-
Usługi administracyjne na ryczałcie ewidencjonowanym
... ? Od lutego 2021 r. wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi administracyjne na rzecz brytyjskiej firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii – zajmującej się badaniem rynku (głównie IT) oraz badaniami opinii publicznej (SIC 73200). Usługi są świadczone zdalnie za pośrednictwem sieci internetowej, a polegają one na ...
-
Call center i "inne" usługi ubezpieczeniowe i finansowe z podatkiem VAT
... ze zwolnienia z tytułu usług finansowych nie mogą też korzystać świadczone odrębnie usługi wspierające usługi finansowe, nawet jeśli są niezbędne do ich świadczenia, ale mają czysto techniczny charakter, np.: usługi administracyjne, usługi call center, usługi „swift” (usługa elektronicznego przesyłania wiadomości na rzecz instytucji finansowych).
-
MF: Usługi gastronomiczne w koszty podatkowe firmy
... FSK 1978/10, z dnia 5 kwietnia 2012 r., sygn. akt II FSK 2101/10). Sądy administracyjne w swoich orzeczeniach wyrażały także pogląd, że skoro ustawodawca nie zdefiniował ... wydatki np. na „obiady dla rodziny”, „fundowane przyjęcia dla znajomych”, „na usługi rozrywkowe”. Tego rodzaju, przykładowo podane wydatki, nie mieszczące się w kategorii kosztów ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... wyroku zauważalne jest stanowcze odejście od popieranego przez sądy administracyjne i organy podatkowe stanowiska, zgodnie z którym powtarzalne dostawy ... usługi czy dostawy ciągłe również czynności powtarzalne z określonym sposobem i okresami rozliczeniowymi. Wątpliwości zostały rozwiane – usługi powtarzalne należy zakwalifikować jako usługi ciągłe ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... pomocniczym, rutynowym, które nie mają wpływu na generowanie dochodu. Usługi te często są scentralizowane tzn. świadczone przez jedno przedsiębiorstwo z Grupy Kapitałowej, które zostało stworzone właśnie w tym celu (usługi IT, usługi księgowe, usługi administracyjne). Usługi te charakteryzują się niskim poziomem ryzyka gospodarczego i nie mają ...
-
Usługi około budowlane ze zwykłym VAT a nie odwrotnym obciążeniem
... wynika, że grupowanie PKWiU 81.30.10.0 obejmuje: 1. usługi dokonywania zasadzeń, pielęgnację i utrzymanie: • parków i ogrodów: o przy domach prywatnych i domach wielomieszkaniowych, o przy budynkach użyteczności publicznej i częściowo publicznej (szkoły, szpitale, budynki administracyjne, kościoły itp.), o na terenach miejskich (parki miejskie ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
... na rzecz podatnika jak i niepodatnika. Wśród usług związanych z nieruchomościami znajdują się nie tylko typowe usługi budowlane, ale także m.in. usługi świadczone przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usługi zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do ...
-
Różne stawki VAT na usługi budowlane i budowlano-montażowe
... fakt demontażu mebli”. Podobne stanowisko można znaleźć w wyroku NSA z dnia 3 lipca 2019 r., sygn. akt I FSK 792/19. Innymi słowy, sądy administracyjne potwierdzają, że usługi montażu trwałej zabudowy np. kuchni mogą korzystać z obniżonej stawki, oczywiście, jeżeli spełnione zostaną pozostałe kryteria. Podobna sytuacja dotyczy rolet ...
-
Usługi dla biznesu generują popyt na biurowce Wrocławia
... w ściśle określonej dziedzinie, skupiając na swoim terenie firmy świadczące usługi biznesowe, w tym bardzo dynamicznie rozwijające centra technologiczne i IT. Świetnym ... tu, jak we wszystkich aglomeracjach w kraju, przeciągające się procesy administracyjne, braki pracownicze i niepełna ciągłość dostaw, budowa obiektów biurowych w mieście jednak ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... podatek od nieruchomości jak i opłaty administracyjne i za wieczyste użytkowanie są dodatkowym kosztem i stanowią element rachunku kosztów zmierzający do ustalenia kwoty odpłatności za usługę najmu. Podatek od nieruchomości, opłaty administracyjne i za wieczyste użytkowanie stanowią część składową kosztów usługi główniej i nie mogą zostać wyłączone ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... sądy administracyjne. Przykładowo WSA w Gdańsku w wyroku z dnia 22 listopada 2017 r., sygn. I SA/Gd 1265/17 stwierdził, że możliwe jest wyodrębnienie robót budowlanych od usługi projektowej oraz usług formalno-prawnych. Usługi te mają bowiem charakter samoistny i mogą występować niezależnie. Usługa projektowa, jak i usługi formalno-prawne ...
-
Usługi doradztwa w kosztach podatkowych firmy
... Podatnicy często nabywają usługi firm doradczych, gdy potrzebują pomocy w uzyskaniu dofinansowania ze środków unijnych. Pomoc specjalistyczna polega m.in. na wyszukaniu odpowiedniego programu finansowego, opracowaniu niezbędnej dokumentacji, w tym wniosku o przyznanie dofinansowania. Organy podatkowe oraz sądy administracyjne z reguły uznają, że ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... z tytułu usług transportowych lub budowlanych sądy administracyjne początkowo zajmowały jednolite stanowisko, przyznając słuszność argumentacji przedstawionej ... nabywcy faktura najpóźniej w ciągu 7 dni od wykonania usługi przewidująca późniejszy termin płatności, a nabywca usługi uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego za okres, w ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... nr 1 do Rozporządzenia wykonawczego katalog usług o niskiej wartości dodanej ma charakter otwarty i zaliczyć do niego można np. usługi informatyczne, prawne, marketingowe, techniczne, księgowe i administracyjne. Dotyczyć ma przede wszystkim usług, które charakteryzują się niskim poziomem ryzyka gospodarczego i nie mają istotnego wpływu na pozycję ...
-
Usługi niematerialne od podmiotów powiązanych zdaniem fiskusa
... katalog otwarty usług niematerialnych podlegających limitowaniu – usługi doradcze, badania rynku, usługi reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, ... . W pierwszej kolejności uznał, że samo użycie słowa „zarządzanie” w opisie usługi nie może determinować uznania usługi za objęte limitem – WSA wskazał, że zarządzanie ...
-
Usługi pośrednictwa a podatek u źródła
... nr 0114-KDIP2-1.4010.103.2019.1.KS, w której organ podatkowy potwierdził, że usługi pośrednictwa nie zostały wprost wymienione w przepisie więc podatek u źródła nie ma zastosowania. Stanowiska sądów administracyjnych W obronie podatników stają sądy administracyjne, które weryfikują interpretacje Dyrektora KIS i dużej części orzeczeń albo zmieniają ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... reklamy Co do zasady, prawo do odliczenia VAT z faktury dokumentującej zakup usługi przysługuje podatnikowi w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał on fakturę, albo za ... i - naszym zdaniem - w pełni zasługuje na aprobatę. Pogląd ten podzielają również sądy administracyjne, m.in. NSA w wyroku z 18 lutego 2011 r., sygn. akt I FSK 298/10. W ...
-
Ograniczenie kosztów: nie jest ważna nazwa usługi a faktyczne czynności
... jak usługi doradcze, badania rynku, usługi reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń, a także usługi przeniesienia ... danej czynności. Konsekwencje Wyrok WSA jest przykładem na to, jak sądy administracyjne gaszą zapędy fiskusa. Jest to kolejny korzystny wyrok dla przedsiębiorców w zakresie wykładni art ...
-
Interpretacje podatkowe: fiskus musi klasyfikować towary i usługi
... indywidualnej i określenie, czy nabywane przez skarżącą usługi mogą zostać zakwalifikowane jako usługi budowlane. Powstałe wątpliwości dotyczyły nie stanu ... już znaleźć w innych orzeczeniach sądów administracyjnych. Już wcześniej sądy administracyjne wskazywały na podobne stanowisko. Przykładowo Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie w wyroku z ...
-
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... nr IBPBI/1/415-87/14/KB wskazał, że pomimo rozłożenia wnioskodawczyni przez kontrahenta płatności za usługi reklamowe na okres 12 miesięcznych rat, które mają być regulowane terminowo, ... zmniejszeń.(…)” Poglądu tego nie zawsze jednak podzielają sądy administracyjne, zwłaszcza jeżeli idzie o regulowanie płatności w systemie ratalnym. Przykładem jest ...
-
Fiskus chętnie kwestionuje w kosztach firmy usługi niematerialne
... marca 2020 r. sygn. akt III SA/Wa 1671/19. Nową tezą wyrażoną przez sądy administracyjne przy rozstrzyganiu sporów w zakresie stosowania art. 15e ustawy o ... fiskusem, który niestety bardzo rygorystycznie kwalifikuje usługi niematerialne pod hipotezę tego przepisu. Organy podatkowe często bowiem usiłują zdefiniować usługi w oparciu o różne słownikowe ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
... Otóż organy podatkowe uznają, że jeżeli tylko wypłacającym wynagrodzenie, za określone usługi, na rzecz zagranicznego kontrahenta jest polska firma, powinna ona pobierać podatek ... opodatkowania). Jeżeli natomiast zastosujemy pogląd wyrażany przez niektóre sądy administracyjne (czyli z uwzględnieniem łącznika terytorialnego), podatek u źródła wystąpi ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... są wyłącznie z działalnością opodatkowaną. Niestety sytuacja taka nie znajduje bezpośredniego uregulowania w przepisach podatkowych. W tej kwestii wypowiadały się już jednak sądy administracyjne. Można tutaj wymienić m.in. wyroku NSA z 8 stycznia 2010 r., sygn. akt I FSK 1605/08, w którym to sąd uznał, że użyte w ustawie sformułowanie ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... i sądy administracyjne w ... usługi te zostały faktycznie wykonane, na co musi mieć dowody jednoznacznie dokumentujące tę okoliczność. Brak takich dokumentów uniemożliwia realizację prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Podobnie stwierdził NSA w wyroku z dnia 09 lutego 2016 r., sygn. akt I FSK 2043/14. Z drugiej strony nawet sądy administracyjne ...
-
E-administracja w Europie 2014
... , że ilość dominuje nad jakością - choć internetowe usługi administracyjne są powszechnie dostępne, ich popularność rośnie bardzo wolno z uwagi na problemy z łatwością dostępu, szybkością działania oraz przejrzystością procesu dostarczania usług. Raport wskazuje również, w jaki sposób usługi mogą być realizowane „dwa razy lepiej, dwa razy ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... umożliwiające podatnikom wystawianie faktur również przed dostawą towarów lub wykonaniem usługi, a także przed otrzymaniem przedpłaty lub zaliczki. Nowe przepisy mogą w ... tym przypadku stanowisko Ministra Finansów jest zgodne ze stanowiskiem przedstawianym przez sądy administracyjne, które wskazują, że jeżeli podatnik już wystawił pustą fakturę, ...
-
Lewiatan: sektor małych i średnich przedsiębiorstw 2008
... koszty przedsiębiorstw ogółem. Przedsiębiorstwa wydają także znacznie więcej na usługi obce. Jest to efekt wydzielania coraz większych części własnych obszarów ... wobec przedsiębiorstw działających w Polsce, że do 2010 r. ograniczy o 25% koszty administracyjne. Według ekspertów Nadzwyczajna Komisja Sejmowa Przyjazne Państwo sama tego zadania nie ...
-
Abonamenty medyczne podlegają opodatkowaniu
... podjęcie rzeczonej uchwały oznacza, że wszystkie sądy wojewódzkie sądy administracyjne oraz Naczelny Sąd Administracyjny będą związane mocą rozstrzygnięcia składu ... . Warto jednak o tym pamiętać, ponieważ umowy pracodawców z podmiotami świadczącymi usługi medyczne zawierają 3 najczęściej spotykane rozwiązania: umowa dotyczy świadczeń wyłącznie w ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... Sądy administracyjne jednoznacznie wskazują, że ... administracyjne stoją na stanowisku, że ten rodzaj wypłaty stanowi wynagrodzenie za świadczoną usługę. Tytułem przykładu można wskazać sprawę rozstrzygniętą wyrokiem NSA z dnia 7 marca 2018 r., sygn. I FSK 794/16, gdzie NSA odstępne za wcześniejsze rozwiązanie umowy potraktował jako świadczenie usługi ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... przez unijne i krajowe orzecznictwo administracyjne. Jeżeli tezy wygłoszone w wyroku zostaną uwzględnione przez krajowe sądy administracyjne, to z pewnością można ... że podmiotowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego w przypadku wydatków poniesionych na usługi doradcze w sytuacji, gdy planował on przejęcie udziałów innego podmiotu ...
-
Abonament medyczny pracownika a podatek
... pracowników nie powstaje przychód, gdyż: w związku z ryczałtowym określeniem wynagrodzenia za usługi medyczne nie można ustalić wartości nieodpłatnego świadczenia, która miałaby ... kwestii opodatkowywania abonamentów medycznych. Wcześniej wojewódzkie sądy administracyjne kwalifikowały świadczenie medyczne z opłaconego przez pracodawcę abonamentu ...
-
Stawka VAT gdy budowa placu i zagospodarowanie zieleni
... wynika, że grupowanie PKWiU 81.30.10.0 obejmuje usługi dokonywania zasadzeń, pielęgnację i utrzymanie: a. parków i ogrodów: • przy domach prywatnych i domach wielomieszkaniowych; • przy budynkach użyteczności publicznej i częściowo publicznej (szkoły, szpitale, budynki administracyjne, kościoły itp.),- na terenach miejskich (parki miejskie, strefy ...
-
Umowa najmu: TSUE rozstrzyga stawkę VAT dla opodatkowania mediów
... raczej stanowisko, zgodnie z którym wynajmujący powinni uwzględnić koszty dostaw mediów, jako tzw. usługi pomocnicze, w podstawie opodatkowania. Inne stanowisko, za którym opowiadali się podatnicy, zajmowały niektóre sądy administracyjne. Przykładowo, w wyroku z 19 czerwca 2013 r. o sygn. I FSK 252/13 Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... turysty w odniesieniu do danej usługi i kwota marży obliczona przy uwzględnieniu tych kosztów będzie inna niż wcześniej skalkulowana, podatnik powinien dokonać korekty podatku w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym usługa została wykonana.(...)” Poglądu takiego nie podzielają za to sądy administracyjne. WSA w Krakowie w wyroku ...
-
Brak podatku u źródła od usług księgowych czy doradczych?
... sądy administracyjne zaczęły przedstawiać stanowisko, zgodnie z którym podatek u źródła może być pobierany wyłącznie w przypadku, gdy istnieje łącznik terytorialny z Polską (tj. usługa została wykonana na terytorium Polski) np.: wyrok NSA z 4 lipca 2014 r. o sygn. II FSK 2200/11. Sama okoliczność, iż nabywca usługi jest polskim ...