-
Firma może odpowiadać za oszustwa pracownika nawet jeśli nic o nich nie wiedziała
... nieprawidłowości zostaną ujawnione po terminie rozliczenia VAT za dany okres, przedsiębiorcy prócz uregulowania zaległego podatku muszą ponieść karę w postaci odsetek. W przypadku uznania działalności firmy za noszącą znamiona oszustwa podatkowego (art. 56 Kodeksu karnego skarbowego) albo wyłudzenia zwrotu VAT (art. 76 K.k.s.) może jej grozić ...
Tematy: przestępstwa skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa, odpowiedzialność pracownika, odpowiedzialność pracodawcy, nieuczciwy pracownik, puste faktury, pusta faktura, faktura vat, faktura, podatek vat, vat należny, oszustwa podatkowe, fałszowanie faktur, odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe, zapłata vat -
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... dostawcą fikcyjnych faktur dla kontrolowanej firmy. Organ kontroli skarbowej określił zaniżenie zobowiązania wobec budżetu państwa z tytułu podatku VAT na kwotę 8,2 mln zł. Mechanizm oszustwa w zakresie podatku VAT opiera się na tzw. znikającym podatniku i firmie przyjmującej rolę pośrednika „bufora” w kierowanej przez organizatorów karuzeli, czyli ...
-
Oskarżenia o oszustwa podatkowe a prawo do obrony
... prawo do odliczenia VAT z uwagi na oszustwa dokonane przez ich dostawców czy innych kontrahentów” – podsumowuje mec. Nogacki. Organy podatkowe nie mogą bowiem zapominać, że posądzając przedsiębiorcę o bezprawne odliczenie podatku od towarów i usług, muszą wykazać jego świadome uczestnictwo w karuzeli VAT ...
-
Fiskus zarzuca przedsiębiorcom oszustwa podatkowe opierając się na dowodach zgromadzonych wobec kontrahenta
... organu I instancji, że spółka była świadomym uczestnikiem oszustwa podatkowego karuzeli VAT, przyjmując i rozliczając fakturę niedokumentującą rzeczywistej transakcji. Przedsiębiorca jest przedsiębiorcą ... działała w złej wierze, czyli że wiedziała, że jest uczestniczką oszustwa karuzeli VAT. Brak również dowodów na poparcie stanowiska, że spółka nie ...
-
Przy karuzelach VAT podatek często płacą niewinne firmy
... VAT, wyjaśniającym jak działa karuzela VAT, znalazły się wskazówki „Jak uniknąć oszustwa ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... karuzeli VAT Naczelnik urzędu skarbowego zakwestionował możliwość zastosowania w rozliczeniach VAT stawki 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Jej przedmiotem był Mercedes-Benz AMG GLS 63. Organ stwierdził, że samochód ten nigdy nie opuścił kraju, a przedsiębiorca jest świadomym uczestnikiem oszustwa podatkowego karuzeli VAT. Auto ...
-
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... zdarzeń. Wyjątkiem od tej reguły jest tylko okoliczność nadużycia lub oszustwa. Wystarczający jest rzeczywisty zamiar wykorzystania nabytych towarów lub usług na potrzeby firmy Nabycie towaru lub usługi przez podatnika VAT uruchamia stosowanie systemu VAT, a w konsekwencji również stosowanie mechanizmu odliczenia tego podatku. Faktyczne lub ...
-
Oskarżenie o udział w obrocie karuzelowym a zwrot VAT
... dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, w pkt 5 Preambuły stwierdza: „Polska uważa, że w obszarach szczególnie narażonych na oszustwa związane z VAT powinien być wprowadzony szczególny środek. Obszary te to takie sektory gospodarki jak stal, złom, sprzęt elektroniczny, złoto, metale nieżelazne, paliwa ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... Zastosowanie klauzuli nadużycia prawa Klauzula nadużycia prawa ma takie zastosowanie, iż w momencie stwierdzenia przez organ podatkowy wystąpienia oszustwa, wszelkie czynności związane z opodatkowaniem VAT odniosą jedynie podstawowy skutek, jaki miałyby w sytuacji braku czynności stanowiących nadużycie prawa. Istnienie klauzuli nadużycia w polskim ...
-
Nie oszukiwałeś ale VAT i tak nie odliczysz
... jej kontrahentów. Przedsiębiorca nie mógł się zgodzić z odmową odliczenia VAT z faktur dokumentujących rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, tylko z uwagi na to, że ... przeciwnie, fałszerstwo ma jakiś cel i swojego adresata. Gdyby przedsiębiorca był uczestnikiem oszustwa, to po co zaświadczenie fałszowano celem przedstawienia go właśnie jemu. Dowody ...
-
Oszustwa podatkowe: podatnik musi dbać o należytą staranność
... spółek, z których jedna była zagraniczna. Kontrola dotyczyła podatnika VAT zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny od 1997 r., składającego regularnie deklaracje VAT-7. Podatnik zajmował ... okoliczności sprawy na korzyść strony nie dowodzi, że nie doszło do oszustwa podatkowego oraz nie przesądza o dobrej wierze spółki. NSA zaznaczył, że ...
-
Wyrok TSUE: za oszustwa podatkowe pracownika nie powinien odpowiadać pracodawca
... przedsiębiorstw poszkodowanych przestępczą działalnością swoich pracowników. To bardzo dobra linia orzecznicza, zgodna z zasadą sprawiedliwości społecznej. Konstrukcja art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, pozwalała bowiem „karać” przedsiębiorców za działania kogoś innego, kto podszył się w celu dokonania oszustwa pod nieświadomego procederu pracodawcę.
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... oszustwa lub nadużycia, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie powinno zostać mu odebrane, jeżeli podatnik, przy zachowaniu należytej staranności nie mógł wiedzieć, że transakcja ta służy oszustwu lub nadużyciu w zakresie VAT ... złą wiarę czy też, co gorsza, o zmowę w popełnieniu oszustwa, przedsiębiorcy będą musieli weryfikować nie tylko innych ...
-
Oszustwa VAT na paliwie: 160 milionów złotych w tydzień
... firmach handlujących paliwem oszustwa w podatku VAT. Wzmożone kontrole ... VAT na sumę niemal 160 mln zł. Podczas poprzedniej tak dużej akcji, przeprowadzonej w dniach 16-28 czerwca 2014 r., fiskus wykrył 111 firm sprowadzających do Polski paliwo z Litwy. W 95 z nich przeprowadzono kontrole, w wyniku których kontrolerzy skarbówki wykryli oszustwa w VAT ...
-
Rozmowa z przedstawicielem zagranicznej firmy po polsku to wg fiskusa znamiona oszustwa podatkowego
... oszustwa podatkowego chociażby przez jedną z firm, organy skarbowe biorą pod lupę wszystkich jej ... usług w prowadzonym przez Komisję Europejską systemie wymiany informacji o podatku od towarów i usług VIES (VAT Information Exchange System). Korzystający z niego przedsiębiorca ma prawo pozostawać w zaufaniu co do prawdziwości ujawnionych tam ...
Tematy: karuzela podatkowa, podatek vat, rozliczenie vat, odliczenie vat, prawo do odliczenia vat, vat w UE, transakcje wewnątrzwspólnotowe, kontrahent zagraniczny, WDT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, należyta staranność, odwrotne obciążenie, oszustwa podatkowe, kontrola skarbowa, wyłudzenia vat, przestępstwa skarbowe -
TSUE: Nabywca musi mieć możliwość skorzystania z prawa do odliczenia VAT
... w okresie przedawnionym w sytuacji, gdy fakturę otrzymał po upływie okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego w zakresie tej dostawy, a wykluczone jest ryzyko oszustwa podatkowego lub braku zapłaty VAT należnego wynikającego z faktury. W stanie faktycznym, który badał TSUE, podmiot niemiecki - Volksvagen AG, kupował w latach 2004–2010 towary od ...
-
Błędnie wystawiona faktura VAT nie upoważnia skarbówki do karania podatnika
... w ramach walki z procederem wyłudzania VAT i wystawiania tzw. pustych faktur, czyli niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych. Przepis ten ma zastosowanie także do faktur wykazujących kwotę VAT wyższą od kwoty podatku należnego. Nie zawsze jednak przedsiębiorca jest świadomym uczestnikiem oszustwa podatkowego, albo do uszczuplenia ...
-
Niemiecki sprzeciw wobec wyłudzeń VAT
... oszustwa w podatku VAT kosztowały ten kraj 17 do 18 miliardów euro ... VAT od czasu wprowadzenia tego podatku w 1973 roku. Austria oszacowała, że wyłudzenia podatku VAT kosztowały ten kraj 700 milionów euro, podczas gdy Włochy straciły z tego tytułu 2,2 miliarda euro, a Belgia – 2 miliardy euro. Według prowadzących dochodzenie, popełniający te oszustwa ...
-
Oszustwa podatkowe nie pozbawiają prawa do korygowania VAT
... sprzedaży nieruchomości, a w braku jej wykonania dokonała zwrotu tej zaliczki i, będąc zobowiązanym do tego na podstawie art. 106j ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, wystawiła fakturę korygującą wystawioną wcześniej fakturę zaliczkową. W konsekwencji skutkowało to skorygowaniem jej do zera. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach, uchylając zaskarżone ...
-
Karuzele VAT: najpierw teza potem dostosowanie dowodów
... stwierdzenie ich świadomego udziału w karuzeli VAT. Mimo tego organy nadal wywodzą, że miała ona świadomość bycia podmiotem tego oszustwa, choć jak podnosi firma, ... transakcje mają oszukańczy charakter, także i działania skarżącej wpisują się w model świadomego oszustwa” (sygn. akt I SA/Bk 203/20). Dajcie mi przedsiębiorcę, a paragraf się znajdzie W ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... oszustwa podatkowego w VAT ... oszustwa estońskiej firmy. Nie zostało udowodnione, że nie weryfikowała swoich kontrahentów, a wręcz przeciwnie – między spółką a nimi dochodziło do spotkań. Organy nie potrafią udowodnić winy przedsiębiorcy, ale zwrotu VAT odmawiają Estońska spółka nie została wykreślona ani z polskiego rejestru podatników VAT ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... zarzucają spółce pozorność działań lub podejmowanie ich w celu obejścia prawa, powinny to wykazać. Bowiem to właśnie pozorność jest cechą charakterystyczną oszustwa karuzeli VAT. A wówczas na organie ciążyć będzie obowiązek wykazania świadomego uczestnictwa spółki w tym procederze. Organ ogólnie stwierdził, że przedsiębiorca jest oszustem ...
-
Przedsiębiorco martw się sam: lepiej zwrot VAT wstrzymać niż wypłacić
... zarówno poszczególnych ogniw łańcucha dostaw, którym przypisuje się możliwość oszustwa w zakresie VAT, jak i ich roli (w tym skarżącej spółki) w deklarowanym obrocie” (I FSK 579/18 ... oszustwa, a co najmniej jej zawinienie nie jest tak oczywiste. Ochrona majątku i firmy Łatwo sobie wyobrazić, że przedsiębiorca, który dopiero po latach otrzyma zwrot VAT ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... nakładającym na podatnika omawianą 20-procentową sankcję, który to podatnik tylko błędnie zaszeregował transakcję zwolnioną z VAT, jako podlegającą temu opodatkowaniu, a nie zrobił tego w zamiarze popełnienia celowego oszustwa i uszczuplenia wpływów do państwowej kasy. Uchylając decyzje organów I i II instancji, WSA orzekł: „Sankcje takie ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... VAT, w związku z tym, iż jako profesjonalny nabywca paliw nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji kontrahenta i transakcji, wymaganej od podmiotu prowadzącego przedsiębiorstwo na tak dużą skalę. W efekcie fiskus obciążył Grupę Lotos za oszustwa ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Nadużycia i oszustwa finansowe w dobie big data
... którzy stosują coraz bardziej wyrafinowane oszustwa – mówi Marcin Nadolny, Head of Fraud Intelligence w SAS Institute. Ubezpieczenia Oszustwa finansowe to poważny problem branży ... tu między innymi nadużycia w obszarze podatkowym (unikanie, zaniżanie podatków, karuzele VAT, szara strefa), czy nadużycia w obszarze celnym wynikające z przemytu, np. ...
-
Państwo traci miliony na transakcjach karuzelowych w podatku VAT
... nawet niewielkie uchybienia, zamiast aktywnie pracować w obszarach szczególnie narażonych na oszustwa podatkowe i dzięki temu uszczelniać system podatkowy. Niestety te działania ... fakt, że polskie i europejskie prawo, między innymi zapisy o zerowej stawce VAT, umożliwiają im prowadzenie interesu bezpieczniejszego niż napady na banki, czy handel ...
Tematy: vat, luka w vat, podatek vat, wyłudzenia vat, PwC, odwrócony vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat -
Fiskus pozbawia odliczenia VAT bo kontrahent jest nierzetelny
... ani nie mógł przy zachowaniu należytej staranności wiedzieć, że inne transakcje w tym łańcuchu są elementem oszustwa podatkowego. Organy skarbowe jednak konsekwentnie zapominają o tej podstawowej zasadzie podatku VAT i zdają się być głuche na wyraźny, stanowczy głos orzecznictwa. Takie realia prowadzenia działalności gospodarczej sprawiają ...
-
Fiskus: za niezapłacony VAT odpowie nabywca?
... stacja ta nie zapłaci podatku VAT. Ministerialną propozycję krytykują jednak eksperci podatkowi, zarzucając jej przerzucanie na uczciwych podatników odpowiedzialności za niewydolne zwalczanie przestępczości podatkowej przez organy państwa. "Eliminacja rzeczywistego problemu, którym są masowe oszustwa podatkowe dokonywane przez zorganizowane grupy ...
-
Kolejna rewolucja w VAT: odwrotne obciążenie na telefony czy laptopy
... odwrotnego obciążenia (zakładający przeniesienie obowiązku rozliczenia VAT z dostawcy na nabywcę) stanowi odstępstwo od zasady, zgodnie z którą zobowiązanym do zapłaty podatku jest podatnik dokonujący dostawy towarów lub świadczenia usług. Stosowany jest on do tzw. towarów wrażliwych na oszustwa. Nowelizacja poszerza katalog towarów objętych ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, vat naliczony, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, proporcja vat -
Wyłudzenia VAT. Nie chcę być okradany
... zwalczać oszustwa w obrocie paliwami, a z drugiej nie będzie wiązać się z żadnymi utrudnieniami o charakterze administracyjnym dla uczciwie działających podatników. Dziś większość z nich dostosowała się do nowych przepisów. Sejm przyjął niedawno nowelizację kodeksu karnego, która wprowadza nawet 25 lat więzienia dla oszukujących na VAT. Czy ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... towarów i usług, w tym w branży budowlanej, paliwowej czy w obrocie elektroniką – Chodzi o płatności dla transakcji podatnych na oszustwa, czyli objęte odwrotnym obciążeniem oraz solidarną odpowiedzialnością w odprowadzaniu VAT. Widać jednoznacznie, że obowiązek stosowania split payment dotknie dużą rzeszę przedsiębiorców, którzy będą musieli się ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... celowego oszustwa: „…art. 273 dyrektywy VAT i zasadę proporcjonalności należy interpretować w ten sposób, że stoją one na przeszkodzie przepisom krajowym, które nakładają na podatnika, który błędnie zakwalifikował transakcję zwolnioną z VAT jako transakcję podlegającą temu podatkowi, sankcję wynoszącą 20% kwoty zawyżenia zwrotu VAT nienależnie ...
-
Plan zwalczania wyłudzeń VAT
... międzynarodowe transakcje są zwolnione z podatku. Według najprostszej formy oszustwa, importerzy kupują zwolnione z podatku towary od innego państwa członkowskiego UE, a następnie sprzedają je z naliczonym podatkiem VAT. Ci handlowcy następnie przywłaszczają sobie VAT, i znikają nie wypisując czeku dla władz państwowych. Bardziej wyrafinowanym ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... VAT nie może opierać się jedynie na abstrakcyjnych podejrzeniach. Podkreślona została okoliczność, że organy skarbowe nie udowodniły żadnej formy oszustwa ...