-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... winien on być opodatkowany. Sytuacja jest tutaj prosta, gdy nabywcą jest podatnik VAT unijny, wtedy bowiem to on rozlicza z tego tytułu podatek należny. Jak natomiast ... i na terytorium kraju. I tak sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju została określona w Polskiej ustawie o VAT w art. 2 pkt 23. Rozumie się przez nią dostawę towarów wysyłanych lub ...
-
WNT w VAT a zakup towaru z podatkiem od wartości dodanej
... , czy obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT występuje również wówczas, gdy sprzedawca do danej transakcji, a więc podatnik unijny innego państwa, doliczył ... VAT wystąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, to podstawa opodatkowania obejmuje całkowitą kwotę wykazaną na fakturze (a więc należną zapłatę), niezależnie od tego, czy kontrahent unijny ...
-
WNT na przełomie roku: stawka VAT
... to może się ponowić także w latach następnych - obecnie obowiązujące stawki podatku VAT mają bowiem charakter przejściowy. Problemy z prawidłowym rozliczeniem tego podatku występują m.in. ... podatkowy z tytułu zaliczki na poczet WNT nie powstanie, jako że kontrahent unijny nie wystawił na tę okoliczność faktury. Obowiązek podatkowy z tego tytułu ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... usług świadczonych na rzecz podatników zagranicznych została sformułowana w nowym art. 28b ustawy o VAT. Mówi on, iż co do zasady miejscem świadczenia usług jest tutaj ... dla przewoźników. Dlaczego? Otóż obecnie za każdym razem, gdy transport zleci kontrahent unijny, miejscem opodatkowania tej usługi co do zasady będzie kraj, w którym posiada on ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
... VAT. Reforma ta jest jednak melodią przyszłości, a do czasu jej wprowadzenia unijny prawodawca zdecydował się jedynie na pewne korekty w dyrektywie VAT ...
-
Grunt rolny nabyty w drodze spadku: sprzedaż a VAT
... opodatkowania (art. 5 ust. 1 ustawy o VAT), nie zaznaczył, że czynności, z którymi związał powstanie obowiązku podatkowego w VAT, powinien wykonać podmiot działający w charakterze podatnika VAT, choć nie ulega wątpliwości, że zasadę tę można wywieść z całości regulacji ustawowej. Prawodawca unijny za podatnika VAT uznaje każdą osobę prowadzącą ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... VAT należy interpretować tak, że szczególną, preferencyjną procedurą opodatkowania VAT marża dla usług turystyki można objąć odsprzedaż usług noclegowych przedsiębiorcom, mimo że odsprzedaży tej nie towarzyszą żadne usługi dodatkowe. Tak orzekł unijny ... art. 306 – 310 dyrektywy VAT dokonana przez unijny Trybunał pozwoliłaby ostatecznie rozwiać ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... od tego, czy zbadał, z kim dokonuje transakcji i czy świadomie brał udział w oszukańczym procederze. Unijny sąd uznał jednak, że w przeciwieństwie do rozliczenia należności celnych, oceniając prawo podatnika do odliczenia VAT, należy ustalić, czy odpowiednio zweryfikował on nabywców importowanego towaru. Trybunał w wyroku z 25 października ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... także w przypadku czynności związanych z religią lub filozofią, sportem oraz kulturą. Czynności w tym zakresie co do zasady powinny podlegać zwolnieniu z VAT. Ustawodawca unijny przewidział także zwolnienie dla działalności publicznej świadczonej przez radio i telewizję, z wyłączeniem działalności komercyjnej. Czynności, które nie są niezbędne do ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... nabywca podał swój niemiecki numer VAT UE. Także polski przedsiębiorca jest zarejestrowany na potrzeby transakcji unijnych i posiada unijny NIP. Nabyte towary jednak nie ... uznać jako sprzedaż krajową i opodatkować wg właściwych w Polsce stawek podatku VAT. W przypadku materiałów budowlanych w większości będzie to stawka podstawowa 23%. Warto wiedzieć ...
-
Próbka towaru jako WDT w VAT?
... VAT naliczony z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych). WDT zatem ma miejsce zarówno, jeśli unijny ...
-
Usługi na ruchomym majątku rzeczowym a rozliczenie VAT
... VAT świadczący usługi na ruchomym majątku rzeczowym należącym do kontrahentów unijnych nie ... skorzystać, konieczne jest spełnienie dodatkowych warunków. Pierwszy z nich został już podany wyżej. Otóż kontrahent unijny musi podać swój NIP unijny polskiemu przedsiębiorcy. Drugi z warunków, to wymóg wywiezienia tych towarów z terytorium kraju, na którym ...
-
Definicja nieruchomości i usług na nieruchomości w podatku VAT
... z nieruchomościami (co do tej pory również nie było wyjaśnione i mogło powodować problemy interpretacyjne). Unijny prawodawca wskazał nawet przykładowe transakcje zaliczane do takiej grupy świadczeń. Nieruchomość na potrzeby VAT Ar. 13b przytoczonego rozporządzenia wskazuje, że dla celów stosowania dyrektywy 2006/112/WE za "nieruchomość" uznaje ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... jest miejsce położenia nieruchomości. art. 28e ustawy o VAT Tyle mówi polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług związanych z nieruchomościami ... rozporządzeniu należy je stosować bezpośrednio w polskim systemie prawnym. Czym jest nieruchomość? Unijny prawodawca w art. 13b Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) NR 282/2011 z ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... długotrwały spór z organami podatkowymi. Wyjaśnienie: Od samego początku obowiązywania ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT, przepisom tej ustawy zarzucana była niezgodność z przepisami unijnymi w zakresie odliczeń podatku naliczonego dotyczącymi samochodów. Zasadność tych zarzutów potwierdził Wojewódzki Sąd ...
-
Transport unijny a deklaracja VAT
... , że usługi te nie są opodatkowane na terytorium Polski, należy je wykazywać w deklaracjach VAT. Obowiązujący od początku 2010 r. art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług ... opodatkowane stawką 0% - poz. 22. Ponieważ usługi te należy wykazać w deklaracji VAT, konieczne jest prawidłowe określenie obowiązku podatkowego dla nich. Należy tego dokonać ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... unijny nie tylko sprzedawał towary czy świadczył usługi w Polsce, lecz również dokonywał zakupu towarów lub usług w kraju i chciał odzyskać VAT naliczony od tych zakupów. W związku z tym, rejestrował się na potrzeby tego podatku w Polsce i składał deklaracje VAT, wykazując zarówno VAT ...
-
Fiskus wyjaśnia: stawka VAT na przechowywanie instrumentów finansowych
... 1 i art. 146aa ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, wynosi 23%. Dla wysokości opodatkowania VAT usług przechowywania instrumentów finansowych nie ma przy tym znaczenia, czy usługi przechowywania dotyczą instrumentów finansowych występujących w formie materialnej, czy w formie zdematerializowanej. Zarówno prawodawca unijny, jak i krajowy nie wprowadza w tym ...
-
Pakiet VAT e-commerce czyli nowe zasady opodatkowania VAT w handlu
... .02.2020, s. 114). Celem zmian ma być uszczelnienie wewnątrzwspólnotowego systemu VAT, ale i uproszczenie obowiązków VAT dla przedsiębiorców prowadzących głównie przez internet transgraniczną sprzedaż towarów ... euro, lub WSTO lub dostawy towarów na rzecz podmiotu niebędącego podatnikiem VAT, innych niż dostawy towarów na terytorium UE przez podatnika ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... , a potem drugie Przed unijny Trybunał Sprawiedliwości trafiła sprawa polskiej spółki jawnej, która na początku 2016 r. złożyła korekty deklaracji VAT za rozliczenia z lat 2012-2014. Trudniła się świadczeniem usług związanych z rekreacją, które miały podlegać 8% stawce VAT. Natomiast spółka pobierała 23% VAT. Przedsiębiorca wskazał, że pobierał ...
-
Niemiecki sprzeciw wobec wyłudzeń VAT
... obejmuje prezydencję w UE, chcą rozszerzyć wykorzystywanie systemu zwanego „reverse charging” (odwrotnego obciążania podatkiem VAT) - trybu naliczania VAT, który uniemożliwia oszukańczemu dostawcy przywłaszczenie sobie podatku. Chociaż Laszlo Kovacs, unijny komisarz ds. podatków, jest sceptyczny odnośnie tego, czy ten system jest skuteczny w walce ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... ładowność całkowita nie przekracza 3,5 tony. Zatem ustawodawca od chwili przystąpienia Polski do Unii Europejskiej dwukrotnie zaostrzał przepisy w zakresie odliczenia podatku VAT w zakresie odliczania tego podatku od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów firmowych. Tymczasem, zgodnie z unijną zasadą stałości, z chwilą przystąpienia naszego ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... jako aktywny podatnik unijny i nie posiada aktywnego kodu GB (nie podaje numeru unijnego). Zatem w przedstawionej sytuacji, z uwagi na brak numeru VAT usługobiorcy - przedmiotowych usług reklamowych nie należy wykazywać w informacji podsumowującej bowiem złożenie informacji podsumowującej, która nie zawiera numeru VAT usługobiorcy jest niemożliwe ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... czynność (czyli sprzedaż towaru lub świadczenie usługi) jest zwolniona z podatku VAT, wyłączona z ustawy o VAT, czy też opodatkowana. Gdy występowały takie wątpliwości – podatnicy ją ... , czy aby przypadkiem nabyte towary i usługi nie są zwolnione z VAT bądź wyłączone z ustawy o VAT, gdyż nie mogą z takich faktur odliczyć podatku, gdyby zostały one ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... opodatkowaniem tej usługi. Jeżeli zatem może przy imporcie usługi skorzystać z pełnego odliczenia VAT – to wówczas podanie NIP-UE usługodawcy jest dla podatnika korzystniejsze, niż ... to on opodatkował tę sprzedaż. Wówczas podatek naliczony w fakturze kontrahenta VAT spowodowałby podwyższenie ceny nabywanej usługi oraz brak możliwości odliczenia go ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... pomiędzy dwoma państwami członkowskimi, strony transakcji posiadają status podatnika. Zdaniem Sądu "spełnienie ww. warunków materialnoprawnych pozwala na zachowanie neutralności opodatkowania VAT, co jest podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, do której wielokrotnie odwoływał się ETS, także w powołanych wyżej orzeczeniach (...) zasadny jest ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
... lub usługobiorcy a zaksięgowanych przez podatnika na koncie przejściowym. To rozwiązanie uprości proces rozliczania kosztów, a co ważniejsze wyeliminuje problem podwójnego naliczania VAT w sytuacji, gdy podmiot przenoszący koszty nie ma prawa do odliczenia tego podatku. Faktury korygujące Zmiana dotyczy również wystawiania i ujmowania w rozliczeniu ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... członkowskich, dla których miejsce świadczenia określa się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT (z pewnymi wyjątkami). Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy ... transakcji wewnątrzwspólnotowych. Dokładnie tego słowa użył ustawodawca w art. 100 ust. 1 ustawy o VAT. Co za tym idzie, a z czym zgadzają się także organy podatkowe, podatnik ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... nie mogą rodzić prawa do odliczenia podatku naliczonego wynika wprost z przepisu art. 79 zdanie drugie dyrektywy 2006/112/WE. 6. Zasady wystawiania faktur VAT Aby dostosować obowiązujące przepisy do zasad dyrektywy i zarazem uprościć i zmodernizować przepisy dotyczące fakturowania, wprowadzono pewne zmiany dotyczące ogólnych zasad wystawiania ...
-
Odliczanie VAT od paliwa - przepisy sprzeczne z prawem UE?
... firm poprosiła o interpretację podatkową, w której zapytała, czy można zacząć odliczać VAT od paliwa… bezpośrednio na podstawie przepisów unijnych, bo według niej polska ... z analizy Tax Care. Zgodnie z obecnymi przepisami, prawo do odliczenia VAT zawartego w cenie paliwa silnikowego mają przedsiębiorcy, którzy używają pojazdów wykorzystywanych ...
-
Ewidencje VAT i JPK od stycznia 2017 r.
... tym numer (NIP lub numer unijny) nabywcy. Dodano też, że prowadzone ewidencje powinny umożliwiać nie tylko sporządzenie deklaracji VAT (tak było dotychczas), ale także ... ujęta każda pojedyncza transakcja. To zaś oznacza brak możliwości zbiorczego ujmowania w rejestrze VAT transakcji - każda z nich będzie musiała być ujęta osobno. Wskutek powyższego ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... w Krakowie. Czasami prawo unijne trzeba stosować wprost Zgodnie z dyrektywą VAT w przypadku korekty faktury VAT prawo do odliczenia podatku wynikające z tej faktury odnosi się ... odliczenia co do zasady powstaje w okresie powstania obowiązku podatkowego. Odliczenie VAT możliwe jest także w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Konieczne jest jednak ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT). Aart. 113 ust. 2 ustawy o VAT zawiera przy tym dodatkowy katalog czynności, których nie wlicza ... Co jednak w sytuacji, gdy kontrahent unijny co do zasady ma obowiązek rozliczać takie transakcje, ale sprzedawca korzysta ze zwolnienia z VAT w Polsce? Fiskus uważa, że w takim ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2174 z późn. zm. – dalej: „ustawa o VAT”) jeżeli w przepisach ustawy o VAT mowa jest o: • terytorium kraju - rozumie się przez to terytorium ... które są nierozerwalnie związane z nieruchomościami. Ustawodawca krajowy i prawodawca unijny nie ograniczają tego zakresu do grupy konkretnych i określonych ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... z firm kontroli podatkowej urzędnicy skarbówki ustalili, że firma zawyżyła wartość VAT naliczonego, odliczając 23% tego podatku z faktur zakupowych dokumentujących nabycie przedmiotowych ... być środkiem adekwatnym do jego celu, który założył ustawodawca unijny, czyli powinny spełniać funkcję prewencyjną, zapobiegać potencjalnym oszustwom podatkowym ...