niż podatnik VAT czynny, termin 90-dniowy został wydłużony do 180 dni. Pozostawienie (ale w znacząco wydłużonym terminie) „ogranicznika czasowego” jest uzasadnione potrzebą zapewnienia bezpieczeństwa budżetu państwa, gdyż w przypadku kontrahentów innych niż podatnicy VAT czynni nie ma w systemie VAT bodźca (w postaci możliwości ...
-
Darowizna firmy a korekta podatku VAT
... art. 96 ust. 4 naczelnik urzędu skarbowego rejestruje podatnika i potwierdza jego zarejestrowanie jako "podatnika VAT czynnego" lub w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 - jako "podatnika VAT zwolnionego". Według art. 99 ust. 1 podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... rygorystyczne aniżeli wcześniej. Jedynie bowiem ci podatnicy, którzy dany składnik majątku wykorzystywali na potrzeb działalności zwolnionej (a więc będących w mniejszości), przy jego sprzedaży VAT-u nie muszą naliczać (o ile przy zakupie nie mogli go odliczyć). Niemniej czynni podatnicy VAT, którzy rozliczają ten podatek (poprzez naliczanie ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... jak też zaprowadzenie opisanej wyżej ewidencji przebiegu pojazdu nie są jednak wystarczające do zapewnienia sobie pełnego odliczenia podatku VAT. Ustawodawca wymaga bowiem, aby podatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, złożyli naczelnikowi ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... jej małżonek nie dokonywali czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. W myśl ... VAT. Przypomnieć należy, że z omawianego prawa do zwrotu mogą skorzystać osoby, które nie występują jako podatnicy podatku od towarów i usług dokonujący ...
-
Jak rozliczyć zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT?
... ubiegać się o dofinansowanie. Czynni podatnicy VAT ulgę rozliczają w składanych deklaracjach na potrzeby tego podatku. Stosowne odliczenie może być dokonane najwcześniej w deklaracji za ten okres, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie obrotu na kasie. Można jednak skorzystać z niego później. Gdy w deklaracji VAT wykazano do zapłaty Jak wygląda ...
-
Likwidacja firmy: zwrot VAT od rozpoczętej inwestycji
... naliczonego (art. 14 ust. 4 ustawy o VAT). Według art. 14 ust. 5, w przypadkach, o których mowa w ust. 1 i 3, podatnicy są obowiązani sporządzić spis z natury towarów na dzień rozwiązania spółki lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, zwany dalej „spisem z natury”. Podatnicy są obowiązani załączyć informację o dokonanym ...
-
Zmiany w Dyrektywie VAT dotkną rozliczeń unijnych
... wyjaśnią podatnikom, w jakim kraju powinni się zarejestrować na potrzeby VAT i rozliczyć podatek. Wprowadzono także definicję podmiotu pośredniczącego, zgodnie z którą ... wywóz zostanie zastąpione ściśle określonymi regułami i zasadami. Ponadto podatnicy będą musieli odpowiednio ewidencjonować i raportować transakcje unijne. Nowe regulacje nie ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... pochodzenia towarów. Naczelnik ustalił, że na wstępnym etapie tzw. znikający podatnicy dokonują wprowadzenia towaru z Chin na terytorium Unii Europejskiej. Następnie ... był w dacie dokonania spornych dostaw czynnie działającym na rynku podatnikiem VAT, podważone faktury odnotowano w jego dokumentacji księgowej, a podatek należny został zadeklarowany ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... VAT ustawodawca postanowił uregulować zasady rozliczania faktur korygujących. Rozwiązania, do których podatnicy już się przyzwyczaili, obecnie odeszły w zapomnienie. A to co nowe wcale nie wydaje się być proste, na co wskazują chociażby obszerne objaśnienia fiskusa w tej materii. Zgodnie ze znowelizowanym art. 29 ust. 13 ustawy o VAT ...
-
COVID-19: zakaz prowadzenia działalności a odliczenie VAT
... r., sygn. akt 0114-KDIP1-3.4012.99.2019.2.MK). W takich przypadkach podatnicy zobowiązani są do złożenia deklaracji VAT i rozliczenia podatku VAT należnego. W okresie zawieszenia działalności przedsiębiorcy przysługuje także prawo do odliczenia VAT naliczonego, uwzględniając związek poniesionych kosztów z działalnością opodatkowaną. Co do zasady ...
-
SLIM VAT 3 - co się zmieni?
... z kwotą podatku wzrośnie on z 1 200 000 euro do 2 000 000 euro. Mali podatnicy mogą korzystać z preferencji w VAT z czego za najważniejsze można uznać możliwość rozpoznawania obowiązku podatkowego w VAT wg metody kasowej (decydująca jest zapłata) oraz możliwość rozliczania VAT w okresach kwartalnych. Uproszczenia te nie zostały zmienione.
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, kasa fiskalna, kasa rejestrująca, kasy fiskalne on-line, rok 2023 -
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
Podatnicy prowadzący lub rozpoczynający działalność gospodarczą mają prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Aby z niego skorzystać - nie można przekroczyć ... nowelizacji ustawy o VAT zakłada, iż limit ten będzie podany w ustawie w walucie polskiej, a jego wysokość to 50 000 zł. Rozpoczęcie działalności w trakcie roku Podatnicy, którzy ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... podatnicy stracili także prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków. Coraz częściej jednak pojawiają się komentarze, że VAT ...
-
Prywatny najem i działalność gospodarcza a podatek VAT
... i prywatnego najmu. Przypomnijmy, że ze zwolnienia mogą skorzystać ci podatnicy, których sprzedaż opodatkowana nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty ... 1 Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, w której korzysta ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Załóżmy, że jego miesięczny obrót ze sprzedaży opodatkowanej wynosi każdorazowo ...
-
Reklama i promocja to usługi marketingowe opodatkowane VAT
... usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku. Podatnicy podejmują różnorodne działania w zakresie intensyfikacji sprzedaży towarów, w ... 1 ustawy o VAT i opodatkować podatkiem od towarów i usług wg stawki 22%, zgodnie z art. 41 ust. 13 ustawy o VAT. Ponadto zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których ...
-
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... uregulowanie ich statusu prawno-podatkowego (mali podatnicy) lub rodzaj towarów będących przedmiotem obrotu, nie mieli prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów odsprzedawanych później podatnikowi-pośrednikowi. Porównanie przedstawionych wyżej przepisów wspólnotowych z przepisami ustawy o VAT pozwala na wyprowadzenie wniosku, że ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... w kosztach jednorazowo, tak samo powinien postąpić z podatkiem VAT. Jeżeli natomiast będzie ją rozliczał proporcjonalnie przez cały okres trwania umowy, także nieodliczony podatek VAT od tej opłaty powinien odnosić w ciężar kosztów w czasie. Powyższego zmartwienia nie mają podatnicy prowadzący księgę podatkową metodą uproszczoną. Tutaj bowiem ...