-
Firmowy samochód osobowy w uldze rehabilitacyjnej?
... każde auto podlega tutaj odliczeniu - nawet służbowe? Załóżmy, że Pan Marcin prowadzi firmę opodatkowaną skalą podatkową. W działalności tej wykorzystuje samochód osobowy uznany za środek trwały. Ponieważ auto jest używane również prywatnie, do kosztów podatkowych trafia 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych. Firma jest ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, ulga rehabilitacyjna, osoba niepełnosprawna, ulga na samochód -
Użyczony samochód osobowy w działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... , ale ten będzie zwolniony z opodatkowania. Koszty eksploatacji samochodu osobowego użytkowanego na podstawie umowy użyczenia Wydatki eksploatacyjne ponoszone na użyczony samochód osobowy rozliczane są w podatkowych kosztach uzyskania przychodu analogicznie jak w przypadku jego najmu, dzierżawy czy innej umowy o podobnym charakterze. Jeżeli zatem ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
Ustawa o podatku VAT zawiera pewne ograniczenia w zakresie odliczenia tego podatku przy zakupie samochodów osobowych. Ograniczenia te mają zastosowanie także przy leasingu. W roku 2005 miała miejsce nowelizacja ustawy, która zmieniła przepisy odnośnie odliczania podatku naliczonego w powyższym zakresie. Art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... wyjaśnił, że prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych, wynajmu magazynów oraz wynajmu samochodów osobowych. W lipcu 2007 r. podatnik zakupił samochód osobowy od podatnika VAT w Niemczech z przeznaczeniem na wynajem przez okres 7-miu miesięcy. Czynność ta była wewnątrzwspólnototowym nabyciem towaru (używanego środka trwałego ...
-
Samochód osobowy: różnice w CIT i PIT
... w każdym przypadku. Przykładem są właśnie samochody osobowe o niskiej wartości. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, osoba fizyczna, nabył dla swojej firmy samochód osobowy za kwotę 3 000 zł. Z uwagi na jego wartość postanowił nie wprowadzać go do ewidencji środków trwałych tylko bezpośrednio zaliczyć do ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... sytuację: Polski przedsiębiorca podpisał z francuskim kontrahentem (nie posiadającym w Polsce miejsca prowadzenia działalności) umowę najmu na podstawie której będzie wynajmował samochód osobowy przez okres 6 miesięcy. Zgodnie z zapisami umowy czynsz najmu wynosi 2 500 zł/m-c netto i jest regulowany za okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... 30.12.2009 r. nr IPPP1-443-1028/09-4/JB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 01 stycznia 2007 r. spółka wprowadziła do ewidencji środków trwałych samochód osobowy będący wcześniej przedmiotem leasingu operacyjnego. Od jego zakupu (wartość początkowa samochodu przekracza 15 0000 zł) odliczono część podatku VAT zgodnie ...
-
Samochód osobowy: wynajem a koszty firmy
... ) i jego dane. W razie braku tej ewidencji, wydatki z tytułu używania samochodów nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Zdaniem Spółki, w sytuacji gdy samochód osobowy jest wynajmowany przez spółkę, a jednocześnie nie jest przez nią używany ani nie wykorzystują go pracownicy spółki, tylko przekazywany jest osobie ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... , gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli były zaliczone do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. Ponieważ nabyty samochód osobowy u podatnika prowadzącego sprzedaż mieszaną zapewne będzie służył wykonywaniu zarówno czynności opodatkowanych jak i zwolnionych, podatnik będzie musiał zastosować współczynnik ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... sytuację: Ojciec z synem prowadzą odrębnie firmy na swoje nazwiska. Postanowili nabyć wspólnie (każdy po 50%) do prowadzonych działalności gospodarczych samochód osobowy o znacznej wartości. Samochód ten u każdego z nich będzie uznany za środek trwały. Wartość przedmiotowego pojazdu przekracza 20 000 euro. Czy ustalając ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... został uchylony, co stwarzało podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie przekracza 3,5 tony powinien być uznany za samochód osobowy. Problem ten został dostrzeżony i w konsekwencji wykaz przeznaczeń pojazdów specjalnych na potrzeby podatku dochodowego został określony w załączniku do ustawy nowelizującej, do ...
-
Samochód osobowy: limit 20 000 euro a amortyzacja
Podatnik obliczając zobowiązanie podatkowe za dany rok podatkowy ma obowiązek stosować wszelkie limity wskazane w przepisach ustawy o podatku dochodowym w ujęciu rocznym. Do limitów tych zalicza się także limit odpisów amortyzacyjnych, które mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w przypadku samochodów osobowych - wskazał WSA w ...
-
Samochód osobowy: leasing czy kredyt
... leasingowych, a także czynsz inicjalny i opłaty manipulacyjne. Ta forma finansowania będzie więc szczególnie korzystna dla tych przedsiębiorców, którzy kupują drogi samochód osobowy. Większy VAT do odliczenia przy leasingu W przypadku samochodu osobowego można odliczyć 60% VAT-u wykazanego na fakturze, jednak nie więcej niż ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
Amortyzacja w przedsiębiorstwie stanowi jeden z instrumentów polityki podatkowej. W określonych przypadkach zasadne jest stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych, w innych zaś stawek obniżonych. Warto więc poznać, w jaki sposób zoptymalizować podatek dochodowy w przypadku używania samochodów osobowych o wartości początkowej przekraczającej ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
Opodatkowanie w procedurze marży pozwala zapłacić podatek VAT nie od całej wartości obrotu, a jedynie od uzyskanej na sprzedaży marża. Skorzystanie z tej preferencji jest korzystne m.in. w przypadku sprzedaży samochodów osobowych, gdzie ustawodawca istotnie ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych pojazdów. Sprzedać ...
-
Osobowy samochód pokazowy: ubezpieczenie a koszty firmy
Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DD2/033/31/PMN/12/260 z dnia 12.06.2012 r., w której odniósł się do odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatków ponoszonych na ubezpieczenie testowych samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych, zarówno dobrowolne jak i obowiązkowe, które do tej pory budziły wątpliwości ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
Od przyszłego roku sprzedaż wykorzystywanych w działalności gospodarczej samochodów osobowych może wiązać się z naliczeniem od tej czynności pełnego podatku VAT i to nawet wówczas, gdy przy zakupie tego podatku w ogóle nie odliczono. Tyczy się to także innych ruchomości (komputery, meble, maszyny). Wszystko przez planowane zmiany przepisów ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone wydatki na samochód osobowy
Skoro rzeczywista wartość ponoszonych wydatków w związku z wykorzystywaniem samochodu w celu dojazdu na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne jest niższa od limitu 2 280 zł, podatniczka nie może odliczyć w ramach ulgi pełnej kwoty - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23.06.2014 r. nr ITPB2/415-322/14/RS. ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
Wykorzystywanie w działalności gospodarczej cudzych składników majątku w postaci samochodów nieuznanych za pojazdy ciężarowe (za wyjątkiem leasingu operacyjnego) wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorcy, aby mógł on zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu wydatki na korzystanie z takiego pojazdu. Jest to ewidencja przebiegu ...
-
Samochód osobowy 2015: cele prywatne w podatku PIT i VAT
... używanie niefirmowe. Oczywiście konieczne jest także opracowanie narzędzi, które pozwolą na kontrolowanie powyższego. Załóżmy, że podatnik dopełnił powyższych wymogów. Niemniej osobowy samochód firmowy jest parkowany pod domem pracownika, co ma uzasadnienie gospodarcze dla firmy. Pracownik został przy tym poinformowany na piśmie ...
Tematy: środki transportu, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, rok 2015, przychody podatkowe, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika, przychód pracownika, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, zmiany w VAT, odliczenie VAT od paliwa, samochód w firmie -
Umowa o pracę: bilety autobusowe w kosztach, samochód osobowy nie
W przypadku wynagrodzenia z umowy o pracę, do kosztów uzyskania przychodu podatnik może zaliczyć kwoty zryczałtowane bądź faktycznie poniesione, jeżeli są one wyższe od ryczałtu. Niestety w przypadku wydatków faktycznie poniesionych uwzględnieniu podlegają tylko bilety. Pracownik dojeżdżający do pracy własnym samochodem w koszty nie odniesie ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
Na podstawie regulacji ustawy o PDOP nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz ...
-
Spółka jawna sprzeda samochód osobowy bez podatku?
Jeżeli samochody nie były wprowadzone do majątku firmy, zaś wydatki z nimi związane rozliczano na zasadach kilometrówki, ich sprzedaż nie wygeneruje przychodu z działalności gospodarczej tylko ewentualny przychód z odpłatnego zbycia innych rzeczy - wyjaśnił Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 26.05.2015 r. nr DD9.8220.2.106.2015 ...
-
Kto może odliczyć wydatki na samochód osobowy w PIT rocznym?
Niektóra grupa podatników może zmniejszyć swoje dochody o wydatki ponoszone na swoje samochody osobowe wykorzystywane w określonym celu i dzięki temu zmniejszyć należny fiskusowi podatek. Chodzi tutaj oczywiście o ich rozliczanie w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej. Mimo, że faktycznych dowodów poniesienia takich wydatków nie trzeba gromadzić, ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód osobowy ma dwa limity
Osoba niepełnosprawna, która dojeżdżała na turnus rehabilitacyjny oraz zajęcia fizjoterapii w celu odbycia niezbędnych zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych, może odliczyć od dochodu wydatki poniesione na używanie własnego samochodu osobowego, w ramach obowiązującego limitu 2.280 zł. Limit ten określa jednak górną granicę faktycznie poniesionych ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... .4012.53.2020.1.PRM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W lutym 2018 r. na podstawie faktury VAT-marża wnioskodawca kupił używany samochód osobowy do prowadzonej działalności gospodarczej, w celu jego odsprzedaży. Zanim jednak sprzedaż samochodu nastąpi, jest on wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej wnioskodawcy ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... ? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W czerwcu 2021 r. podpisał umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy na okres 24 miesięcy, o wartości netto 331 917 zł 09 gr (wraz z opłatą wstępną i końcową). Samochód jest wykorzystywany zarówno w działalności ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
Obecne ceny paliwa na stacjach benzynowych nie rozpieszczają kierowców. Za 1 litr 95-tki trzeba zapłacić ponad pięć złotych. Dlatego też część właścicieli samochodów z silnikami benzynowymi zakłada w nich instalacje gazowe, przez co zmniejszają koszty związane z tankowaniem (gaz jest o ok. połowę tańszy od benzyny). Czy w przypadku gdy instalacja ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
W przypadku wykorzystywania w działalności gospodarczej aut osobowych innych aniżeli należących do firmy, aby wydatki z nimi związane zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, konieczne jest zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. Tyczy się to zarówno aut prywatnych przedsiębiorcy, wynajmowanych czy też tzw. samochodów zastępczych. Art. 16 ust. ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a odliczenie VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada pewne ograniczenia w zakresie odliczenia tego podatku przy nabyciu i użytkowaniu samochodu osobowego do prowadzenia działalności gospodarczej. Czy ograniczenia te dotyczą także zamontowania instalacji gazowej w samochodzie? Stosowne przepisy odnośnie ograniczeń co do odliczenia podatku VAT od ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
Sprzedaż samochodu osobowego jest zwolniona z podatku od towarów i usług, gdy przy jego zakupie podatnikowi nie przysługiwało w ogóle prawo do odliczenia podatku VAT, bądź prawo to przysługiwało w ograniczonej wysokości określonej w art. 86 ust. 3 ustawy. Aby jednak tak było, samochód taki musi spełniać definicję towaru używanego. Towarem używanym ...
-
Osobowy samochód firmowy w podatku dochodowym
150.000 zł a w przypadku samochodów elektrycznych 225.000 zł - to limity, do których wartość samochodu osobowego (czy to poprzez odpisy amortyzacyjne czy opłaty leasingowe) trafi do kosztów podatkowych przedsiębiorcy, bez względu na sposób jego wykorzystywania. Zakup/leasing samochodu firmowego Nie uważa się za podatkowe koszty uzyskania przychodu ...
-
Ulga rehabilitacyjna 2011: samochód osobowy
Podatnicy będący osobami niepełnosprawnymi czy też podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby, mogą odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej określone wydatki związane z wykorzystywaniem samochodu osobowego. Czy tyczy się to także jego zakupu? Pierwsza część ulgi rehabilitacyjnej została określona w art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
Prawo dopuszcza sytuacje, w których wykup przedmiotu leasingu następuje przed końcem trwania umowy leasingu. Czy powyższe działanie może wywołać negatywne skutki w podatkach? Poniżej prezentujemy taką opcję na podstawie leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Na podstawie art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: " ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
Ukazujące się, po zmianie przepisów ustawy o VAT w zakresie odliczenia tego podatku od wydatków związanych z użytkowaniem w firmie samochodów, interpretacje podatkowe upewniają podatników, że o ile na gruncie VAT występują nowe ograniczenia, tak w zakresie kosztów uzyskania przychodów nic się nie zmienia i w zasadzie po stronie kosztowej ...