-
Sfinansowanie kursu prawa jazdy a podatek
... firmy, pod warunkiem że podnoszenie kwalifikacji pracownika ma związek z osiąganymi przychodami (wpływa na efekty prowadzonej działalności gospodarczej podatnika) oraz z charakterem wykonywanej przez pracownika pracy. Podstawa prawna: art. 21 § 1 pkt 90 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 15 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od ...
-
Otrzymany spadek a podatek dochodowy
... o przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a to dlatego, że spadek czy też otrzymana darowizna jest opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn. Problemem może się jednak okazać kwestia opodatkowania zbycia rzeczy nabytych w drodze spadku. W tym bowiem przypadku zastosowanie znajdzie ustawa o PIT. W pierwszej kolejności ...
-
Prawo podatkowe: które przepisy do zmiany?
... w poszczególnych ustawach podatkowych (Ordynacja podatkowa, ustawa o podatku dochodowym, ustawa o podatku od towarów i usług). Najszersza definicja wynika Ordynacji podatkowej, najwęższa zaś z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na marginesie warto wspomnieć, że także ustawa o swobodzie działalności gospodarczej dysponuje odrębną ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż budynku mieszkalnego i gruntu
... zasiania. Jak wskazał Sąd w swym wyroku, co do zasady (o ile ustawa nie stanowi inaczej) budynki i ich części są częściami składowymi gruntu. Zatem, ... budynek jest posadowiony. Biorąc powyższe pod uwagę, stwierdzić zatem należy, iż zwolnieniu z opodatkowania, w oparciu o art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
... zawarta w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto dodać, że ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym odnosi się wprost do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ... towarów. Jak już zostało to wyżej podkreślone, przy opodatkowaniu ryczałtem pod uwagę brany jest przychód przedsiębiorcy, czego nie należy mylić z dochodem. Powyższe ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
... uśmiechem i podziękowaniem od obdarowanego, bez zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a) mówi ... z tytułu dokonania tej darowizny. Darowizna rzeczowa (w postaci produktów spożywczych) podlega odliczeniu pod warunkiem, że nie została zaliczona w ciężar kosztów uzyskania ...
-
Spółka partnerska: rozliczenie przychodów i kosztów ich uzyskania
... na uwzględnienie. W uzasadnieniu wskazał, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozostawiają podatnikom swobodę przy określaniu w jakiej części uczestniczą wre wspólnie osiąganych przychodach. Dopiero gdy nie skorzystają z tej możliwości, ustawa wskazuje, że należy wspólnikom przypisać przychody w równych częściach. W przypadku ...
-
Minister Finansów: Motocykl bez amortyzacji jednorazowej
... Całe zamieszanie jest w tym, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie zresztą jak ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych) w różnych miejscach ... Ustawa podatkowa jednakże, obok wskazania samochodów osobowych pod symbolem KŚT 741 zawiera także definicję tych pojazdów. Stosownie do art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym ...
-
Wynajem majątku spółki jawnej opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... osobową, która prowadzi przedsiębiorstwo pod własną firmą, ... dochodowym od osób fizycznych – opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Zasądzone odszkodowanie jest wolne od podatku, ale odsetki nie
... nie oznacza, że wolne od podatku są także odsetki od niej naliczone. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje zwolnienia – co do zasady – od ... uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, że zostały one w sposób racjonalny poniesione w ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: wynajem 4 mieszkań to nie działalność
... dochodowym. Zgodnie z art. 1 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej jako: UZPD), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym ... na zasadach określonych w art. 6 i 12 UPZD. A zatem, biorąc pod uwagę, że w terminie określonym w art. 9 ust. 4 UPZD ...
-
Spłata kredytu na cudzy dom nie jest celem mieszkaniowym
... ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, ... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania wydatku poniesionego na cele określone w art. 21 ust. 25 ww. ustawy. Nie mniej, w świetle ustawy o podatku dochodowym ...
-
Fiskus wyjaśnia: umowa deweloperska daje prawo do ulgi mieszkaniowej
... Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 7 września 2021 r. pod poz. 133 i jest jak ... art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a i d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych2, zwanej dalej „ustawą PIT?, ... z up. J. Sarnowski 1 Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm.). 2 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. (Dz. U. z ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... przychodach i kosztach, stosownie do postanowień zawartych w umowie spółki osobowej, przy czym pod pojęciem udziału należy rozumieć udział w zyskach tej spółki. Zatem ... podatku dochodowym od osób prawnych. W celu ustalenia momentu potrącalności poniesionych nakładów na wytworzenie oprogramowania należy jednak prawidłowo określić ich charakter. Ustawa ...
-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... definicja przychodów z innych źródeł ma charakter otwarty i tym samym powyższa ustawa w swoich założeniach daje podstawy prawne, aby do tej ... dochodowym od osób fizycznych, lub 2. przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Biorąc pod uwagę, iż w art. 14 ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Spółka osobowa = podatek dochodowy u wspólnika
... wspomniana spółka osobowa. Jednak w takiej sytuacji przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, ustawa uznaje za przychody z działalności gospodarczej. Zakres pojęcia udziału w podmiocie gospodarczym Podatnik powinien pamiętać, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje jednoznacznie zakresu pojęcia udziału w spółce osobowej ...
-
Bezumowne korzystanie: odszkodowanie a podatek
... innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. Powołana ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji: „zasobów mieszkaniowych” oraz „gospodarki ... nawet jeśli zostaną przeznaczone na utrzymanie tych zasobów. Biorąc pod uwagę przedstawiony stan faktyczny oraz powyższe rozważania dla oceny prawnej przysporzenia ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
... dochodowym od osób fizycznych, a decydujące znaczenie w kwestii zasad opodatkowania ma moment nabycia tej nieruchomości. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Odszkodowanie za przewlekłość postępowania = podatek dochodowy
... osoby fizycznej przysporzenie majątkowe. Na podstawie powołanych wyżej przepisów opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlega uzyskany w roku podatkowym dochód stanowiący dla osób fizycznych (podatników) przysporzenie majątkowe. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji odszkodowania. Na gruncie przepisów ...
-
Umowa dożywocia = podatek od sprzedaży nieruchomości?
... (dożywotnika) jest przeniesienie własności nieruchomości. Ustawa nie ogranicza przy tym możliwości ... dochodowym od osób fizycznych, decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu przychodu (dochodu) ma moment ich nabycia z uwagi na fakt, że przepisy ustawy o podatku dochodowym ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. ... art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych objęte są przypadki odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych. Pod pojęciem „zbycia ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
... pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę ... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. Nadmienić także trzeba, że w przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od wynajmu kilku lokali (nie)mieszkalnych?
... ustawa o podatku dochodowym ...
-
Mieszkania na wynajem to działalność gospodarcza
... osiągnięciu celu, mają wpływ na racjonalność gospodarowania posiadanymi środkami, a tym samym uczestnictwa w obrocie gospodarczym. Zauważyć przy tym należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależnia uznania danego działania za pozarolniczą działalność gospodarczą od faktu zarejestrowania (zgłoszenia do właściwego rejestru) tej ...
-
Nieodpłatny dział spadku i sprzedaż nieruchomości z podatkiem
... mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkreślenia wymaga, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje pojęcia „nabycie”, ... Natomiast, biorąc pod uwagę przyjętą linię orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego, nabyciem rzeczy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży udziałów spółki z o.o.
... obejmowane są udziały (akcje) ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje odrębne sposoby ustalenia kosztów uzyskania przychodów w razie zbycia tych udziałów (akcji). W rozpatrywanej sprawie koszty uzyskania przychodu należy ustalić w oparciu o art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stosownie do ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-38, podatek od zysków kapitałowych, dochody kapitałowe, udziały w spółce z o.o., spółka z o.o., kapitały pieniężne, źródła przychodów podatkowych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Odstąpienie od umowy to ponowne nabycie nieruchomości w PIT
... one odmiennie zdefiniowane dla celów prawa podatkowego, należy je, biorąc pod uwagę fakt, że obie gałęzie prawa składają się na jeden ... bezsprzecznie doszło do nabycia przez Wnioskodawcę własności przedmiotowej nieruchomości. Podkreślić należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia nabycia, o którym mowa w art. 10 ...
-
Spłata kredytu mieszkaniowego w ramach ulgi mieszkaniowej
... Natomiast, biorąc pod uwagę przyjętą linię orzecznictwa Naczelnego Sądu Administracyjnego, nabyciem rzeczy w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym ... 2009 r. sygn. akt II FSK 1489/08 Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji ustawowej pojęcia użytego w art. 10 ...
-
Wspólny kredyt hipoteczny jest celem mieszkaniowym
... w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu dochodu ma moment jej nabycia i zbycia. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem nabycia w drodze spadku oraz darowizny, dlatego w tym wypadku ...
-
Polska rezydencja podatkowa: czy można ją skutecznie utracić?
... wskazywać jako źródło pochodzenia Polskę. Podobne rozróżnienie stosuje ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (u.p.d.o.p.). Osoby prawne, spółki kapitałowe w organizacji, ... nas uzyskanie certyfikatu rezydencji danego państwa – szczególnie jeśli weźmie się pod uwagę utartą już praktykę, stosowaną przez organy podatkowe, którą potwierdza choćby ...
-
Wynajem i sprzedaż wybudowanych mieszkań to działalność gospodarcza
... dochodowym od osób fizycznych. Przechodząc na płaszczyznę przepisów polskiego prawa podatkowego w zakresie opodatkowania dochodów z majątku nieruchomego położonego na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej wskazać należy, że ustawa o podatku dochodowym ... art. 5a pkt 6 u.p.d.o.f., nie bierze się pod uwagę zamiarów i wewnętrznego stanu adresata przepisów. ...
-
Podatek od przychodów z budynków: powierzchnia użytkowa
... administracyjnych stanowi powierzchnię użytkową objętą podatkiem dochodowym z budynków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 24b ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2019 r., poz. 865 ze zm.; dalej: „ustawa o CIT”), podatek dochodowy od przychodu ...
-
Poniosłeś stratę z tytułu umorzenia obligacji? Podatku nie umniejszysz
... podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Jak wynika z powołanych przepisów, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zasadę powszechności opodatkowania (art. 9 ust. 1). Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych zakłada przy tym zróżnicowanie sposobu ...
-
Sprzedaż odziedziczonego mieszkania bez podatku dochodowego
... nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „nabycie w drodze spadku”. Należy zauważyć, że w orzecznictwie sądów administracyjnych pod pojęciem „nabycie w drodze spadku”, użytym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy rozumieć nabycie w drodze ...
-
Wynajem domku letniskowego poza działalnością gospodarczą?
... nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera natomiast definicję pojęcia działalności gospodarczej. ... niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te ...