-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... r., istnieje możliwość odliczenia 1/5 kwoty podatku naliczonego za każdy rok, w którym przedmiotowy środek trwały jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Pierwsza korekta powinna zostać dokonana za 2010 r. w korekcie deklaracji dla podatku od towarów i usług składanej za pierwszy okres rozliczeniowy 2011 r. Wnioskodawcy ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... określonego w umowie lub na fakturze, korekta dotyczy podatku naliczonego przypadającego ... korekta podstawy opodatkowania ma dla państw członkowskich charakter fakultatywny. Państwa członkowskie mają także swobodę w ustalaniu warunków pomniejszania podstawy opodatkowania. W tym kontekście krajowe regulacje, zawarte w art. 89a i art. 89b ustawy o VAT ...
-
Korekta cen transferowych a VAT
... pozostaje bezpośrednim beneficjentem świadczenia, świadczonej przez jedną stronę usłudze odpowiada realizowane przez drugą stronę świadczenie wzajemne (wynagrodzenie). Korekta cen transferowych a VAT Ustawa o VAT nie zawiera regulacji, które wprost odnosiłyby się do kwestii związanych z rozliczaniem korekty dochodowości. Co do zasady przyjmuje ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... którym potwierdzenie to uzyskał. Takie zasady wynikają z literalnego brzmienia przepisów ustawy o VAT. Uwaga Korekta zmniejszająca zobowiązanie podatkowe, wynikająca z faktury korygującej ujmowana jest przez wystawiającego w bieżąco składanej deklaracji VAT i nie wymaga korygowania deklaracji, w której rozliczona została faktura pierwotna. Przykład ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku VAT od września 2019 r.
... z VAT a korekta podatku naliczonego Podatnik, który powraca do zwolnienia z VAT, w związku z czym zmienia się przeznaczenie nabytych przez niego towarów/usług, musi dokonać stosownej korekty VAT z tego tytułu. Obecnie korekta taka jest rozłożona w czasie i ma miejsce w deklaracji za styczeń każdego roku następującego po roku, który korekta obejmuje ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... . Zadano pytanie, w jakiej części spółka powinna dokonać korekty odliczonego wcześniej podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z podstawową ... miesięcy pozostałych do końca okresu korekty. Określa zaś, że korekta dotyczy jednej piątej (bądź jednej dziesiątej) odliczonego podatku naliczonego w ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... VAT). W konsekwencji z chwilą sprzedaży podatnik będzie miał prawo do korekty nieodliczonego VAT przy np. nabyciu pojazdu. Oczywiście korekta ...
-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
... i 5 oraz art. 119 ust. 10 i art. 120 ust. 16. Zasady wystawiania faktur VAT i innych dokumentów z nimi zrównanych uregulowane zostały szczegółowo w przepisach rozporządzenia ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... 13 ust. 8 rozporządzenia (obowiązującego do dnia 31 grudnia 2012 r.), faktury korygujące powinny zawierać wyraz „KOREKTA” albo wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA”. Na podstawie § 14 ust. 1 rozporządzenia (w ... 90 ust. 1 oraz art. 273 Dyrektywy VAT, a także zasady neutralności podatku VAT oraz zasady proporcjonalności. Niekiedy dochodzi jednak do sytuacji, w ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... fizycznych i zwrócić im nienależnie zapłacony zawyżony podatek VAT. (...)” Z przytoczonych interpretacji wynika zatem, że jedynie wówczas, gdy źle policzony podatek zostałby zwrócony klientowi, możliwa byłaby jego korekta. Jeżeli natomiast podatek taki miałby zostać w kieszeni sprzedawcy, korekta nie jest dopuszczalna, jako że sprzedawcy takiemu ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... pkt 1-6, b. nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego ... od nieruchomości może być refakturowany a w związku z tym jaka powinna być zastosowana stawka VAT. W związku z powyższym, refakturowanie samego podatku od nieruchomości na ...
-
Ulga na złe długi: upadłość a korekta VAT
... w pismach o zamiarze skorygowania podatku należnego. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji po stronie wnioskodawcy konieczna jest korekta podatku naliczonego w trybie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zasady rozliczenia podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku ... roczna korekta VAT została wykazana. W przypadku powstania przychodu stosowną kwotę należy ująć w kolumnie 8 księgi: „Pozostałe przychody”. Z kolei w sytuacji, gdy korekta spowoduje powstanie ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... można w sumie 3/5 kwoty podatku) nieodliczonego podatku VAT, czyli 1/5 x 4 400 = 880 zł na rok; pierwsza korekta zostanie wykazana w deklaracji za styczeń roku 2012, a ostatnia w ... sumie 4/5 kwoty podatku) nieodliczonego podatku VAT, czyli 1/5 x 15 400 zł = 3 080 zł na rok; pierwsza korekta zostanie wykazana w deklaracji za styczeń roku 2012, a ...
-
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... , istotą faktur korygujących jest korekta faktur pierwotnych, tak aby dokumentowały rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych. Faktury korygujące wystawia się w celu udokumentowania ostatecznej wielkości sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym. W tym miejscu przywołać należy art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym podstawą opodatkowania ...
-
Ulga na złe długi: wierzyciel szybciej odzyska VAT
... faktur. W efekcie dzięki takiemu rozwiązaniu wierzyciel może odzyskać od Skarbu Państwa VAT zapłacony od faktur sprzedażowych, za które nie otrzymał zapłaty, ... dnia upływu terminu płatności danej należności. Jeżeli należność zostanie uregulowana częściowo, korekta dotyczyć będzie podatku naliczonego przypadającego na część nieuregulowaną. Korekty ...
-
Ulga na złe długi: moment dokonania korekty VAT
... w jakiejkolwiek formie. Trzeba także pamiętać o art. 89a ust. 3 ustawy o VAT mówiącym, że korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął ... w dwóch miejscach, tj. art. 89a ust. 2 pkt 6 i ust. 3 ustawy o VAT. Otóż korekta podatku VAT nie może nastąpić wcześniej, aniżeli po upływie czternastodniowego ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... , które są następnie przedmiotem zbycia (darowizny) przedsiębiorstwa, reguluje art. 91 ust. 9 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę zorganizowanej części przedsiębiorstwa ...
-
Korekta błędnej sprzedaży na kasie fiskalnej on-line
... . Jak wskazano już wyżej, zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności ... do kasy (transakcja zakończona wydrukowaniem paragonu) nie podlegają już modyfikacji. Korekta danej transakcji (treści paragonu fiskalnego) jest możliwa jedynie przed wydrukowaniem paragonu, czyli ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... faktur i pozycji, których korekta dotyczy) powodują, że w ... korekta. Takie rozwiązanie jest stosowane powszechnie w innych państwach UE. Dokumenty WDT Proponuje się również nowelizację art. 42 ust. 11 ustawy o VAT. Zmiana będzie mieć charakter redakcyjny, ale i doprecyzowujący, gdyż obecne brzmienie ww. przepisu (art. 42 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została ona wystawiona Korekta podatku należnego będzie mogła zaś nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym ... na dłużników) znalazła się natomiast w nowo dodanym art. 89a ust. 6 ustawy o VAT. Zgodnie z nią w przypadku stwierdzenia, że podatnik naruszył obowiązek określony w ust. 1 (czyli ...
-
Podatek VAT: które przepisy ulgi na złe długi?
... a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została ona wystawiona Korekta podatku może nastąpić w rozliczeniu za okres ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... który stwierdzi, że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne bądź kwartalne) ... zaległość podatkową (wraz z odsetkami) w terminie 7 dni od dnia złożenia tej korekty korekta nie jest dokonywana wskutek sytuacji opisanych wyżej w pkt 1 i 2 Wszystkie wskazane ...
-
Korekta deklaracji VAT-7 a czynności sprawdzające
... ponoszenia negatywnych skutków takiego stanu rzeczy. Jednak w pewnych wypadkach korekta deklaracji nie jest możliwa. Sytuacje, w których prawo to ulega zawieszeniu określają przepisy ... 620/03) stwierdził, że czynności sprawdzające nie są przeszkodą do dokonania korekty deklaracji w podatku VAT. Nie są bowiem tożsame z kontrolą podatkową. Jakie więc ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... okoliczności, jakich dotyczy ta faktura. Jeżeli pierwotnie sporządzona faktura błędnie dokumentowała stan faktyczny, a więc korekta jest wynikiem błędu (zawierała pomyłki np. w ilości, cenie lub kwocie podatku VAT), wówczas korekta powinna być przyporządkowana wstecznie do okresu, którego dotyczy, czyli do daty wystąpienia przychodu należnego ...
-
Nie każdą fakturę VAT można anulować
... 1 pkt 1-6, b. nazwę (rodzaj) towaru lub i usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - ... posiadaniu oryginału i kopii faktury, to wystawiona w dniu 20 października 2014 r. faktura VAT dokumentuje czynność faktycznie wykonaną zgodnie z podpisanymi przez Strony ...
-
Samochód z 2010 r.: zmiana na osobowy a korekta VAT
... przestanie on spełniać wymagania uprawniające do odliczenia VAT, należy dokonać korekty VAT naliczonego. Zdaniem podatnika korekta nie jest potrzebna ponieważ przepisy obowiązujące w dniu dokonania zakupu pojazdu zostały uchylone 1 stycznia 2011 r. i zastąpione art. 3 ustawy o zmianie ustawy o VAT. Stanowisko sądu Sąd zgodził się z podatnikiem ...
-
Odliczenie, poprzez korektę VAT, podatku od zakupu gruntu
... w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości ... korekty (art. 91 ust. 4 ustawy o VAT). W myśl art. 91 ust. 5 ustawy, w przypadku, o którym mowa w ust. 4, korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... sprzedawcy, gdy faktura korygująca zmniejszy kwoty z faktury pierwotnej? Zmniejszenie w podatku VAT To, kiedy wystawiana jest faktura korygująca, regulują §13 i 14 rozporządzenia Ministra Finansów z ... wystawienia faktury korygującej. W praktyce przyjęło się, że to, kiedy taka korekta zostanie uwzględniona, zależy od jej przyczyn. Otóż jeżeli ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
... większości przypadków został zdefiniowany w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT: Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności ... eksportu nie dojdzie, konieczne jest skorygowanie deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym zaliczkę pierwotnie opodatkowano. Korekta ta powinna polegać na usunięciu z tej ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... korekty deklaracji. Załóżmy że w lutym 2018 r. podatnik otrzymał fakturę. Podatek VAT rozlicza za okresy miesięczne. Przez niedopatrzenie nie odliczył podatku z tej faktury, ... 2018 r. - należy sporządzić korektę za ten właśnie miesiąc i zwiększyć podatek naliczony o VAT z nieuwzględnionej faktury. Warto tutaj również zwrócić uwagę na czasookres, w ...
-
Ulga na złe długi: kiedy korekta podatku należnego?
... wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ... . Termin dokonania korekty został określony w art. 89a ust. 3 ustawy. Korekta taka może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... osobowego przeznaczonego do dalszej odsprzedaży. W związku z tą operacją odliczony został podatek VAT w 100%. Niestety auta nie udało się sprzedać i wnioskodawca ... pytanie, czy w takiej sytuacji powinien dokonać korekty wcześniej odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... przedsiębiorstwa, jeżeli jego nabywca będzie traktowany dla celów podatku VAT jako następca prawny zbywcy. Wskazać w tym miejscu należy na ... , iż w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału), o których mowa w art. 6 pkt 1 ustawy, korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana odpowiednio przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę ...