-
Stara - nowa firma a ewidencja księgowa
Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych mają do wyboru kilka form opodatkowania. Wśród nich można wymienić kartę podatkową, ryczałt ewidencjonowany, działy specjalne produkcji rolnej czy też zasady ogólne. Dla tej ostatniej przewidziane są dwa rodzaje prowadzonych urządzeń księgowych: podatkowa ...
-
Przychody z najmu a zaliczka na podatek
Tzw. najem prywatny może być opodatkowany podatkiem dochodowym w dwojaki sposób: na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Przy wyborze pierwszej metody należy pamiętać m.in. o sposobie wykorzystania kwoty zmniejszającej podatek. Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2010 r. obok dochodów z tytułu umowy o pracę ...
-
Prywatny najem: dwie formy opodatkowania?
Co do zasady przychody z danego źródła należy opodatkować na jednych zasadach. I tak w przypadku tzw. prywatnego najmu nieruchomości podatnicy mogą wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, albo ryczałtem ewidencjonowanym. Wybrane zasady dotyczą jednak przychodów z najmu każdej nieruchomości, nie są ustalane oddzielnie dla ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
Podatnicy wychowujący samotnie dzieci mają prawo do preferencji podatkowej w postaci wspólnego rozliczenia z dzieckiem PIT za 2011 r. Prawo to eliminuje jednak np. osiąganie przez dziecko, czy też samego podatnika, przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym. Wyjątkiem jest jednak przychód z prywatnego najmu. Art. 6 ust. 4 ustawy o ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... do przychodów z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie, jak również w formie spółki, kiedy to omawianą kwotę stanowi suma przychodów wszystkich wspólników. Ryczałt kwartalny tylko do sumy 110 280 zł Analizując zagadnienia związane z limitem warunkującym możliwość skorzystania z ryczałtu ewidencjonowanego w celu dokonywania rozliczeń ...
-
Stawka ryczałtu gdy przychód z nieodpłatnych świadczeń
W bardzo wielu przypadkach podatnik musi z tytułu otrzymanych tzw. nieodpłatnych świadczeń określić i opodatkować przychód na potrzeby podatku dochodowego. Powyższe kojarzy się m.in. z przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej. Pojawia się jednak problem, jak oraz czy wartość takiego świadczenia rozliczyć w przypadku, gdy podatnik ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
W przypadku wybrania opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, przy ustalaniu wysokości podatku brany pod uwagę jest przychód a nie dochód. Ponieważ nie uwzględnia się tutaj kosztów uzyskania przychodu, przedsiębiorca nie nalicza także odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych, jako że nie są one brane pod uwagę przy ...
-
Likwidacja działalności na ryczałcie ewidencjonowanym
Likwidacja działalności gospodarczej przedsiębiorcy to nie tylko złożenie w urzędzie miasta czy gminy wypełnionego formularza CEIDG-1. Nie można zapominać, że ustawy podatkowe wymagają tutaj od takiego przedsiębiorcy pewnych dodatkowych czynności. Poniżej prezentujemy te, które są obowiązani wypełnić podatnicy opodatkowani ryczałtem ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
Rozliczanie podatku dochodowego od wynajmowanych prywatnie nieruchomości może następować w dwojaki sposób: na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Druga metoda jest stosunkowo prosta, uzyskany przychód należy pomnożyć przez stawkę 8,5% i tak obliczony podatek oddać fiskusowi. Nie wszystko jednak jest oczywiste. ...
-
Ewidencja czasu pracy obowiązkowa
... pracy danego pracownika, z wyjątkiem pracowników objętych systemem zadaniowego czasu pracy, pracowników zarządzających w imieniu pracodawcy zakładem pracy oraz pracowników otrzymujących ryczałt za godziny nadliczbowe lub za pracę w porze nocnej nie ewidencjonuje się godzin pracy. W wykonaniu swoich obowiązków związanych z ewidencjonowaniem czasu ...
-
Ulga prorodzinna na dziecko uzyskujące przychody z najmu
... opodatkowanie tak uzyskiwanych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Należy bowiem pamiętać, że w sytuacji, gdy od przychodów z najmu pełnoletnie dziecko płaci ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ich wartości nie uwzględnia się we wskazanym limicie 3 089 zł (w ogóle w przypadku ryczałtu nie ma mowy o dochodzie ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem
Przedsiębiorca decydujący się na likwidację swojej firmy musi pamiętać o nałożonych na niego w związku z taką likwidacją obowiązkach. Jeżeli działalność gospodarcza była opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym, to na potrzeby tego podatku należy sporządzić spis z natury oraz wykaz składników majątku pozostałych na dzień likwidacji. Niemniej ...
-
Zawieszona działalność nie wyklucza wspólnego zeznania podatkowego?
Przedsiębiorca, który prowadzi firmę opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową czy podatkiem liniowym, nie może rozliczyć w zakresie dochodów opodatkowanych skalą podatkową wspólnie z małżonkiem. Organy podatkowe zgodnie twierdzą, że powyższy zakaz ma zastosowanie także wówczas, gdy firma jest przez cały rok zawieszona. Ostatnio ...
-
Dropshipping poza ryczałtem ewidencjonowanym?
Usługi pośrednictwa w zakupie oparte o model dropshippingu, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 63.99 (tj. usługi w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowane), są wyłączone z możliwości ich opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2015 r. nr ...
-
Zasady odliczania składek ZUS przy uldze prorodzinnej
Działalność gospodarcza opodatkowana kartą podatkową, ryczałtem ewidencjonowanym czy podatkiem liniowym, nie daje prawa do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Prawo takie dają jedynie dochody opodatkowane skalą. Te jednak często nie wystarczają, aby w pełni rozliczyć ulgę. Stąd pomysły na optymalizację podatkową w tym zakresie. Załóżmy dla przykładu ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
Najem to jedno ze źródeł przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym. Można go rozliczać na dwa sposoby, czyli skalą podatkową bądź ryczałtem ewidencjonowanym. Drugi wymaga płacenia podatku od przychodu a nie dochodu, co jednak rekompensuje stosunkowo niską stawka podatku Pierwszy pozwala natomiast na uwzględnianie w rachunku podatkowym kosztów ...
-
Wynajem domku letniskowego opodatkowany kartą podatkową
W określonych okolicznościach wynajem tymczasowych obiektów letniskowych może zostać zwolniony z podatku dochodowego, bądź też opodatkowany. Taką formę działalności można rozliczyć na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu stawki liniowej i ryczałtem ewidencjonowanym. Niekiedy możliwe jest też skorzystanie z opodatkowania kartą podatkową, o czym ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2017
Rok 2017 przynosi nam istotne zmiany w zakresie sposobu rozliczania podatku dochodowego. O ile same stawki podatku pozostają bez zmian (w PIT), tak kwota wolna od podatku została istotnie znowelizowana. Pojawił się wyższy próg przychodów zobowiązujący do zaprowadzenia ksiąg rachunkowych czy uprawniający do stosowania ryczałtu ewidencjonowanego. ...
-
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2017 r.
... wątpliwości, czy przy takim zawieszeniu firmy odpowiednie zastosowanie mają przepisy art. 21 ust. 1g-1j ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówiące, jak rozliczać ryczałt za czas zawieszenia firmy, kiedy złożyć zeznanie roczne, kiedy wpłacić podatek. Obecnie regulacje zostały doprecyzowane i wskazują wprost, że zasady te ...
-
Wynajem nieruchomości poza firmą na ryczałcie ewidencjonowanym
Likwidacja działalności gospodarczej polegającej na wynajmu nieruchomości i zawarcie umów najmu poza prowadzoną działalnością gospodarczą uprawnia do opodatkowania tak uzyskiwanych przychodów ryczałtem ewidencjonowanym - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24.05.2017 r. nr 0111-KDIB1-1.4011.1.2017.2.PB ...
-
Zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym na 2018 r.
Na przyszły rok Resort Rozwoju i Finansów szykuje zmiany w zakresie ryczałtu ewidencjonowanego. Niestety tylko część z nich można zaliczyć do korzystnych dla podatników. Ucierpią rozliczający ten podatek od przychodów z najmu. Pewne przywileje zyskają jednak wszyscy. Najem na ryczałcie w 2018 r. Pierwszy projekt (druk 1878) wpłynął do sejmu 4 ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, rok 2018, własna firma, wysokość podatku, obowiązki podatnika -
Podatek od prywatnego najemu u małżonków
Uzyskując przychody z najmu trzeba się z nich rozliczyć z fiskusem. Rozliczenie to może nastąpić na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź ryczałtem ewidencjonowanym (mowa tutaj oczywiście o najmie prywatnym). A jak zachować się w sytuacji, gdy przedmiot najmu stanowi współwłasność małżonków? Czy ma tutaj znaczenie fakt, czy umowę najmu zawrze ...
-
Ulga na Internet w PIT za 2018 r.
Przychody opodatkowane skalą podatkową i ryczałtem ewidencjonowanym, uprawniają do skorzystania z tzw. ulgi internetowej. Niestety z uwagi na ograniczenia ulga ta traci na popularności. Odliczeniu podlegają faktycznie wydatkowane kwoty na użytkowanie Internetu. Fiskus oczywiście nie wierzy tutaj na słowo. Wydatki na użytkowanie sieci Internet 760 ...
-
Ulga uczniowska: aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej
Dla ulgi uczniowskiej nie ma znaczenia, z jakim źródłem przychodów związany jest obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Jeżeli tylko ten jest płacony na zasadach ogólnych bądź w formie ryczałtu ewidencjonowanego, podatnik nabywający prawo do ulgi może z niej korzystać do czasu pełnej realizacji poprzez odliczenie jej od podatku należnego – uznał ...
-
Amortyzacja mieszkania w tzw. prywatnym najmie
... udział w mieszkaniu wnioskodawczyni i to ona stała się stroną zawartej umowy najmu (w miejsce rodziców). Do tej pory zainteresowana płaciła z tytułu najmu ryczałt ewidencjonowany. Z uwagi jednak na planowany większy remont mieszkania, wnioskodawczyni zastanawia się nad zmianą formy opodatkowania na zasady ogólne. W kosztach podatkowych ...
-
Ewidencja wyposażenia - od 2020 r. zlikwidowana
... rachunkowych, gdzie reżim dokumentacyjny nakłada na nich ustawa o rachunkowości. Do końca 2018 r. ewidencję tę byli też zobowiązani prowadzić podatnicy opłacający ryczałt ewidencjonowany (za wyjątkiem uzyskujących przychody z prywatnego najmu).
-
Łączenie form opodatkowania podatkiem dochodowym
Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną w formie ryczałtu ewidencjonowanego, w sytuacji, gdy prowadzi jednocześnie działalność w formie spółki komandytowej jako komandytariusz, może korzystać z opodatkowania podatkiem liniowym - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04.08. ...
-
Kanał na Youtube bez ryczałtu z najmu?
Osiągane przychody z reklam podczas odtwarzania filmu na platformie internetowej nie są zaliczane do przychodów z najmu, a innych źródeł przychodów. W rezultacie nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym a skalą podatkową - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 18.05.2021 r. nr 0115-KDIT1. ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2022
Polski Ład przyniósł istotne zmiany w zakresie stawek podatku dochodowego. Nadal jest zróżnicowany z uwagi na źródło przychodów oraz wybraną formę opodatkowania przez podatnika. Z początkiem 2022 r. wzrosła kwota wolna od podatku oraz przesunął się pierwszy próg podatkowy skali podatkowej. Weszły w życie też nowe stawki ryczałtu ewidencjonowanego, ...
-
Rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 rok - zostało tylko kilka dni
20 maja mija termin na rozliczenie składki zdrowotnej za 2023 rok - przypomina ZUS. Obowiązek dotyczy przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym. Obowiązek rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2023 r. dotyczy także osób, które w ubiegłym roku zawiesiły lub zakończyły ...
Tematy: rozliczenie składki zdrowotnej, składka zdrowotna, wysokość składki zdrowotnej, nadpłata składki zdrowotnej, składki ZUS, ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, ubezpieczenie zdrowotne, nadpłata składki zdrowotnej, nadpłata w ZUS, wniosek o zwrot nadpłaty, składka na ubezpieczenie zdrowotne, wysokość składek ZUS, ZUS DRA, ZUS RCA, RZS-R -
Kasa fiskalna: zwolnienie z obowiązku stosowania
Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych - muszą ją ewidencjonować przy użyciu kasy fiskalnej. Czy istnieje jednak możliwość zaprzestania takiego ewidencjonowania? Przepis regulujący obowiązek stosowania kas fiskalnych znalazł się w art. 111 ust. 1 ...
-
Rolnik ryczałtowy a kasa fiskalna
Dokonywana przez podatnika, jako rolnika ryczałtowego, sprzedaż artykułów rolnych pochodzących z prowadzonego gospodarstwa rolnego korzysta ze zwolnienia z VAT. W tym też zakresie nie powstanie obowiązek prowadzenia ewidencji dostaw i nabyć towarów, a co za tym idzie prowadzenia ewidencji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej tychże artykułów. ...
-
Wodociągi a kasa fiskalna
Jeżeli dana usługa świadczona na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania za pośrednictwem kas rejestrujących, wnioskodawca może zrezygnować z tej ewidencji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej ...
-
Uproszczona forma opodatkowania: jaki rachunek
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą bardzo często decydują się na uproszczone formy opodatkowania uzyskiwanych dochodów, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa. W przypadku karty podatkowej, podatnik nie musi nawet prowadzić ewidencji uzyskiwanych przychodów. Ten fakt nie ...
-
Dwa miejsca prowadzenia działalności jedna kasa fiskalna
Ustawodawca dopuszcza możliwość ewidencjonowania sprzedaży prowadzonej przez podatnika w dwóch lub większej ilości miejsc przy użyciu tylko jednej kasy rejestrującej pod warunkiem, że podatnik będzie na niej ewidencjonował każdą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Stanowisko takie ...