-
Podatek VAT: dostawy świadczone w sposób ciągły
... stanowiskiem, że usługą ciągłą może być usługa tylko konkretna, jednorodzajowa, dla której przewidziana jest jedna stawka podatkowa, jeden moment powstania obowiązku podatkowego w świetle przepisów ustawy o VAT. Przykładowo WSA w Gliwicach w wyroku z 19 kwietnia 2017 r. (sygn. III SA/Gl 1291/16) wskazał, że nie można uznać ...
-
Zwolnienie z podatku od darowizny: sądy akceptują darowiznę gotówki
... , rodzeństwo, ojczyma i macochę. Aby zwolnienie zastosować ustawodawca wymaga jednak powiadomienia o fakcie takich nabyć w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego (w przypadku dziedziczenia – w ciągu 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu – z pewnymi wyjątkami). Dodatkowo w przypadku darowizn pieniężnych konieczne ...
-
Ile podatku trzeba zapłacić od otrzymanej darowizny lub pieniędzy uzyskanych ze zrzutek?
... termin rozliczenia podatków za 2023 rok. Warto zainteresować się tematem, zwłaszcza że jest sporo nowości w obszarze ... – wyjaśnia Krzysztof Ilnicki, wiceprezes zarządu zrzutka.pl. Warto także wspomnieć, iż bez znaczenia dla obowiązku podatkowego ma charakter zbiórek. Zatem bez względu na to, czy organizowana jest zrzutka w internecie na cele ...
Tematy: darowizna, darowizny od najbliższych, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, I grupa podatkowa, II grupa podatkowa, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy, crowdfunding, finansowanie społecznościowe -
Metoda kasowa w podatku VAT: pismo do 15 stycznia 2013 r.
... kasowej, muszą o tym fakcie zawiadomić fiskusa. Dzisiaj mija termin złożenia stosownego pisma, jeżeli z metody tej chcemy skorzystać od początku 2013 r. Po ... prywatnych) Warto przy tym pamiętać, iż wcześniejsze otrzymanie jedynie części zapłaty, powoduje powstanie obowiązku podatkowego tylko w stosunku do tej części. Co za tym idzie, dzięki metodzie ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... wystawienia faktury, o ile ta zostanie wystawiona terminowo. Jaki jest termin wystawienia takiego dokumentu? Należy go sporządzić najpóźniej z chwilą ... . Niestety minusem przedwczesnego wystawienia faktur będzie powstanie obowiązku podatkowego już a dacie ich wystawienia. Rozwiązaniem nieprawidłowym jest natomiast wystawienie faktur z „rocznym” ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... również zwrócić uwagę na czasookres, w jakim w ogóle możliwe jest dokonanie takiej korekty. Ten bowiem nie pokrywa się z przedawnieniem obowiązku podatkowego. Ustawodawca mówi, że termin upływa po pięciu latach, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia. W naszej sytuacji zatem upłynie on z końcem ...
-
Korekta VAT: uniknij straty
... niepotrzebne koszty. Podatek należny musisz wykazać w deklaracji za ten miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy. Przepisy wprowadzają jednak wiele reguł powstania obowiązku podatkowego, przez co bardzo łatwo o pomyłkę. Zgodnie z ogólną zasadą, obowiązek podatkowy w VAT powstaje: z chwilą, kiedy wydałeś towar lub wykonałeś usługę, jeżeli ...
-
Remanent likwidacyjny a obowiązek w VAT
... wskazuje, co w takim spisie znaleźć się powinno, w jakim terminie powinien zostać sporządzony oraz jakie obowiązki ma podatnik. Większość regulacji w zakresie obowiązku podatkowego w podatku VAT przy likwidacji bądź zaprzestaniu działalności gospodarczej znalazło się w art. 14 ustawy o podatku od towarów i usług. Wskazuje on m.in ...
-
Zwrot VAT a czynności świadczone poza RP
... otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4; 2. w przypadku importu ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... . suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstanie obowiązku podatkowego. Jak zatem wynika z przytoczonych przepisów, w przypadku faktury zaliczkowej stosuje się ogólne zasady odliczania podatku naliczonego. Podatnik ma zatem co ...
-
Podatek od spadku: jak opodatkować nieruchomość?
... powoduje jednak odpowiedzialności karnoskarbowej. Na korektę deklaracji urząd wyznaczy dodatkowy termin. Podatek wnieść należy dopiero po wydaniu decyzji przez urząd. ... trwało długo. Poziom cen nieruchomości brany jest bowiem z dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z ustawą jest to chwila przyjęcia spadku. Stan nieruchomości przyjmowany ...
-
Zmiany w VAT: ulga na złe długi i zwrot podatku
... tzw. ulgi na złe długi w VAT, korzystniejsze regulacje dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego - to najważniejsze elementy opracowanego przez Ministerstwo Gospodarki projektu trzeciej ustawy ... , jeśli wykaże nadpłatę, może czekać na jej zwrot nawet trzy miesiące. Termin jest więc dłuższy niż w przypadku VAT, ale też sytuacja związana ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... obowiązany wystawić z tego tytułu fakturę na otrzymaną kwotę. Niekiedy jednak termin otrzymania zaliczki jest bardzo zbliżony do samej dostawy towaru (wykonania usługi). ... dlatego, że w stosunku do otrzymanych zaliczek ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed ...
-
Szybka spłata zobowiązań = przyspieszony zwrot VAT?
... swoje zobowiązania jest rozliczanie VAT-u metodą kasową – przypomina Tax Care w specjalnym cyklu „Płacę w terminie”. Metoda ta pozwala przesunąć moment powstania obowiązku podatkowego do czasu, aż kontrahent ureguluje swoje zobowiązanie (wyjątek to sprzedaż na rzecz osób nierozliczających VAT-u: w tym przypadku obowiązek podatkowy powstanie ...
-
Darowizna od macochy z pełnym zwolnieniem z podatku
... ojczyma i macochę, jeżeli: 1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-8 i ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia ...
-
Zmiana umowy spółki z podatkiem PCC
... aktu notarialnego, za pobranie i wpłacenie kwoty podatku odpowiada notariusz. Na obliczenie i zapłacenie należnego podatku podatnik ma 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, czyli np. przy podwyższeniu kapitału spółki akcyjnej od chwili podjęcia uchwały o podwyższeniu. PCC rozlicza się w urzędzie skarbowym właściwym ze względu ...
-
Wrzesień miesiącem podatku od nieruchomości, leśnego i rolnego
... termin zapłaty przedostatniej raty podatku od nieruchomości, podatku rolnego i leśnego. Te podatki należy ... , rolnego i leśnego. Reguluje się je cztery razy w roku w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego na podstawie doręczonej decyzji z gminy oraz złożonych przez podatnika deklaracji, a w przypadku rolnego i leśnego ...
-
Rodzina może darować spadek bez podatku
... i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli przed dokonaniem wymiaru podatku nastąpi ubytek rzeczy spowodowany siłą wyższą, do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... w obowiązującym terminie) oraz fizycznie otrzymałeś fakturę (papierowo lub elektronicznie). Kiedy sprzedawca jest obowiązany wykazać podatek należny? - w dacie powstania obowiązku podatkowego. Zasady jego powstawania reguluje ustawa o VAT - stąd bez większych problemów w zdecydowanej większości przypadków nabywca jest w stanie określić samodzielnie ...
-
Podatek od darowizny: Przyrodni brat to najbliższa rodzina
... ojczyma i macochę, jeżeli: 1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... powstało prawo do odliczenia VAT). Ustawodawca wymaga łącznego spełnienia dwóch wskazanych wyżej warunków, czyli fizycznego posiadania faktury zakupu oraz powstania obowiązku podatkowego od danej transakcji. Jeżeli zatem dla przykładu faktura została wystawiona w styczniu i wtedy powstał też obowiązek podatkowy od transakcji udokumentowanej tym ...
-
Podatek od spadków i darowizn: więcej osób skorzysta ze zwolnienia
... i macochę, jeżeli: zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia - w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (z pewnymi zastrzeżeniami ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... odliczenia VAT w przypadku nabycia mediów powstaje w rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności (jeżeli faktura zawiera informację, jakiego okresu dotyczy). W zasadzie zatem w przypadku usług powszechnych termin powstania obowiązku podatkowego odpowiada terminowi, w którym nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Warunkiem ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... nie później niż z dniem powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. Co powyższe oznacza w praktyce? Przede wszystkim przy tego typu usługach należy pamiętać, że powstanie obowiązku podatkowego uzależnione jest od kilku czynników. Są to mianowicie: termin płatności wynikający z umowy lub faktury ...
-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... termin płatności czy samo wykonanie czynności nastąpi w późniejszym okresie. Dysponując taką fakturą zatem nabywca ma prawo do odliczenia VAT. Ma bowiem pewność, że obowiązek podatkowy już wystąpił. Do wspomnianych czynności należy stosować opisaną wyżej zasadę odnoszącą się do powstania obowiązku podatkowego ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... nie wcześniej niż 30. dnia przed powstaniem obowiązku podatkowego i nie później niż z chwilą powstania tego obowiązku. Warto przy tym dodać, że jeżeli faktura taka zawiera informację jakiego okresu dotyczy, przy jej wystawianiu nie obowiązuje wskazany w zdaniu poprzednim termin najwcześniejszego wystawienia. Co za tym idzie ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... usługi. Oznacza to, że z tytułu wykonania usług dla powstania obowiązku podatkowego znaczenie ma termin zapłaty, ale tylko wówczas, gdy kontrahent dokona płatności za ... którego korzystają m.in. usługi spedycyjne. Oznacza to, że dla powstania obowiązku podatkowego znaczenie ma termin zapłaty, lecz tylko wtedy, gdy kontrahent dokona płatności za ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż na 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. Uwaga! Otrzymanie części zapłaty przed upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze rodzi powstanie obowiązku podatkowego od całej raty. Przykład Zgodnie z zawartą umową leasingu operacyjnego termin płatności pierwszej raty ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... stanie prawnym termin odliczenia podatku naliczonego będzie determinował przede wszystkim moment powstania obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy. Przy czym w projekcie czytamy, iż ustawodawca planuje uchylenie art. 19 ustawy o VAT i wprowadzenie nowego art. 19a, zawierającego blok zmian dotyczących zasad powstania obowiązku podatkowego. I tak ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... Powstanie obowiązku podatkowego ma swoje implikacje praktyczne. Na gruncie u.p.t.u. powstanie obowiązku podatkowego oznacza w uproszczeniu obowiązek ujęcia czynności w ewidencji VAT w dniu powstania tego obowiązku, jak również obowiązek rozliczenia czynności w deklaracji VAT za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. Termin powstania obowiązku ...
-
Rezygnacja z kasy fiskalnej w biurze rachunkowym możliwa
... obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Jak wynika z zapisu § 4 pkt 2 lit. h) ww. rozporządzenia, zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3, nie stosuje się w przypadku świadczenia usług doradztwa podatkowego ... doradztwa” jest szerszy niż termin „usługi w zakresie doradztwa prawnego”. ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... za miesiąc otrzymania faktury - podatek naliczony może być rozliczony już w deklaracji za miesiąc otrzymania faktury. 2. Termin odliczenia VAT z faktur za media W niektórych przypadkach szczególny moment powstania obowiązku podatkowego wiąże się również ze szczególnymi zasadami odliczania podatku naliczonego przez nabywcę towarów i usług. Tak jest ...
-
Zapłata podatku tylko z konta firmowego
... . ustawy, z uwagi na osobisty charakter obowiązku podatkowego, powinna być z założenia dokonana przez samego płatnika (lub podatnika). Stosownie do art. 60 § 1 powołanej ustawy za termin dokonania zapłaty podatku uważa się: 1. przy zapłacie gotówką – dzień wpłacenia kwoty podatku w kasie organu podatkowego lub w kasie podmiotu obsługującego organ ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... ). Jak zostało to już wyżej podkreślone, termin wystawienia faktury jest ograniczony terminem płatności. Jednocześnie fakturę tę można wystawić dużo wcześniej. Należy jednak pamiętać, że data wystawienia faktury (o ile zostanie ona wystawiona w terminie) skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT po stronie usługodawcy. Zaliczka na ...
-
Sankcyjna stawka podatku PCC
... cywilnoprawnych w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej na fakt jej dokonania. Mamy tu zatem do czynienia z powtórnym powstaniem obowiązku podatkowego. Stawka podatku w wysokości 20% nie dotyczy pożyczek udzielonych spółce ...