-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... że owy hipotetyczny VAT należy tutaj doliczyć, co oczywiście jest profiskalnym podejściem. Odbiera bowiem części podatnikom będącym „na granicy przychodu” status małego podatnika i wiążące się z tym przywileje. Jako argumentem przemawiającym za takim rozumowaniem organ wskazał, że system odwrotnego obciążenia skutkuje jedynie przesunięcie obowiązku ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
Część firm, których obrót nie przekracza określonego poziomu, posiada status tzw. małego podatnika na potrzeby podatku od towarów i usług. Daje to im pewne przywileje, m.in. w zakresie rozliczania tego podatku za okresy kwartalne a nie miesięczne. Status małego podatnika można jednak utracić z dnia na dzień. Jaką deklarację składać ...
-
Zaliczka na podatek CIT w 2019 r. u małego podatnika
... , dodatkowo: muszą być podatnikami rozpoczynającymi działalność gospodarczą (ci mogą stosować niższą stawkę CIT w roku rozpoczęcia działalności lub muszą posiadać status małego podatnika (w 2019 r. status ten przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku VAT, nie przekroczyła w 2018 r. kwoty 5.135 ...
-
Rozliczanie VAT przez małego podatnika korzystającego z metody kasowej
... małego podatnika, czyli podmiotowe określenie podatników, którzy mogą korzystać z pewnych preferencji. Są jednak pewne ograniczenia, o których podatnicy powinni pamiętać. W szczególności bardzo istotne zmiany dotyczą daty powstania obowiązku podatkowego. Kogo zalicza się jako małego podatnika ... podatnik powinien ustalić status swojego kontrahenta, na ...
-
Podatek VAT i dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... jest w podatku dochodowym. Tutaj utrata statusu małego podatnika wiąże się z utratą przywilejów podatkowych w postaci prawa do jednorazowej amortyzacji czy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy za okresy kwartalne, ale dopiero od następnego roku podatkowego. W podatku tym status małego podatnika przysługuje bowiem podatnikowi przez cały rok ...
-
Podatek dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... roku podatkowego) bądź utraci do nich prawo (poprzez utratę statusu małego podatnika). Warto przy tym pamiętać, że jeżeli wskazane wyżej terminy przypadają ... muszą się obawiać ich utraty już w roku 2012. Jak bowiem wynika z przytoczonych przepisów, status małego podatnika na dany rok podatkowy określa się na podstawie przychodów roku poprzedniego ...
-
Mały podatnik w CIT a przesunięty rok podatkowy
... definicja małego podatnika, w świetle której status małego podatnika był uzależniony od limitu przychodów ze sprzedaży za poprzedni rok, a więc równowartości kwoty 1.200.000,00 euro. Natomiast na ostatni dzień roku podatkowego, tj. na 30 września 2020 r. obowiązywała definicja małego podatnika, gdzie status małego podatnika był uzależniony ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... lubi traktować tzw. małych podatników w sposób uprzywilejowany. Tak postępuje m.in. w podatku VAT. Ci, którzy posiadają status małego podatnika, mogą korzystać z pewnych uprawnień. 1. Status małego podatnika Podmioty należące do kategorii małych podatników korzystają w świetle przepisów ustawy o VAT z możliwości szczególnego rodzaju rozliczania ...
-
Gdy mały podatnik przekroczy limit VAT
... on status małego podatnika, a co za tym idzie – kwartalne rozliczanie podatku. Utrata prawa do rozliczania się metodą kasową skutkuje jednocześnie utratą prawa do rozliczania się za okresy kwartalne. Rozliczanie na zasadach ogólnych następuje od pierwszego miesiąca następującego po kwartale, w którym przedsiębiorca utracił status małego podatnika ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... miesięczne na zasadach ogólnych. Status małego podatnika przysługuje przedsiębiorcom, których obrót nie przekroczył określonego limitu. W 2013 r. limit ten niestety będzie niższy aniżeli w roku 2012. 1. Komu przysługuje status małego podatnika? Na podstawie art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, status małego podatnika przysługuje podmiotom, u których wartość ...
-
Mały podatnik: utrata statusu a przywileje podatkowe
... środków trwałych. Co się jednak stanie, gdy w danym roku limit przychodów zostanie przekroczony? Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2011 r. podatnik posiada status małego podatnika. Jednakże w sierpniu 2011 r. przychód z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej za ten rok przekroczy przeliczony na złote polskie limit 1 200 000 zł ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... , że przychód jako element kalkulacji CIT, nie jest pojęciem tożsamym z „przychodem” w rozumieniu innych aktów prawnych. Zatem stwierdzić należy, że ustalając status małego podatnika, uprawniający do zastosowania 15% stawki podatku dochodowego od osób prawnych, Wnioskodawca winien wziąć pod uwagę osiągnięte w 2017 r. przychody stanowiące jego ...
-
Ciągnik siodłowy a amortyzacja jednorazowa
... utraci status „małego podatnika”. Na mocy art. 1 pkt 1 ustawy, „małym podatnikiem” jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. Zatem, w 2010 roku za małego podatnika ...
-
Małym podatnikiem jest spółka cywilna a nie jej wspólnicy
... . Wspólnik z przychodami ponad 1,2 mln euro Do izby skarbowej zwrócił się przedsiębiorca, który działalność gospodarczą prowadzi od dawna. W 2013 r. stracił on status małego podatnika, a w 2015 r. z żoną założył spółkę cywilną. Spółka zamierza dokonać inwestycji w środek trwały. Podatnik jednak miał wątpliwości, czy po dokonaniu zakupu będzie ...
-
Podatki 2014: więcej firm skorzysta z preferencji podatkowych
... rozliczania tego podatku metodą kasową, wpłacania zaliczek na PIT tylko raz na kwartał, czy też możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Status małego podatnika (zarówno w PIT/CIT jak i VAT) w roku 2014 zachowają przedsiębiorcy, u których wartość przychodu ze sprzedaży osiągniętej w 2013 r. nie przekroczyła 5 068 000 zł ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... z rokiem kalendarzowym. Spółka zadała pytanie, czy przy ustalaniu statusu małego podatnika powinna doliczać do swojego przychodu otrzymane zaliczki na lokale, których wydanie ... podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł. Na gruncie ustawy o CIT status „małego podatnika” jest określany przez wartość przychodu ze sprzedaży łącznie z kwotą należnego ...
-
Niższe limity podatkowe od 2024 roku
... Limity podatkowe dla małego podatnika W przepisach o podatku dochodowym istnieje również pojęcie małego podatnika, czyli takiego, którego przychody nie przekroczą 2 mln euro, a więc 9 218 000 zł rocznie. On również może opłacać VAT kwartalnie, ale dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT. Status małego podatnika w podatku dochodowym ...
Tematy: limity podatkowe, przychody podatkowe, podatek od firmy, ryczałt ewidencjonowany, zwolnienia podatkowe, skala podatkowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek CIT, stawki CIT, amortyzacja jednorazowa, mały podatnik w VAT, mały podatnik, rozliczenia kwartalne, rozliczenie kwartalne, SLIM VAT, pełna księgowość, rok 2024 -
Mały podatnik w CIT: spółka z o.o. jako wspólnik spółki komandytowej
... , po spełnieniu pewnych warunków, skorzystać z przywilejów jakie daje im status małego podatnika. W świetle regulacji zawartych w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), podatnicy posiadający status małego podatnika mogą skorzystać z preferencyjnej stawki podatku wynoszącej 15%. Przysługuje im ...
-
Podatek VAT - limity 2015
... o zwolnienie (podmiotowe) z tego podatku, zwolnienie z kasy fiskalnej, czy też posiadanie statusu małego podatnika. Limity te na rok 2015 zostały podane niżej. Część limitów, określonych ... podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika (1 200 tys. euro) 5 015 000 Kwota prowizji uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika ( ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... ze sprzedaży (wraz z VAT-em) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1,2 mln. euro. Ustawa o VAT definiuje małego podatnika podobnie, jednak wskazuje, że małym podatnikiem może być także podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
Przedsiębiorcom, mającym status małego podatnika (na gruncie PIT) oraz tym, którzy w danym roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, przysługuje szereg przywilejów podatkowych. Należy do nich ...
-
Usługi budowlane za granicą a kwartalne rozliczanie VAT
... uprawnione do korzystania z metody kasowej. Niektóre czynności, pomimo zachowania statusu małego podatnika, mogą jednak pozbawić prawa do kwartalnego rozliczenia VAT. Są to ... następującego po kwartale, w którym przekroczył wartość obrotu przewidzianego dla małego podatnika. To jedyna przewidziana przez ustawodawcę sytuacja, w której można utracić to ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spółkach jawnych i komandytowych z CIT
... amortyzacji jednorazowej do kwoty 50.000 euro. Jeżeli jednak spółka taka będzie posiadała w 2021 r. status małego podatnika, będzie do tej preferencji uprawniona. Warto dodać, że posiadanie takiego statusu (tzn. małego podatnika) uprawnia spółkę komandytową bądź spółkę jawną, będącą podatnikiem CIT, do stosowania obniżonej stawki CIT ...
-
Metoda kasowa gdy otwarcie firmy
... do 1 000 zł. Limit uprawniający do korzystania ze statutu małego podatnika w 2013 r. wynosi 4 922 000 zł. Zainteresowani uzyskaniem statutu w 2014 r. natomiast, powinni śledzić jesienne kursy walutowe. Przeliczenia kwoty euro w celu ustalenia statusu małego podatnika bowiem, dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... małego podatnika pozwoliłaby prowadzić spójną politykę podatkową promującą małe przedsiębiorstwa na gruncie wszystkich ustaw podatkowych. Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku Proponuje się następującą definicję małego podatnika: za małego podatnika uznaje się podatnika ...
-
Podatek VAT - limity 2016
... na gruncie tego podatku. Wśród nich można wymieć zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zwolnienie (podmiotowe) z VAT czy status tzw. małego podatnika. Limity na rok 2016 prezentujemy poniżej. Część limitów, określonych w złotówkach, pozostało na niezmienionym poziomie w stosunku do roku 2015. Oczywiście ...
-
Podatek VAT - limity 2017
... na gruncie tego podatku. Wśród nich można wymieć zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zwolnienie (podmiotowe) z VAT czy status tzw. małego podatnika. Limity na rok 2017 prezentujemy poniżej. Część limitów, określonych w złotówkach, pozostało na niezmienionym poziomie w stosunku do roku 2016, inne ...
-
Podatek VAT - limity 2018
... na gruncie tego podatku. Wśród nich można wymieć zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zwolnienie (podmiotowe) z VAT czy status tzw. małego podatnika. Limity na rok 2018 prezentujemy poniżej. Limity VAT określone w złotówkach pozostały na niezmienionym poziomie względem roku ubiegłego. Limity określone ...
-
Podatek VAT - limity 2019
... na gruncie tego podatku. Wśród nich można wymieć zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zwolnienie (podmiotowe) z VAT czy status tzw. małego podatnika. Limity na rok 2019 prezentujemy poniżej. Limity VAT określone w złotówkach pozostały na niezmienionym poziomie względem roku ubiegłego. Limity określone ...
-
Wykup przez NBP jego bonów pieniężnych nie jest sprzedażą dla banku
... posiadają status małego podatnika. W myśl art. 19 ust. 1e updop: Warunek, o którym mowa w ust. 1d, nie dotyczy podatników rozpoczynających prowadzenie działalności, z zastrzeżeniem ust. 1a i 1c, w roku rozpoczęcia tej działalności. Powyższe przepisy odwołują się niejednokrotnie do pojęcia „małego podatnika”. Definicja „małego podatnika” została ...
-
9% stawka CIT: ważne przychody netto czy brutto
... przychodu). Uwaga na małego podatnika Przepisy regulujące 9% stawkę CIT mówią, iż aby ją stosować podmiot musi nie tylko uzyskiwać odpowiednio niskie przychody w bieżącym roku podatkowym, ale też posiadać status małego podatnika bądź być podmiotem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej. Status małego podatnika określa się natomiast ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... skarbowego o swoim wyborze do dnia 20 stycznia. Status „małego podatnika” do kwoty 5 324 000 Kolejnym bardzo istotnym limitem umożliwiającym stosowanie uproszczonej formy rozliczeń podatkowych z tytułu podatku dochodowego, jest wartość pozwalająca na legitymowanie się statutem tzw. małego podatnika. Pozwala to na skorzystanie z wielu przywilejów ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... , zachowując jednocześnie status małego podatnika, przedsiębiorca ma prawo przyjąć jeden ze sposobów rozliczania VAT: kwartalne rozliczanie podatku bez stosowania metody kasowej albo miesięczne rozliczanie VAT na zasadach ogólnych. Aby móc skorzystać z pierwszej z ww. form rozliczeń, należy posiadać nadal status małego podatnika VAT oraz rozliczać ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... za rok 2011 uprawniający do uznania za małego podatnika wynosi zatem 5 324 000 zł. Dla osób prowadzących przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, zleceniobiorców lub innych osób świadczących usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – status małego podatnika uwarunkowany jest kwotą prowizji lub innych ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... 000 zł. W związku z tym status małego podatnika w 2018 r. będą mieć przedsiębiorcy, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z należnym VAT) nie przekroczy w 2017 r. kwoty 5.176.000 zł (1.200.000 euro x 4,3137 zł/euro po zaokrągleniu do 1.000 zł). Przywileje małych podatników Przedsiębiorcy posiadający status małego podatnika mogą: dokonywać ...