-
Wspólność majątkowa: na kogo wystawiać faktury VAT?
... sprzeciwiają się temu, aby w przypadku funkcjonowania ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej tylko jeden z małżonków rozliczał podatek VAT jako czynny, zarejestrowany podatnik VAT. Kwestie stosunków majątkowych pomiędzy małżonkami reguluje ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. z 2020 r., poz. 1359). Jak stanowi art ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... z całą pewnością będzie wywoływał liczne spory pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi, jest określenie zakresu czynności, które korzystają z obniżonej stawki podatku VAT. Przypomnijmy, że ustawa mówi tutaj o dostawie, budowie, remoncie, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowie (nie wskazuje ona natomiast na roboty budowlane) obiektów ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.: istotne terminy
... odliczenia VAT korzystać. Przeniesienie praw nabytych do odliczenia 100% VAT – bo o nim mowa – dotyczy jedynie rat leasingowych, nie obejmuje zaś wydatków eksploatacyjnych. Nie istnieje druk, który umożliwiałby powyższe zgłoszenie, w związku z tym należało je sporządzić we własnym zakresie. Badanie techniczne pojazdu Nowa ustawa o VAT określa ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
Obecnie przepisy ustawy o podatku od towarów i usług (dalej "ustawa o VAT") nie określają zasad dotyczących rozliczania korekt in minus w przypadku importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT). W praktyce wykształciły się różne podejścia ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... VAT. Podkreślić należy, iż ani ustawa o podatku od towarów i usług ani przepisy wykonawcze do tej ustawy nie definiują pojęcia doradztwa. Skoro jednak ustawa o podatku ... . Zasady wykonywania czynności w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych określa ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm ...
-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
... wysokich stawek VAT. Ukazała się też ustawa nowelizująca podatki dochodowe ... ustawa przegłosowana, podpisana przez Prezydenta i opublikowana. Nie można zatem obecnie założyć bez jakichkolwiek wątpliwości, że nowelizacja ustawy o VAT w takim kształcie wejdzie w życie z początkiem przyszłego roku. Projekt zakłada też, że podwyższone stawki VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... VAT W 2017 r. limit zwolnienia wyniesie 200 000 zł Z początkiem 2017 r. ma wejść w życie duża nowelizacja VAT. Ustawa została już uchwalona przez sejm (ustawa ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanych) w podatku VAT często korzysta ze zwolnienia. Wszystko zależy od tego czy oraz kiedy nastąpiło jej tzw. pierwsze zasiedlenie. Polska ustawa o VAT zawiera definicję takiego pierwszego zasiedlenia, która okazała się sprzeczna z prawem unijnym. Dnia 16 listopada 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... – nakłady na modernizację przekroczyły 30% jego wartości początkowej. Również od rozbudowy VAT nie był odliczany, gdyż także ona miała służyć działalności zwolnionej. Odbiór ... najmu, leasingu lub inne umowy o podobnym charakterze, o których mowa powyżej, ustawa każe rozumieć umowy, w wyniku których, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, odpisów ...
-
Zwrot VAT w budownictwie - jakie wydatki?
... taki dotyczy jednak ściśle określonych wydatków ponoszonych w związku ze ściśle określonymi pracami. Powyższa ustawa reguluje oczywiście zwrot części podatku VAT zapłaconego przy nabywanych materiałach budowlanych. Obecnie obowiązujące przepisy wskazują, że ustawa ta obowiązuje w okresie od 01 maja 2004 r. (a więc od dnia przystąpienia Polski ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: dwa niezależne limity
... Ustawa ma zastosowanie do wydatków powstałych od dnia 01 maja 2004 r., czyli daty, kiedy stawka VAT na materiały budowlane zmieniła się z 7 na 22 proc. (przystąpienie Polski do Unii Europejskiej oraz wejście w życie nowej ustawy o VAT regulującej te stawki). Zgodnie z najnowszą nowelizacją, ustawa ...
-
Usługi projektowe z 8% stawką VAT?
... korzysta ona z usług podwykonawców. Wnioskodawczyni zadała pytanie, jaką stawkę podatku VAT winna stosować do usług wykonania projektu wraz z przeniesieniem praw do ... o korzystanie z utworu, zwana dalej „licencją”, obejmuje pola eksploatacji wyraźnie w niej wymienione. Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera definicji pojęcia „honorarium”, ...
-
Wsteczna rejestracja do podatku VAT możliwa?
... podatnika zamiaru, potwierdzonego obiektywnymi dowodami, prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Zatem stwierdzić należy, że ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... ją do rozliczenia w następnych okresach. Pamiętać jednak należy, iż podobnie jak to miało miejsce przed nowelizacją, ustawa o VAT zezwala fiskusowi na przedłużenie terminu dokonania zwrotu VAT. Taka sytuacja zachodzi w przypadku wszczęcia przez organ czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego wszczynanego na ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... VAT w innych przypadkach stawka podatku VAT wynosi 22% Problem przy ustaleniu prawidłowej stawki podatku przy dostawie gruntu pojawia się wtedy, gdy sprzedaży wraz z nim podlegają budynki i budowle opodatkowane wg różnych stawek VAT. W takiej sytuacji należałoby przypisać części gruntu do tych poszczególnych nieruchomości. Ustawa ...
-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... 54, poz. 535 z późn. zm., dalej „ustawa”) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Ustawa przewiduje także możliwość zwolnienia od podatku VAT usług określonych ściśle w załączniku nr 4 do ustawy ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... fakturami VAT. Co za tym idzie, wynikający z nich podatek VAT należy także rozliczać w ten sam sposób (ustawa o podatku ... Ustawa na ten temat milczy. Zdaniem autora jednak, z uwagi na traktowanie duplikatów faktur na równi z fakturami, należy uznać, iż w tej sytuacji zastosowanie znajdą tutaj przytoczone przepisy w zakresie odliczania podatku VAT ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... ustawy o VAT. Powyższa zmiana ma pozwolić na zachowanie zasady neutralności podatku VAT, a tym samym uniknięcie ponoszenia ciężaru podatku VAT przez podatnika dokonującego dostawy lub świadczenia usług. Taki skutek byłby niezgodny z zasadami wspólnotowego VAT i naruszałby przepisy Dyrektywy 2006/112/WE. Wynika to z faktu, że Ustawa Prawo Zamówień ...
-
Podatek VAT w rolnictwie
... usług rolniczych. O tym, jakie usługi są zaliczane do rolniczych, piszemy w dalszej części tego rozdziału. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Dwa rodzaje opodatkowania Ustawa o podatku VAT przewiduje dla producentów rolnych 2 rodzaje opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Rolnicy, którzy nie są zobowiązani do ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
... obecnie przepisy określające zasady odliczania VAT przy nabyciu samochodów na potrzeby działalności, tj. ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 ... od otrzymania faktury (dokonania odliczenia). Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... jeżeli do czynszu (raty) przysługuje ograniczone prawo do odliczenia VAT. Ograniczenie w odliczaniu VAT (w wysokości 60% kwoty podatku, nie więcej niż 6.000 ... 6 ustawy nowelizującej. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Ustawa z dnia 16.12.2010 r. o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... VAT pojęcie "rok podatkowy" użyte w art. 113 nie zostało zdefiniowane. Stosownie do art. 11 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.), przez rok podatkowy rozumie się rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Jedynie ustawa ... podmiotowo z VAT podlega opodatkowaniu VAT. Jest ...
-
Odliczenie z faktury VAT RR a fundusz promocji
... ustawa z dnia 22 maja 2009 r. o funduszach promocji produktów ... ustawa. Tym samym rolnik otrzymuje kwotę odpowiednio niższą od tej, która jest podana na fakturze. W związku z powyższym rodzi się pytanie, czy działanie takie nie pozbawia przypadkiem nabywcy produktów rolnych od rolnika ryczałtowego prawa do odliczenia podatku wykazanego na fakturze VAT ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... ustawa o VAT zawiera przepisy ograniczające prawo do odliczenia podatku naliczonego, które wiążą się ściśle z błędami formalnymi dokumentów wystawianych dla potrzeb podatku VAT. 1. Faktury wystawione przez podmiot nieistniejący Z przepisu art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... usług turystyki usługi własnej (transportu) należy wskazać, że zgodnie z ogólnymi regułami konstrukcyjnymi VAT podatek naliczony podlega odliczeniu pod warunkiem, że związany jest z wykonywaniem czynności podlegających opodatkowaniu. Ustawa stanowi, że podatek winien być wyodrębniony w przypadku, gdy podatnik wykonuje zarówno czynności dające ...
-
Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r.
... VAT stały się faktem 15 grudnia 2016 r. Wtedy to bowiem została ogłoszona w Dzienniku Ustaw (poz. 2024) ustawa ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... identyfikować przy pomocy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r. Ustawa nie wymaga tutaj posiadania opinii ... VAT, może skorzystać z usługi Ministerstwa Finansów w zakresie bazy podatników on-line pod adresem: za pomocą NIP usługobiorcy. Drugie niebezpieczeństwo polega na prawidłowym określeniu, czy usługodawca jest podwykonawcą. Ustawa o VAT ...
-
Nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... naliczonego, jego późniejsze wycofanie z firmy i przekazanie do majątku prywatnego podatnika jest traktowane na równi z odpłatną dostawą towaru, a w efekcie podlega opodatkowaniu VAT. Ustawa o VAT, w art. 2 pkt 14a wskazuje, że przez wytworzenie nieruchomości należy tutaj rozumieć wybudowanie budynku, budowli lub ich części, lub ich ulepszenie ...
-
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... znacznie korzystniejsze dla podatników niż mechanizmy słowackie. Polska ustawa o VAT zasadniczo uzależnia bowiem prawo do odliczenia podatku od spełnienia łącznie warunku powstania obowiązku podatkowego i otrzymania faktury VAT. W efekcie literalna wykładania przepisów pozwala nabywcy odliczyć VAT w momencie otrzymania faktury, nawet jeśli od daty ...
-
VAT od sprzedaży gruntu: ważne postępowanie zbywcy
... do majątku prywatnego działkę budowlaną o zagospodarowaniu mieszkaniowo-usługowym. Od zakupu nie odliczono VAT. W 2016 r. działka została przeznaczona na działkę inwestycyjną. Na działce tej ... zarządu potrzebne jest pełnomocnictwo określające ich rodzaj, chyba że ustawa wymaga pełnomocnictwa do poszczególnej czynności. Zgodnie z art. 99 § 1 Kodeksu ...
-
Biała lista podatników VAT czyli sankcje finansowe dla firm
... . Co do zasady ustawa ma wejść w życie z dniem 1 września 2019 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących podatków dochodowych (od 2020 r.). Zakres zmian Głównym celem nowelizacji ustawy jest dalsze uszczelnianie systemu podatku od towarów i usług oraz zminimalizowanie ryzyka nieświadomego udziału podatników w karuzelach VAT. W związku z tym planowane ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... podatnika zamiaru, potwierdzonego obiektywnymi dowodami, prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Zatem stwierdzić należy, że ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... kwotą nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wykazaną w deklaracji VAT. Wskazanie przez podatnika w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy kwoty nadwyżki podatku ... na mocy przepisu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. W tym miejscu należy jednak wskazać, że ustawa o podatku od towarów i usług nie wymienia małżonków jako odrębnej kategorii ...
-
Kiedy 8% stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe?
... r. o podatku od towarów i usług4 (dalej: „ustawa o VAT”), której świadczenie na podstawie tego przepisu korzysta z 8% stawki podatku VAT. Mając na uwadze orzecznictwo sądów ... sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw7, dalej „ustawa Covid-19”, przepis art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w poprzednim brzmieniu stosuje się do dnia 30 czerwca 2020 r. ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... podatnika zamiaru, potwierdzonego obiektywnymi dowodami, prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Zatem stwierdzić należy, że ustawa o podatku od towarów i usług nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile występują przesłanki, że zakupione ...