-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
... , orki, innych prac związanych z uprawą roli, stanowi prowadzenie działalności gospodarczej zdefiniowanej w art. 15 ust. 2. Tym samym dokonując rejestracji jako podatnik VAT czynny, Wnioskodawca dokonuje jej dla wszystkich czynności wykonywanych w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej, występując jako podatnik podatku od towarów ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług zakwaterowania w hotelach. Art. 28e ustawy o VAT mówi bowiem wprost, że usługi tego typu zaliczają się do usług związanych z ... świadczenia da usług restauracyjnych czy cateringowych. Zgodnie z art. 28i ust. 1 ustawy o VAT usługi te są opodatkowane w miejscu, w którym (co do zasady) faktycznie są wykonywane. ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z ... zamiarem sprzedaży starej. Zadał pytanie, czy sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... "małego podatnika". A to oznacza, że więcej przedsiębiorstw będzie mogło rozliczać VAT kwartalnie, odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał czy ... prawo wpłacania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Podobnie jak w podatku VAT odroczenie terminu płatności podatku pozwala efektywniej gospodarować środkami pieniężnymi. Z roku ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... darowizn oraz podatki odgrywające w działalności gospodarczej największą rolę, tj. podatek dochodowy i podatek od towarów i usług. Ale uwaga, w przypadku VAT przepisy przewidują wyjątki. VAT tylko w określonych sytuacjach Pierwszy z nich dotyczy VAT-u naliczonego. Jego wartość podatnik będzie mógł rozliczyć w kosztach podatkowych, jeśli przysługuje ...
-
Ministerstwo Finansów: nazwa na paragonie z kasy fiskalnej 2013
... do spożycia nie dłuższym niż 14 dni – objęty 5% stawką podatku VAT, ciastka świeże – objęte 8% stawką podatku VAT oraz ciastka, których data minimalnej trwałości lub termin przydatności ... jednej nazwy np. pomidory, jeżeli sprzedawane towary objęte są jedną stawką VAT). W tym miejscu należy również zauważyć, że podatnicy świadczący usługi (dokonujący ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... polska firma nabędzie takie usługi od kontrahenta zagranicznego, z reguły musi rozpoznać z tego tytułu import usług i wykazać od niego VAT należny (a także w większości przypadków odliczyć VAT naliczony). W artykule „Transport międzynarodowy towarów jako import usług?” wyjaśniliśmy, że nabywając od zagranicznego kontrahenta usługę transportu towaru ...
-
Ulga na złe długi: uwaga na cesję ubezpieczonej wierzytelności
Podatnik, który nie uzyska zapłaty należności od kontrahenta może pod pewnymi warunkami skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek VAT należny wykazany w deklaracji VAT w związku z wystawieniem faktury, która nie została zapłacona. Powstaje pytanie, czy takie prawo przysługuje także przedsiębiorcy, który w odniesieniu do przedmiotowej faktury ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... ustalania podstawy opodatkowania WNT. Mianowicie art. 30a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że do ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku WNT, stosuje się odpowiednio przepisy art. 29a ... w taki sposób podstawę opodatkowania jak i podatek należny ujmowane są w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej. Warto przy tym pamiętać, że kwotę podatku ...
-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
... zobowiązany jest złożyć VAT-27 za takie same okresy, za jakie składa zwykłe deklaracje VAT. Vatowcy rozliczający się miesięcznie, składający VAT-7 złożą VAT-27 miesięczne. Vatowcy ... autoryzujących – zarówno VAT-UE jak i VAT-27. Kwoty w VAT-27 w odróżnieniu od innych deklaracji VAT, powinny być wykazane w zł i groszach, czyli do dwóch miejsc po ...
-
Przemieszczenie towaru nie zawsze jest wewnątrzwspólnotową dostawą
... przemieszczania towarów WDT nie będzie. Zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy o VAT jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów traktuje się również przemieszczenie przez ... w kraju, jak i towary nabyte w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy importowane. Podatnik VAT UE „przesuwa” ze swojej siedziby w Krakowie partię towarów do własnego magazynu w ...
-
Zawarcie umowy leasingu na samochód: termin złożenia VAT-26
... dotyczy. Uwaga Złożenie informacji o pojazdach wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej jest jednym z trzech wymogów formalnych, które trzeba spełnić, aby VAT w całości odliczyć. Pozostałe dwa to zaprowadzenie ewidencji przebiegu każdego takiego pojazdu, która potwierdzi użytek jedynie firmowy oraz sporządzenie zasad i reguł ...
-
Każdy przedsiębiorca jest z natury przestępcą?
... . Służby przyjrzą się także operacjom majątkowym podejrzanych, dokonanych w tym okresie na rzecz osób trzecich. Podejrzenie przestępstwa prania pieniędzy w powiązaniu z uszczupleniem VAT ma skutkować niezwłocznym wstrzymaniem takiej transakcji i blokadą rachunku. W tej sytuacji uzasadnione są obawy, że tak jednoznaczne wytyczne ministra Ziobry mogą ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... (bez ograniczeń kwotowych). Nadal zachowano natomiast brak prawa do odliczenia VAT od nabytego paliwa. Ostatecznie jednak i tutaj przepisy dopuściły prawo do odliczenia połowy ... może również zaliczać do kosztów uzyskania przychodów część naliczonego podatku VAT niepodlegającego odliczeniu od podatku należnego w podatku od towarów i usług, przy ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... . zm.), podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe ... co w całokształcie poglądów Wnioskodawcy sprowadza się do zastosowania stawki VAT w wysokości 23%. Zauważyć bowiem należy, że w niniejszej sprawie ...
-
Podzielona płatność a zapłaty faktur sprzed listopada 2019 r.
... 2019 r. Czy jest tak w rzeczywistości? Zgodnie z art. 108a ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy dokonywaniu płatności ... albo na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo jest rozliczana w inny sposób. Zapłata taka może nastąpić tylko w ...
-
Postępowanie karnoskarbowe sposobem na nieprzedawnienie podatku
... jakichkolwiek uzasadnionych podstaw. Masowe wszczynanie postępowań karnoskarbowych Krakowski sąd, uchylając zaskarżoną przez spółkę decyzję dyrektora izby skarbowej w przedmiocie odmowy zwrotu VAT blisko 4 mln zł, podkreślił: „…aktualnie (…) działania organów państwa ukierunkowane są na ochronę fiskalną swoich interesów. Uważa się, że skutkuje to ...
-
Fiskus uznał a nie udowodnił, że faktury za zakup paliwa są fikcyjne
... nie dochowując należytej staranności w doborze kontrahenta. Dlatego też nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupu paliwa od tej spółki, bo była ona tylko firmantem, a paliwo ... podatkowy uznał, że spółka jest podmiotem nierzetelnym. Zawyżyła podatek naliczony na fakturach VAT zakupu paliwa, bo dostawy do niej były fikcyjne. Tyle że sam organ przez ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... obciążenia nie znajdzie zastosowania, a spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabywane usługi. Organ walczył do ... na zasadach ogólnych. Oznacza to, że wykonawcy powinni wystawić faktury VAT ze wskazaniem (…) właściwej stawki VAT, sumy wartości sprzedaży netto i kwoty podatku, zaś skarżąca ...
-
Praca w IT coraz lepiej wynagradzana. Najwyższe zarobki w Backend
... jest nadal Backend. Najwyższa mediana odnotowana dla górnych widełek to 28,5 tys. złotych (+VAT) przy B2B w obszarze AI. Odporna na kryzys branża IT cały czas poszukuje nowych ... góry. Przy B2B mediany oferowanych wynagrodzeń wynoszą od 17 do 23,5 tys. złotych netto (+VAT), co daje nam wzrost mediany dolnych widełek o 20 proc., a górnych o 18 proc. ...
-
Od 1 września zmiana w przepisach o Krajowym Systemie e-Faktur
... jako przedstawiciel samorządowej jednostki budżetowej, samorządowego zakładu budżetowego, urzędu gminy, starostwa powiatowego lub urzędu marszałkowskiego, a także przez grupę VAT jako przedstawiciel członka grupy VAT. Ta zmiana pociąga za sobą kolejne. Uprawnienie do wystawiania lub dostępu do faktur ustrukturyzowanych uzyska podmiot wskazany przez ...
-
Reklamacja faktury za usługi telekomunikacyjne - jak zaksięgować
... w przypadku reklamacji rzeczowej, lecz błędna wartość usługi wynikająca z otrzymanej faktury VAT. Sposób ewidencji księgowej zależy od terminu zgłoszenia reklamacji - przed zapłatą czy po ... , ujmuje w swoich księgach otrzymaną fakturę VAT. Korekty dokonujesz natomiast na podstawie faktury korygującej VAT, którą prześle firma telekomunikacyjna. ...
-
Nowe tablice rejestracyjne a badanie techniczne
... którego wydano wcześniej zaświadczenie o którym mowa w art. 86 ust. 5 ustawy o VAT (pełne odliczenie podatku VAT) oraz spełniający nadal wymagania określone w art. 86 ust. ... potwierdzającego spełnienie wymogów określonych w art. 86 ust. 4 ustawy o VAT? W powyższej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 88 ust. 1 ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa: jakie dokumenty?
... transportu, podatnik musi posiadać (poza kopią faktury oraz specyfikacją) także dokument wywozu, który powinien zawierać przynajmniej (art. 42 ust. 5 ustawy o VAT): dane dotyczące podatnika i nabywcy, dane pozwalające jednoznacznie zidentyfikować przedmiot dostawy jako nowy środek transportu, datę dostawy, podpisy podatnika i nabywcy, oświadczenie ...
-
Infrastruktura towarzysząca droższa dla Kowalskiego?
... odczuć różnicy. Kupuje on bowiem dom lub mieszkanie opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT, a nie udział w infrastrukturze towarzyszącej ze stawką 22 proc. Developer może jednak ... zakresie, bezpośrednio odczuje wzrost kosztów budowy. Nie jest on bowiem podatnikiem podatku VAT, a co za tym idzie – nie odliczy tego podatku. Musi się zatem liczyć ...
-
Kara umowna to nie rabat
... jej od niego wierzytelnością. Wykonane usługi zostały udokumentowane wcześniej fakturami VAT. W związku z tym zwróciła się ona do kontrahenta z wnioskiem o akceptację ... kara umowna są to dwa odrębne stosunki prawne. Wystawione przez Zainteresowaną faktury VAT dokumentują wynagrodzenie (cenę) za wykonanie usług budowlano-montażowych, z kolei kara ...
-
Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów a VAT-UE
... Polska funkcjonuje w ramach Wspólnotowego Obszaru Celnego. W związku z tym zarówno cło, jak i VAT należny w związku z importem towarów powstają w związku z wprowadzeniem towaru na obszar ... inne będzie miejsce spełniania obowiązków związanych z rozliczeniem się z cła oraz z VAT. Zastosowanie procedury składu celnego pozwala na „przesunięcie” miejsca ...
-
Materiały szkoleniowe z Niemiec jako WNT?
... Niemczech (która jest tam uznana za wewnątrzwspólnotową dostawę towaru – WDT – i jako taka zwolniona z VAT z prawem do odliczenia), towary są transportowane do Polski. Służą one działalności ... wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów. Towary te (ich nabycie) nie są zwolnione od VAT. W związku z tym należy wykazać podatek należny od tej transakcji (WNT). ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... . zakup gruntu pod budowę. Ważne! Jeżeli Twoja spółka planuje odliczyć VAT związany z zaniechaną inwestycją, musi być w stanie udowodnić, że inwestycja ta ... fikcyjnego, była racjonalnie uzasadniona i w założeniu miał służyć prowadzeniu działalności opodatkowanej VAT. CIT Z punktu widzenia rozliczenia CIT, wydatki związane z zaniechanymi inwestycjami ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... najemców - z zastosowaniem właściwej stawki i terminem powstania obowiązku podatkowego VAT refakturowanej usługi - było powszechnie akceptowane przez organy podatkowe. Od ... %, a od 1 stycznia 2011 r. - 23%), bez możliwości stosowania zwolnienia z VAT. Zastosowanie jednej stawki VAT do czynszu najmu i mediów ma szczególnie znaczenie przy "przerzucaniu ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... rozważyć m.in. przesunięcie daty wystawienia faktury, zmianę zasady rozliczania VAT, a gdy już pojawią się zaległości, złożenie wniosku do urzędu skarbowego o ... na rzecz przedsiębiorcy B 26 października. Czynność ta musi być udokumentowana fakturą VAT. Jeśli przedsiębiorca A wystawi ją w październiku, to obowiązek podatkowy powstanie również w tym ...
-
3 miesiące na rachunek ze sprzedaży
... również być zainteresowany w uzyskaniu rachunku. Gdy kupuje od podatnika VAT zwolnionego, rachunek posłuży mu do udokumentowania poniesionych kosztów prowadzonej działalności ... prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Gdy sprzedaży dokonuje czynny podatnik VAT, w takiej sytuacji to kupujący, gdy nie jest zobowiązany do rozliczenia ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... brutto za gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w przypadku auta ... przedsiębiorca efektywnie wydaje na niego 59 665,25 zł (uwzględniając w tym odliczenie VAT, amortyzację oraz odsetki od kredytu w kosztach firmy). Uwaga, amortyzacja obniża zdolność ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... że korekta faktury elektronicznej może być wystawiona zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. 5. W jakim terminie odlicza się VAT z e-faktury? Forma, w jakiej podatnik otrzymuje od kontrahenta faktury VAT (papierowa bądź elektroniczna) pozostaje - w świetle obowiązujących przepisów - bez wpływu na prawo do odliczenia podatku naliczonego ...
-
Sprzedaż działek budowlanych z VAT-em?
... że czynności sprzedającego przybierają formę zawodową (profesjonalną). W takiej sytuacji sprzedaż działek może być uznana za dokonaną przez podatnika i podlegającą opodatkowaniu VAT. (wyrok WSA w Szczecinie z 15 lutego 2012 r., sygn. akt I SA/Sz 1002/11 - orzeczenie prawomocne) W sprawie rozstrzyganej przez WSA skarżąca dokonywała sprzedaży działek ...