-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
... przepisy w zależności od tego, które przesłanki przy danym wynajmie zostaną spełnione. Chodzi mianowicie o art. 28b, art. 28c i art. 28j ustawy o podatku VAT. Pierwszeństwo ma tutaj natomiast ostatni z wymienionych, czyli art. 28j ustawy o VAT ... tej działalności (o czym mówi art. 28b ustawy o VAT). Jeżeli natomiast usługa taka będzie świadczona na ...
-
Sprzedaż VAT marża na kasie fiskalnej w 2013 r. uregulowana
... , gdy określone towary w momencie ich nabycia nie były opodatkowane podatkiem VAT (z pewnym wyjątkiem dotyczącym samochodów osobowych) tudzież opodatkowana była jedynie marża ... określeniem, jak taką sprzedaż na kasie prawidłowo ewidencjonować, jako że przepisy sytuacji tej nie regulowały. Wątpliwości takich nie ma już obecnie. Zgodnie bowiem z § 6 ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
... budowlanego i jej dostawa w drodze zamiany będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia ... zagospodarowania przestrzennego.(…) Mając na uwadze przedstawione zdarzenie przyszłe oraz powołane przepisy prawa należy stwierdzić, iż skoro dla terenu, na którym ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... faktury ująć w księdze przychodów i rozchodów rozliczanej metodą uproszczoną oraz ewidencjach VAT? W podatku od towarów i usług faktury za szeroko rozumiane media (czyli m.in. ... za okresy rozliczeniowe, które upływają w dniu 31 grudnia 2013 r., stosuje się przepisy art. 86 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia ...
-
Faktura RR: nieodliczony VAT nie jest kosztem podatkowym firmy
... podatku od towarów i usług, uiszczonego przy nabyciu towarów. Odmienna sytuacja zachodzi, gdy przepisy ustawy o podatku od towarów i usług pozbawiają podatnika prawa ... o podatku od towarów i usług poprzez niespełnienie warunku sposobu zapłaty należności z faktury VAT RR w formie przelewu i uiszczenie jej w formie gotówki, to nieodliczony podatek od ...
-
Podatek VAT 2013: sprzedaż samochodu osobowego = rejestracja
... , czy sprzedając ten środek trwały winien zarejestrować się jako podatnik VAT czynny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Tut. Organ wskazuje, iż niniejsza interpretacja dotyczy stanu faktycznego, zatem została wydana w oparciu o przepisy obowiązujące do 31.12.2013 r. Niniejsza interpretacja dotyczy prawa ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... przepisy określające zasady wystawiania faktur w większości zostały przeniesione z rozporządzenia do ustawy. Ustawodawca w zasadzie na nowo ... towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty. Powyższe reguluje art. 106b ust. 3 ustawy o VAT. Co za tym idzie, w przypadku sprzedaży na rzecz tzw. osób prywatnych podatnik generalnie nie ...
-
Łatwiejszy zwrot VAT?
... przedsiębiorców. Obecnie urzędy skarbowe, weryfikując podczas kontroli zasadność zwrotu podatku VAT blokowały całą kwotę objętą wnioskiem, nawet wtedy, gdy kontrola ... przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zmieniona została tylko ich interpretacja. Przepisy określają tylko ostateczne terminy w jakich należy dokonać zwrotu całości należnej ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z kratką w I kwartale 2014 r.
... to informacje wynikają z dowodu rejestracyjnego), dawał pełne prawo do odliczania podatku VAT od zakupu paliwa służącego do jego napędu. Stanowisko takie zajął ... prawa o ruchu drogowym. Mając na uwadze powyższe oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy należy stwierdzić, że skoro – jak wynika z treści wniosku – samochód ciężarowy spełnia warunki ...
-
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... pytanie, czy w takiej sytuacji może skorzystać ze zwolnienia z VAT z uwagi na obroty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... o podatku od towarów i usług. Zauważyć należy, że ustawa o podatku od towarów i usług oraz przepisy wykonawcze do tej ustawy nie definiują pojęcia doradztwa. W potocznym ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... zadała pytanie, czy od sprzedaży gruntu będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z ... sędziów z dnia 29 października 2007 r. (sygn. akt I FPS 3/07), orzekając, że przepisy art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, powinny być rozumiane w ten sposób, że ...
-
Jak potwierdzić eksport towaru dla podatku VAT?
... dokumentacją. Należy więc zgromadzić odpowiednie dokumenty potwierdzające wywóz towaru. Ustawa o VAT nie przewiduje zamkniętego katalogu dokumentów potwierdzających wywóz towaru. Zgodnie z ... (wyrok NSA z 9 maja 2017 r., I GSK 975/15). Również przepisy celne – podobnie jak regulacje dot. VAT, które się do nich odnoszą – nie zawierają zamkniętego ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... Wnioskodawca zadał pytanie, czy najem mieszkania jest przedmiotowo zwolniony z VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... używania osobom trzecim na cele mieszkaniowe. Uwzględniając powołane wyżej przepisy prawa, należy stwierdzić, że w przedmiotowej sprawie świadczona przez ...
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
... listopada 2019 r., w sprawie, w której organy oskarżyły przedsiębiorcę o udział w karuzeli VAT, utajniając przed nim część zgromadzonych w toku kontroli podatkowej dokumentów (sygn. I FSK 1520/19 ... (nie wiadomo jakiego typu i waloru), naruszała więc ww. przepisy art. 179 O.p. i art. 217 § 2 O.p. w związku art. 124 O.p., jak również zasadę zaufania ...
-
Nowy JPK_VAT: co rozumieć przez usługi niematerialne?
... VAT - i to bardzo istotny. Fiskus chce bowiem wiedzieć o działalności firm coraz więcej. Dlatego też z dniem 1 października weszły w życie przepisy nakładające na przedsiębiorców nowe obowiązki informacyjne w zakresie raportowania przez JPK_VAT ... , zakupu, które skutkują obowiązkiem rozliczenia VAT należnego przez nabywcę (np. WNT, import usług ...
-
Wyższy limit na ryczałcie i niższy VAT na produkty dla dzieci. Projekt nowej ustawy w Sejmie
Przepisy Polskiego Ładu wprowadzone w 2022 roku przyniosły wiele zmian w sposobie rozliczania ... jednoczesnym ograniczaniu programów socjalnych. To pozwala na wprowadzenie bardziej przystępnych cen dla wszystkich, a stawki podatku VAT, zwłaszcza na produkty dla dzieci, powinny być jak najniższe – ocenia ekspert inFakt. Aktualnie projekt ustawy o ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... było prawidłowe zastosowanie stawki 0% VAT. Stanowisko organu podatkowego jest także nieprawidłowe. Transport w takiej sytuacji należy potraktować jako usługę niepodlegającą opodatkowaniu w Polsce. „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse firmy, bezbłędnie ...
-
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT
... związku z powyższym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT wynikającego z faktur, które zostaną mu zrefundowane przez urząd pracy? W ... w ścisłym związku ze zwolnieniem od tego podatku. Mając na uwadze zatem powyższe przepisy należy stwierdzić, że podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty lub zwrotu ...
-
Zwrot VAT w budownictwie - jakie wydatki?
... pracami. Powyższa ustawa reguluje oczywiście zwrot części podatku VAT zapłaconego przy nabywanych materiałach budowlanych. Obecnie obowiązujące przepisy wskazują, że ustawa ta obowiązuje w okresie od 01 ... były opodatkowane preferencyjną – 7-proc. stawką podatku VAT, a na które po akcesji Polski do struktur unijnych VAT wzrósł do 22 proc. Nie jest to ...
-
Nowy limit VAT dopiero od 2008 r.
... Od dnia 01 stycznia 2008 r. obowiązuje znowelizowany przepis art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przed tą datą wskazywał on, że zwalnia się od podatku podatników ... pod uwagę jeszcze przepisy art. 113 ust. 5 ustawy. Wskazuje on mianowicie, że jeżeli wartość sprzedaży u podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego w VAT przekroczy kwotę, o której mowa ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... odliczyć podatek VAT? Odpowiadając na powyższe pytanie, musimy w pierwszej ... przepisy art. 86 ust. 3 ustawy. Tym samym podatnikowi przy nabyciu samochodu osobowego przysługuje oddzielny limit (nie łączy się go z tym, który obowiązywał w przypadku umowy leasingu). Podatnik ma zatem prawo odliczyć z faktury dokumentującej wykup samochodu odliczyć VAT ...
-
Organ władzy publicznej jako podatnik VAT a VI Dyrektywa
... się wynajmem nieruchomości, która to spółka zrezygnowała ze zwolnienia z należnego podatku VAT od transakcji najmu. Konsekwencją tego było odliczenie podatku naliczonego w związku ze ... praw i powoływanie się na nie przed sądami krajowymi. W związku z tym, że przepisy dyrektywy nie wymagają obowiązkowej transpozycji do prawa krajowego, to do ...
-
Kary umowne a podatek VAT
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wskazują, iż podatkiem tym jest opodatkowana dostawa ... też tolerowaniu czyjegoś zachowania, co do zasady stanowi świadczenie usług w myśl ustawy o VAT. Aby jednak dana czynność podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, musi jej odpowiadać świadczenie wzajemne ze strony nabywcy (tj. wynagrodzenie). Co za tym ...
-
Kultura, sztuka i rozrywka: gdzie opodatkowanie VAT?
... weszło w życie z dniem 01 stycznia 2010 r., jednak nie wszystkie. Z dniem 01 stycznia 2011 r. wejdą w życie przepisy dotyczące usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu i rozrywki. Chodzi oczywiście o ustawę z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy ... dla niego import usług. W Polsce czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
Przepisy zawarte w obecnej ustawie o VAT zezwalają na pełne odliczenie tego podatku od zakupu samochodów ciężarowych, tj. ... w terminie 14 dni od jego otrzymania naczelnikowi urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5 i 5a ustawy o VAT). Może się jednak zdarzyć, że z różnych przyczyn podatnik dokona zmian konstrukcyjnych w takim pojeździe, wskutek czego ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... otrzymania wpłaty np. przepisów regulujących powstawanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu usług transportowych, budowlanych czy najmu. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... którym do faktur wewnętrznych stosuje się odpowiednio przepisy § 5, 9-14, 16, 17, 21 i 22 (czyli dotyczące zwykłych faktur VAT). Co za tym idzie, faktura ... podatkowej sprzedawcy i nabywcy, z pewnymi wyjątkami; 3) numer kolejny faktury oznaczonej jako "FAKTURA VAT"; 4) dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a w przypadku, gdy data ta różni się ...
-
Niedobór zawiniony a korekta podatku VAT
... jak i niezawinionych nie powoduje zatem żadnych obowiązków związanych z rozliczeniem należnego podatku VAT. W myśl art. 86 ust. 1 ustawy, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ... VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Kwestie korekty podatku naliczonego zostały uregulowane w art. 91 powołanej ustawy. Z przepisu art. 91 ust. 7 wynika, iż przepisy ust ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
... skorzystać, na dzień dokonania korekty dłużnik musi nadal być czynnym podatnikiem VAT. Oczywiście wierzytelność taka musiała wcześniej zostać wykazana jako obrót opodatkowany i podatek należny. ... które postępowanie w takim przypadku jest prawidłowe. Jednakże z uwagi na to, że przepisy nie rozstrzygają tej kwestii, obydwa rozwiązania wydają się być ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... Warto również wspomnieć o tym, że fakt wynajmu lokalu nie musi zawsze oznaczać, że usługa najmu będzie skutkowała koniecznością zapłacenia podatku VAT. Przepisy prawa podatkowego przewidują bowiem zwolnienia zarówno przedmiotowe, jak i podmiotowe. Pierwszym z nich jest przypadek w którym usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania ...
-
Faktura z zerem a rozliczenie VAT
... , że podstawowe czynności podlegające opodatkowaniu, jakimi są dostawa towarów i świadczenie usług, cechować musi przymiot odpłatności. Zarówno przepisy polskie, jak i regulacje wspólnotowe wyraźnie odnoszą opodatkowanie VAT tylko do powyższych typów czynności, tylko jeśli mają one charakter odpłatny. Oznacza to, że musi istnieć bezpośredni ...
-
Zmiany w VAT: obowiązek podatkowy gdy usługi ciągłe
... od swoich klientów. Ze względu jednak na zmianę momentu powstania obowiązku podatkowego i przepisy dotyczące przedpłat, fakt otrzymania przez usługodawcę wpłaty i jej charakter będzie miał niebagatelne znaczenie dla prawidłowego rozliczenia VAT. Jeśli bowiem usługodawca otrzyma od usługobiorcy wpłatę o charakterze przedpłaty, obowiązek podatkowy ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
... skorzystania z ulgi na zakup tego urządzenia. W przypadku podatników VAT czynnych ulgę tę rozlicza się w składanej deklaracji VAT. Inaczej jest, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia. ... w terminie do 25. dnia od daty złożenia wniosku przez podatnika. Analizując powyższe przepisy dochodzimy do wniosku, iż aby z ulgi na zakup kasy fiskalnej podatnik ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... .2013 r. nr IPTPP2/443-1009/12-4/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina ( czynny podatnik VAT) dokonała sprzedaży działki nr 276/11, która zgodnie z wypisem z ewidencji gruntów ... 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.(…) Biorąc pod uwagę opis sprawy oraz powołane przepisy prawa stwierdzić należy, że sprzedaż przedmiotowych działek o numerach 276/11 i ...
-
Podatek VAT: przekształcenie spółki z o.o. w jawną
... , czy przekształcenie takie wywoła jakiekolwiek konsekwencje w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 5 ust ... i spółkę akcyjną. Zagadnienie sukcesji podatkowej w polskim prawie podatkowym regulują przepisy zawarte w art. 93-93e ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz ...