-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że przychodem z działalności gospodarczej jest również wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. W ustawie nie określono, co należy rozumieć pod pojęciem nieodpłatnych świadczeń. W oparciu o dotychczasowe orzecznictwo sądów możemy przyjąć, że nieodpłatnym ...
-
Koszty uzyskania przychodu 2012
... gospodarcza. Przy innych źródłach wskazuje on bardzo często wprost, co pod tym pojęciem należy rozumieć. Największą grupę podatników interesują takie koszty w ... w danym miesiącu składki ZUS, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje także 50-procentowe koszty uzyskania przychodu. W takiej ...
-
Kilka etatów a koszty uzyskania przychodów w PIT 2009
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, które stosuje ... służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem koszty te: wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... od wartości niematerialnych i prawnych, do których zalicza się m.in. licencje. Ustawa o podatku dochodowym w tej materii zawiera kryteria zbliżone do środków trwałych. Rozpatrzmy następującą ... te należy amortyzować? Jak stanowi art. 22b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), amortyzacji podlegają nabyte nadające się do ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... nie będzie jednak korzystna dla wszystkich przedsiębiorców, którzy mogą z niej skorzystać. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych za małego podatnika uważa podatnika, u którego ... r. limit ten wynosi 199 tys. zł). Nie bierze się jednak tutaj pod uwagę odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, których ...
-
Podróż służbowa zleceniobiorcy a przychody podatkowe
... poz. 271). Chodzi tutaj oczywiście o limity wynikające z przemnożenia ilości przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu pojazdu określonego w tym rozporządzeniu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera jeszcze jeden warunek, który musi zostać spełniony, aby wypłacone należności były zwolnione z tego podatku. Otóż zgodnie ...
-
Odliczenie darowizny: trzy rodzaje ale jeden limit
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje m.in., iż podatnicy od dochodu podlegającego opodatkowaniu mogą ... litr krwi bądź 1 litr osocza). Powyższe trzy odliczenia są limitowane. Art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że nie mogą one przekroczyć 6% uzyskanego w danym roku dochodu. Przepis ten ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje amortyzować tzw. wartości niematerialne ... dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że amortyzacji podlegają nabyte nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania wartości niematerialne i prawne. Jednocześnie przepis ten, podobnie jak ust. 2, wskazuje co pod ...
-
Samochód prywatny małżonków w kosztach firmy
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w sposób uprzywilejowany traktuje składniki majątku obojga małżonków wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej przez jednego z nich. Należy tutaj jednak ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie zresztą jak i od osób prawnych) zabrania zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodów wynagrodzeń, które nie zostały wypłacone ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2017
... wysokość określa się ryczałtowo (w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej). Polskie składki zdrwotne Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż podatnik, który w trakcie ... ta jednak może być odliczona przez podatnika w jego zeznaniu rocznym pod warunkiem, że: podatnik wykaże w zeznaniu inny podatek, od którego możliwe ...
-
Samochody osobowe w podatkach dochodowych 2019
... specjalnej ewidencji przebiegu pojazdu, która potwierdza, że samochód jest wykorzystywany wyłącznie służbowo). Projekt zakłada wprowadzenie takich samych regulacji w podatku dochodowym. Zatem wszelkie wydatki związane z korzystaniem z samochodu osobowego służącego podatnikowi także do innych celów niż działalność gospodarcza podlegać będą ...
-
Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku PIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera definicje ograniczonego i nieograniczonego ... gdzie WSA wskazał: „Oceniając, w którym z państw znajduje się centrum życiowych i zawodowych interesów osoby fizycznej, należy wziąć pod uwagę przede wszystkim związki osobiste i ekonomiczne osoby fizycznej z danym państwem, wśród których w pierwszej ...
-
Czy darowizna na WOŚP podlega odliczeniu od podatku?
... dochodowym od osób fizycznych przy przekazanych darowiznach na cele charytatywne przysługuje możliwość skorzystania z ulgi podatkowej. Jednak abyśmy mogli skorzystać z preferencji, muszą być spełnione określone przez ustawodawcę warunki. Ustawa o podatku dochodowym ... które wpłaciły na skarbonkę, pod warunkiem, że posiadają dowód wpłaty z informacjami ...
-
Cienka kapitalizacja: wyższe koszty finansowania dłużnego
... z możliwości przewidzianej w dyrektywie UE w zakresie wprowadzenia stałej kwoty progu. Ustawa o podatku dochodowym przewiduje, że ww. sposobu kalkulacji progu nie stosuje się do nadwyżki kosztów ... nadwyżki kosztów finansowania zastosowanie powinien mieć próg 30% EBITDA. Biorąc pod uwagę kwotę podatku od wartości 3 mln zł, spór pomiędzy organami a ...
-
Prawo zamówień publicznych zmienione
... o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. W dniu 17 września 2014 roku została także podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 29 sierpnia 2014 roku o zmianie o podatku dochodowym ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Nowelizacja ustawy o NIK podpisana przez Prezydenta
... z czego najważniejsze to – ustawa o Narodowym Dniu Zwycięstwa, nowelizacja ustawy o NIK, nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawa o działaczach opozycji antykomunistycznej oraz osobach ... nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 7 tys. zł, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji. W wyniku przyjęcia poprawek ...
-
Księgi rachunkowe i zaliczki na podatek: miesięczny spis z natury?
... dochodowym. Obie grupy unormowań – bilansowe oraz podatkowe – służą innym celom. Ustawa o rachunkowości i reguły ustalania wyniku finansowego nie mogą przesądzać o wysokości podstawy opodatkowania. W związku z tym, ustawodawca w art. 9 ustawy o podatku dochodowym ... odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, iż nie zostały one ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... usług długoterminowych są rozpoznawane proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi pod warunkiem, iż jest możliwe jego wiarygodne oszacowanie. Jeżeli ... usług, a nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Jak słusznie Wnioskodawca zauważył we własnym stanowisku w sprawie, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie ...
-
Likwidacja ogrodu działkowego: odszkodowanie z podatkiem PIT?
... zastosowanie ustawa o gospodarce nieruchomościami do której ustawodawca odnosi się w art. 18 ww. ustawy w przypadku likwidacji ogrodu działkowego lub jego części na cel publiczny. W opisanym stanie faktycznym nie znajdzie zatem zastosowanie zwolnienie przedmiotowe przewidziane w art. 21 ust.1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Odszkodowanie za uszkodzone mienie nie jest kosztem podatkowym
... ustawy). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, w art. 22 precyzuje zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z treścią art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ... podatnik ma prawo do odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem, że nie zostały one wymienione w art. 23 ust. 1 ww. ...
-
Przewlekłość postępowania: odszkodowanie bez podatku dochodowego
... pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 14 maja 2012 r., sygn. akt III SA/Wa 2145/11, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ogólną zasadą sformułowaną w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ... 12 ust. 2 tej ustawy). Ustawa przewiduje również ...
-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2016 r.
... dokumenty Zarówno ustawa o stosunku Państwa do kościoła jak i ustawa podatkowa wymagają posiadania na okoliczność skorzystania z ulgi nie tylko dowodu potwierdzającego przekazanie pieniędzy, ale także dodatkowej dokumentacji. W stosunku do przepisów podatkowych stosujemy tutaj ogólne warunki dokumentowania odliczeń. Ustawa o podatku dochodowym od ...
-
PIT: COVID-19 na cele mieszkaniowe nie wpływa
... 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ... . 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, ... popadnięcie w opóźnienie, 5. zawitych, z niezachowaniem których ustawa wiąże ujemne skutki dla ...
-
Ulga mieszkaniowa: budynek letniskowy uprawnia do zwolnienia z PIT
... przeznaczonego pod budowę budynku mieszkalnego. Innymi słowy zwolnienie to związane jest z konkretnym zdarzeniem, tj. nabyciem określonego gruntu w określonym celu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje, jaki grunt jest gruntem pod budowę budynku mieszkalnego, ani co oznacza zmiana przeznaczenia gruntu na grunt pod budowę ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje ściśle pojęcia przychodu podatkowego. Ustawodawca ograniczył ... innych państw funkcjonuje (obowiązuje) pod innymi nazwami. W przypadku państw członkowskich Unii Europejskiej funkcjonuje pod pojęciem podatku od wartości ...
-
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo ... opodatkowany". GAZETA PRAWNA NR 46 (1664) 2006-03-06 Księgowość i Podatki Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęć nieruchomości bądź jej części i udziału ...
-
Odszkodowanie od sądu to przychód podatkowy?
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy zauważyć, że nie zawiera ona definicji odszkodowania (rekompensaty) w związku z powyższym należy odnieść się do przepisów prawa cywilnego. Ustawa z dnia ... dochodowym na zasadach ogólnych, jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Tłumaczenie tekstu z 50% kosztami uzyskania przychodu?
... świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (art. 11 ust. 1 ww. ustawy). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania ... zasad określonych w ust. 3a. Biorąc pod uwagę zaistniały stan faktyczny, na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Wynajem domu liczony "od osoby" z ryczałtem ewidencjonowanym?
... nim pomieszczenia gospodarcze w celu przeznaczenia go pod wynajem. Wnioskodawca ma ... dochodowym. Zgodnie z art. 1 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. 2017, poz. 2157 z późn. zm.), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym ...
-
Wynajem gospodarstwa na potrzeby filmu z ryczałtem ewidencjonowanym
... dochodowym od osób fizycznych opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym ... . 9 ust. 4 ustawy). (...) Biorąc pod uwagę zaprezentowany we ...
-
Dochód dziecka z tytułu udzielenia licencji na grę komputerową
... pkt 1, 2 i 4-9. W powołanej definicji działalności gospodarczej, ustawa o podatku dochodowego od osób fizycznych „wylicza” (pod literami a – c) różnego rodzaje aktywności uznawane za ... zawarcia (przed stworzeniem utworu – dzieła, czy też po jego powstaniu). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęć użytych w art. 22 ust. 9 ...
-
"Odszkodowanie" z sądu a podatek dochodowy
... dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym ... (art. 12 ust. 2 tej ustawy). Ustawa przewiduje również możliwość przyznania, ...
-
Podatek bankowy w kosztach uzyskania przychodu?
... podatku bankowego od lutego bieżącego roku. Jednocześnie ustawa wprowadzająca ten podatek zmieniła ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. W art. 16 ust. 1 pkt ... kosztów (niewymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), pod warunkiem, że wykaże ich bezpośredni bądź pośredni związek z prowadzoną działalnością ...
-
Wynajem 4 mieszkań studentom to jeszcze nie działalność gospodarcza
... roku podatkowego. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, nie definiuje pojęcia „najem”. Istotne jest natomiast, że poszczególne przepisy tej ustawy rozróżniają najem oraz usługi zakwaterowania, podobnie jak czyni to Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług. (...) Biorąc pod uwagę powyższe ...