-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... osobowych użytkowanych na podstawie umowy leasingu przedsiębiorcy przysługuje jedynie częściowe odliczenie VAT. 60% nie więcej niż 6.000zł - taki limit ... całości umowy leasingowej? Faktury za raty leasingowe Określony ustawowo limit odliczenia w przypadku leasingu operacyjnego dotyczy całej wartości umowy. W praktyce wygląda to tak, że przedsiębiorca ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... liniowym. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W czerwcu 2021 r. podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy na okres 24 miesięcy, o wartości netto 331 917 zł 09 gr (wraz z opłatą wstępną i końcową). Samochód jest wykorzystywany zarówno w działalności gospodarczej jak i w celach prywatnych podatnika, przysługuje mu ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: "updop"), wydatki ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy leasingu z tytułu używania przedmiotu leasingu stanowią koszt uzyskania przychodu po stronie korzystającego jeżeli zawarta umowa leasingowa spełnia następujące warunki: została zawarta na czas oznaczony ...
-
Firmowy samochód osobowy: optymalizacja podatkowa
... samochód osobowy na firmę masz szansę rozliczyć w kosztach podatkowych - mimo prawnych ograniczeń - wszystkie związane z tym wydatki. Są na to różne sposoby: podpisanie umowy leasingu ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
Samochód osobowy uprawnia co do zasady odliczenia 50% podatku naliczonego. Tyczy się to jego zakupu, najmu, leasingu ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... samochód osobowy, pozwala na odliczenie podatku naliczonego z tego tytułu, jednakże w większości przypadków w ograniczonym zakresie. Jego późniejsza sprzedaż jest natomiast często z tego podatku zwolniona. Czynności te wykazuje się w deklaracjach VAT. Zakup samochodu osobowego w kraju Jeżeli czynny podatnik VAT zamierza nabyć samochód osobowy ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... : gdy przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej firmie samochód osobowy niebędący składnikiem majątku przedsiębiorstwa oraz gdy pracownik odbywa podróż służbową swoim prywatnym pojazdem ... ono także (w obydwu ustawach) samochodów użytkowanych na podstawie umowy leasingu. Jak nietrudno zauważyć, w przypadku przedsiębiorców płacących podatek dochodowy ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... ich nabywca), nie więcej jednak niż 6.000 zł. Podobne zasady odliczania VAT występują w przypadku, gdy podatnik wykorzystuje samochód osobowy (pojazd samochodowy) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego itp. W tej sytuacji kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... prawo do ponownego odliczenia VAT-u. Przedsiębiorcy, którzy chcą nabyć samochód osobowy na potrzeby prowadzonej przez nich działalności gospodarczej mogą to zrobić w różny sposób. Mogą zainwestować własne środki. Mogą skorzystać z kredytu. Mogą także podpisać umowę leasingu operacyjnego. Ten ostatni jest korzystny w przypadku przedsiębiorstw, które ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... dokonywanych po wykupie przedmiotu umowy leasingu operacyjnego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.01.2021 r. nr 0111-KDWB.4010.49.2020.2.AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. planuje zawrzeć umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy o wartości ok. 300.000 zł ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 7 grudnia 2020 r., nr 0115-KDIT3.4011.651.2020.1.KR wyjaśnił, że „(…) zawarcie umowy leasingu operacyjnego w kwietniu 2019 r., której przedmiotem jest samochód osobowy o wartości powyżej 150.000 zł, skutkuje tym, że Wnioskodawca do ustalenia proporcji, o której mowa w art. 23 ust ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... zależności od tego, z jakim pojazdem mamy do czynienia. Z przykładu wynika, że chodzi o samochód osobowy. Należy zatem zastosować do niego normę wynikającą z art. 86a ust. 4 pkt ... osobowego. Co ważne, w urzędzie skarbowym nie należało rejestrować samej umowy leasingu samochodu osobowego, gdyż na dzień 31 marca 2014 r. podatnikowi nie przysługiwało ...
-
Jak sprzedać leasingowany samochód osobowy bez podatku dochodowego?
... wykorzystywała samochód osobowy użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego zawartej w 2016 r. zakończenie leasingu nastąpiło w lipcu 2020 r. W trakcie trwania leasingu zarówno raty leasingowe jak i wydatki eksploatacyjne były zaliczane do podatkowych kosztów uzyskania przychodów jej działalności. Po zakończeniu leasingu została ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... zakupu takich samochodów, bądź ich najmu czy leasingu. Tym samym autem innym niż osobowe jest obecnie samochód, który spełnia definicję starej ustawy o VAT (czyli ... tytułu używania samochodów osobowych, których nie ma w stosunku do samochodów ciężarowych. I tak samochód osobowy nie podlega tzw. jednorazowej amortyzacji. Ustawa ta ogranicza także ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... wady i zalety. Dziś skupmy się na zaletach leasingu w przypadku samochodu o wartości powyżej 20 000 euro. Załóżmy, że przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza wziąć w leasing operacyjny samochód z kratką, który dla celów podatku dochodowego jest traktowany jako samochód osobowy, natomiast w podatku VAT przysługuje od niego pełne ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... samochód osobowy. Większy VAT do odliczenia przy leasingu W przypadku samochodu osobowego można odliczyć 60% VAT-u wykazanego na fakturze, jednak nie więcej niż 6 tys. złotych. Pozostała, nieodliczona część stanowi natomiast koszt uzyskania przychodu. Kupując auto na kredyt, VAT rozliczymy „z góry” jednorazowo. W przypadku leasingu operacyjnego ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Co za tym idzie, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu samochodów, nabywając samochód osobowy w tym ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... , leasingu ... samochód osobowy na potrzeby tego podatki – pojazd samochodowy o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, konstrukcyjnie przeznaczony do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą. Od tej reguły przewidziano szereg wyjątków, w których to pojazd samochodowy o DMC poniżej 3,5 tony nie jest traktowany jak osobowy ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy na wynajem
... . Zatem, aby warunek był spełniony, samochód osobowy będzie musiał być przeznaczony, przez podatnika wyłącznie do wynajmu przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy. Jednocześnie sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie wynajmu tych samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... samochód ten nie spełniał warunków do uznana go za samochód osobowy, to również po tej dacie na potrzeby podatku dochodowego jest on samochodem innym niż osobowy ...
-
Samochód osobowy w PIT 2019: amortyzacja ma swój limit
... w przypadku najmu czy leasingu - nawet czterech) ograniczeniach odnoszących się do firmowych samochodów osobowych. Bardzo ważne jest tutaj, aby do danego kosztu podatkowego przyporządkować odpowiedni limit. Załóżmy dla przykładu, że przedsiębiorca nabył na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy, dla którego ustalona została ...
-
Firmowy samochód osobowy: koszty podatkowe firmy
... wykupionych po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego. Cena sprzedaży takiego pojazdu (stanowiąca główny składnik ustalenia wartości początkowej) jest z reguły dużo niższa od jego faktycznej wartości rynkowej. Dla celów ubezpieczenia AC z kolei ta ostatnia ma duże znaczenie. Przykład Podatnik wykupił z leasingu samochód osobowy i uznał za go ...
-
Prywatny samochód osobowy: kilometrówka 2013
... użytkowanych na podstawie umowy leasingu. Co za tym idzie, w przypadku updof ustawodawca podchodzi do kwestii wykorzystywania w prowadzonej firmie samochodów osobowych bardziej rygorystycznie, a to z uwagi na fakt, że w działalności takiej przedsiębiorca może używać także swój prywatny samochód osobowy i kilometrówka ma ograniczyć nadużycia ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... samochód taki mieści się w definicji tych wyjątków, a po pewnym czasie już nie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzący komis samochodowy kupił samochód osobowy ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... samochód osobowy przez okres 6 miesięcy. Zgodnie z zapisami umowy czynsz najmu wynosi 2 500 zł/m-c netto i jest regulowany za okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT z tytułu tego najmu? Samochód ... przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
Wykorzystywanie w działalności gospodarczej cudzych składników majątku w postaci samochodów nieuznanych za pojazdy ciężarowe (za wyjątkiem leasingu operacyjnego) wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorcy, aby mógł on zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatki na korzystanie z takiego pojazdu. ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... , gdyż samochód nie był towarem używanym w myśl art. 43 ust. 2 (od wykupu z leasingu nie upłynęło 6 miesięcy). Organ podatkowy uznał: "(...) w przedmiotowej sprawie nie zostanie spełniony podstawowy warunek uprawniający Wnioskodawcę do zwolnienia podmiotowego przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Sprzedawany samochód osobowy jest towarem ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... wnioskodawca postanowił zmienić jego przeznaczenie z towaru handlowego na środek trwały. Samochód zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych i będzie wydzierżawiany innym podmiotom. ... lub wynajmu tych samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, nie jest wystarczającą przesłanką, ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... Zobacz także: - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z ... ; 2. używania tych pojazdów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, związane z tą umową, inne niż wymienione w ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... 247, poz. 1652 ze zm.). Zgodnie z tymi przepisami, zasadniczo od zakupu (najmu, leasingu itp.) samochodów osobowych oraz niektórych innych pojazdów samochodowych o ... w których podatnik zwolniony ze względu na obrót, sprzedając używany samochód osobowy, który stanowi u niego środek trwały, traci to zwolnienie. Podstawa prawna Ustawa z dnia ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
... przedmiotem działalności podatnika jest: a. odsprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b. oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te samochody (pojazdy) są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na te cele przez okres ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... o podatku od towarów i usług, w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe określone w ust. 3, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... zakupu samochodów o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, ich najmu, dzierżawy, leasingu, zakupu do nich części zamiennych, remontów, napraw i konserwacji a ... w interpretacji indywidualnej z dnia 27.08.2014 r. nr IPPB3/423-533/14-4/GJ. Spółka posiadała samochód osobowy, który był parkowany pod domem jej prezesa. Ponieważ w takim ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... wynajmu magazynów oraz wynajmu samochodów osobowych. W lipcu 2007 r. podatnik zakupił samochód osobowy od podatnika VAT w Niemczech z przeznaczeniem na wynajem przez okres ... jest oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze; oraz samochody (pojazdy) te ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
... PDOP). Przywołana regulacja nie ma zastosowania do samochodów osobowych używanych na podstawie umowy leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1ustawy o PDOP (art. 16 ust. 3b ustawy o ... umów (np. dzierżawy), która spełnia przesłanki uznania jej na gruncie podatkowym za umowę leasingu o której mowa w przywołanej regulacji. Jeśli więc umowa dzierżawy ...