-
Wywłaszczenie gruntu: odszkodowanie a podatek dochodowy
... wieczystego. W 2009 r. została podjęta decyzja inwestycyjna na zadanie pod nazwą „Rozbudowa ulicy”. Plany inwestycyjne przebudowy drogi publicznej ... ze zm.) jako ustawa w zakresie dotyczącym gospodarki nieruchomościami. Na mocy przytoczonego uprzednio art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolniony od opodatkowania ...
-
Ekwiwalent za używanie sprzętu: jak dokumentować?
... na potrzeby pracodawcy. Możliwość objęcia zwolnieniem od podatku dochodowego pieniężnego ekwiwalentu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 13 ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych, wymaga udokumentowania własności używanego przez pracownika sprzętu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie reguluje szczególnych zasad udokumentowania ...
-
Przychód firmy z tytułu świadczenia usług w podatku dochodowym
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa moment powstania przychodu z działalności gospodarczej. Data takiego przychodu jest różna w zależności od okoliczności. Dla świadczenia usług również data taka może być określana na różnych zasadach. Przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są kwoty należne, ...
-
PIT-38 za 2010 r. a ulgi podatkowe
... . 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który w swojej treści zawiera wyłączenie art. 30b, tj. brak możliwości pomniejszenia dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów o wysokość dokonanej darowizny. Zatem, skoro ww. ustawa nie przewiduje możliwości odliczania darowizn od dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach ...
-
Nowy wspólnik a rozliczenie dochodów w spółce osobowej
... przedsiębiorstwo pod własną firmą, a nie jest inną spółką handlową. Spółka jawna może zatem posiadać własny majątek, który jest odrębny od ... od osób fizycznych są poszczególni wspólnicy tej spółki. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r., poz. 1128, z późń. zm., dalej „ustawa ...
-
Były pracownik: świadczenia pieniężne a podatek
... (dla podatnika) nie przekracza w roku podatkowym wysokości 2.280 zł. Ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa definicji świadczenia rzeczowego, pojawia się wątpliwość czy bony są zwolnione z opodatkowania. Cytowany przepis zwalnia bowiem od podatku wyłącznie świadczenia rzeczowe lub ekwiwalenty pieniężne w zamian tych ...
-
W 2013 zmaleją zatory płatnicze?
Od 1 stycznia 2013 r. wchodzi w życie ustawa o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, wprowadzająca zmiany w ustawach o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany te mają przeciwdziałać zjawisku tzw. zatorów płatniczych. Zawarte w ustawie o redukcji niektórych obciążeń w ...
-
PIT-y 2010: które zeznanie podatkowe właściwe?
... przychodów (opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej), które można na nim wykazać, a co za tym idzie i rozliczyć. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera natomiast znacznie szerszy katalog przychodów podlegających opodatkowaniu w ten sposób. W przypadku wystąpienia przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, dla ...
-
Wspólnik spółki osobowej: sądy mówią nie, a fiskus i tak chce podatek
... , by nie doszło do podwójnego opodatkowania. Aby do tego nie dopuścić, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych szczegółowo określa, które z przypadków takich przepływów pieniężnych na linii spółka – udziałowiec podlegają opodatkowaniu. Wśród nich ustawa nie wymienia transferów pieniężnych z tytułu zmniejszenia udziału w spółce. Za to w art ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... od marketingu sięgają po bardziej atrakcyjne, „zaawansowane”, ale i co za tym idzie trudniejsze do jednoznacznego zaklasyfikowania formy promocji. Coraz trudniej jest też określić konsekwencje podatkowe wynikające z takich akcji – hybryd. REKLAMA CZY PROMOCJA, czyli podatek dochodowy od osób prawnych Ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Ulga podatkowa na dzieci: odliczy samotny rodzic
... ulgi podatkowej. Ustawa wskazuje, że z ulgi tej mogą skorzystać rodzice, którzy rozliczają się z podatku dochodowego od osób fizycznych wg progresywnej skali podatkowej. Czy dotyczy to także rodziców samotnie wychowujących dzieci? Znowelizowany art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż od obliczonego podatku dochodowego ...
-
Rozliczenie wspólne z dzieckiem: dochody dzieci
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość preferencyjnego rozliczenia się dla osób samotnie wychowujących dzieci. Aby z takiej możliwości skorzystać, trzeba oczywiście spełniać określone warunki. Jednym z nich są dochody uzyskiwane przez dziecko, a dokładniej ...
-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje m.in., iż podatnicy od dochodu podlegającego opodatkowaniu mogą odliczyć określone darowizny. W sumie są ich trzy rodzaje. Odliczenie to jest jednak limitowane. Zgodnie z art. 26 ...
-
Aport akcji i udziałów do SKA a podatek PIT
... że od dnia 1 stycznia 2011 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera przepis art. 21 ust. 1 pkt 50b, w którym ustawodawca doprecyzował obowiązujące przepisy, poprzez jednoznaczne wskazanie neutralności podatkowej czynności wniesienia aportu do spółek niemających osobowości prawnej. Stosownie bowiem do tego przepisu wolne od podatku ...
-
Zakup udziałów spółki z o.o. poniżej wartości rynkowej w podatku dochodowym
... wkładu – wnoszący wkład przenosi własność przedmiotu wkładu na spółkę w zamian za określoną „cenę”, tj. wartość objętych udziałów (akcji) w spółce. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje przy tym pojęć „wkład niepieniężny” i „wkład pieniężny”. Nie odsyła również do stosowania w tym zakresie definicji z innych ...
-
Przekazanie darowizny a koszty podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozwala zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów przekazanych darowizn. Tym samym podatnik-przedsiębiorca, który postanowi przekazać taką darowiznę nie zaliczy jej w ciężar kosztów podatkowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Niekiedy jednak można je odliczyć od uzyskanego dochodu. ...
-
Wycieczka dofinansowana z ZFŚS a podatek PIT
... od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie dyrektor izby skarbowej zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl zasady powszechnego opodatkowania wyrażonej w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... roku podatkowym kwoty 380 zł. Biorąc pod uwagę, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia ...
-
Ulga podatkowa na dzieci na ryczałcie lub liniowym?
... skorzystania z ulgi prorodzinnej. Wyłączenie to ma zastosowanie jedynie w zakresie dochodów, które są opodatkowane na preferencyjnych zasadach. Dodajmy, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje różne źródła uzyskania przychodów podlegających opodatkowaniu. Wskazuje także te, których nie wolno łączyć z innymi przychodami. Nie łączy ...
-
Sprzedaż akcji otrzymanych w spadku a podatek
... konsekwencje podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik będzie chciał zbyć akcje. Elementem istotnym przy ocenie sytuacji prawno podatkowej spadkobierców jest moment nabycia przez spadkodawcę akcji, dopuszczenie ich do obrotu, emisja oraz ich rodzaj. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 2 ust. 3, stanowi ...
-
Agroturystyka a podatek dochodowy
... są zwolnione z podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać o ograniczeniach, jakie zawiera ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność agroturystyczna rolników nie jest działalnością rolniczą o której mowa w art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwykłą działalnością gospodarczą. Oznacza to, że nie jest ona ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... systemu od wartości dodanej (Dz. U. UE L nr 347/1 ze zm.) jest uznawany za samochód ciężarowy. Na powyższe należy zauważyć, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera definicję samochodu osobowego w art. 5a ust. 19. Powyższa definicja samochodu osobowego została wprowadzona do ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Księgi rachunkowe: remanent a zaliczka na podatek
... koszty bezpośrednio związane z przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej. Podatkowe zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5-5b. W myśl art. 22 ust. 5 ww. ustawy, u podatników prowadzących księgi rachunkowe ...
-
Księgi rachunkowe: spis z natury raz do roku?
... koszty bezpośrednio związane z przychodami z prowadzonej działalności gospodarczej. Podatkowe zasady potrącalności kosztów bezpośrednich w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje w art. 22 ust. 5 - 5b. W myśl art. 22 ust. 5 ww. ustawy, u podatników prowadzących księgi rachunkowe ...
-
Paliwo do służbowego samochodu nadal kością niezgody
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że pracownik, któremu pracodawca udostępnił do celów prywatnych firmowy samochód, uzyskuje z tego tytułu przychód w zryczałtowanej wysokości. Pomiędzy podatnikami a ...
-
Jak sprzedać nieruchomość bez podatku?
... osób fizycznych, a zatem istotną część wartości całej nieruchomości. Na szczęście obowiązujące przepisy wskazują na pewną „furtkę”, która umożliwia uzyskanie zwolnienia od tego opodatkowania – zaznacza Robert Tomaszewski, Prezes Zarządu w firmie Saveinvest Sp. z o.o. Własne cele mieszkaniowe Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyłącza od ...
-
Zniesienie współwłasności to nie darowizna
... „darowizny”, a jako zwolnienie „nieodpłatnego zniesienia współwłasności”. Jednocześnie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w przepisie art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. „d” nie wymienia przychodu uzyskanego z „nieodpłatnego zniesienia współwłasności” jako wolnego od podatku, lecz zwalnia od tegoż podatku „darowiznę”. Tym samym nie można tutaj ...
-
Grunt rolny: sprzedaż a podatek dochodowy
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, iż wolny od podatku jest przychód uzyskany ze sprzedaży całości lub ... których urządzone zostały ogrody działkowe oraz szklarnie i inspekty, b) nadające się do uprawy, o której mowa pod lit. a), ale zajęte pod plantacje chmielu, wikliny, drzew (np. choinek) oraz szkółki drzew ozdobnych i krzewów, c) ...
-
Sprzedaż i zakup gruntu a podatek dochodowy
... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w stanie prawnym obowiązującym od 01 stycznia 2009 r. i mającym zastosowanie w przedmiotowej sprawie przewiduje zwolnienie z opodatkowania przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości lub jej części na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
W 2019 r. szybciej sprzedasz mieszkanie w spadku bez podatku
... przez podatnika. Pod pojęciem ciężarów ... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera tzw. ulgę mieszkaniową, która zwalnia od podatku dochód ze sprzedaży nieruchomości czy praw majątkowych, o ile uzyskane ze sprzedaży pieniądze zostaną wydane na własne cele mieszkaniowe. Takie wydatkowanie środków musi nastąpić w ciągu 2 lat licząc od ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje amortyzować tzw. wartości niematerialne i ... dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że amortyzacji podlegają nabyte nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania wartości niematerialne i prawne. Jednocześnie przepis ten, podobnie jak ust. 2, wskazuje co pod ...
-
Zwolnienie z długu - kary umownej jest przychodem podatkowym
... wynikających z kar i odszkodowań. Przychód powinien być opodatkowany w dacie zawarcia ugody sądowej. Komentarz Analizując kwestię opisaną w powyższej interpretacji od strony przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz kodeksu cywilnego, należy uznać, że organ miał rację, wskazując, że w przypadku umorzenia zobowiązania dochodzi do ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... . Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych za małego podatnika uważa podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów ... ten wynosi 199 tys. zł). Nie bierze się jednak tutaj pod uwagę odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa ...
-
Sprzedaż działki a PIT
... odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, stąd też należy odnieść się do przepisów Kodeksu cywilnego. Zgodnie ...
-
Samochód w firmie: przekazanie na cele osobiste a PIT
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wywoła żadnych skutków, ponieważ nie stanowi odpłatnego zbycia, w związku z czym Podatnik nie osiągnie w tym momencie przychodu podlegającego opodatkowaniu.(…)” Amortyzacja stop ale bez korekty Przypomnijmy że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozwala od razu odnieść w koszty ...
-
Użytkowanie wieczyste - prawo własności: sprzedaż a PIT
... zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie (...). Powołana wyżej ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji nieruchomości, a zatem należy sięgnąć do definicji nieruchomości zawartej ...