-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... od towarów i usług”. W związku z powyższym, należy przyjąć, że do czynności opodatkowanej VAT dochodzi dopiero w momencie nabycia przez posiadacza takiego bonu konkretnego ... dokonania wpłaty przyszła dostawa towarów lub świadczenie usług muszą być już określone (zaliczka jest uiszczana na poczet dokładnie tej, a nie innej dostawy towarów lub ...
-
Zaliczka na usługi transportowe a faktura VAT
... dnia wykonania tych usług (art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT). Z kolei, zgodnie z art. 19 ust. 15, w przypadku otrzymania części zapłaty za te usługi, obowiązek podatkowy powstaje w tej części. Także faktury VAT są tutaj wystawiane inaczej. Jak wskazuje §11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada ...
-
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT
... powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług został określony w art. 19 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, iż obowiązek ten powstaje z chwilą wydania ... pamiętać, iż zaliczka ta jest kwotą brutto, z której należy wyodrębnić wartość netto oraz podatek VAT metodą „w stu”. Wartości te będą następujące: Podatek VAT: 22 / 122 x 5 ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... danej transakcji? Wtedy, kiedy sprzedawca ma obowiązek wykazać od niej VAT należny. Termin odliczenia jest zatem ściśle związany z momentem powstania obowiązku ... okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 11 ww. ustawy). Zaliczka, a odliczenie Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, kiedy przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... VAT zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy? Czy bez fizycznej wpłaty można odliczyć podatek naliczony? Rozpatrzmy następującą sytuację: W marcu 2013 r. podatnik wystawił fakturę zaliczkową na poczet dostawy towarów, która będzie miała miejsce w czerwcu 2013 r. Faktyczna zaliczka ... - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - ...
-
Podatek VAT i dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... został przekroczony. Taki podatnik traci również prawo do kwartalnego rozliczania podatku VAT w powyższym terminie. Podatnik, o którym mowa wyżej, jest obowiązany składać deklaracje ... do 25. dnia miesiąca następującego po każdym z kolejnych miesięcy, za które zaliczka taka jest wpłacana. Zgoła inaczej jest w podatku dochodowym. Tutaj utrata statusu ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... w tej części powstanie obowiązku podatkowego (zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT - dalej: uptu). W konsekwencji organy podatkowe uznały, że w przedstawionej sytuacji zaistniały podstawy ... części należności na poczet niemającej między nimi miejsca dostawy opodatkowanej VAT. NSA w omawianym wyroku (z 25 sierpnia 2010 r., sygn. akt I FSK 1100/09) ...
-
Zmiany w VAT: obowiązek podatkowy gdy usługi ciągłe
... usługodawcą a usługobiorcą w umowie właściwej do ich rozliczeń. Projekt nowelizacji VAT przewiduje zasadnicze zmiany w tym zakresie. Po pierwsze, wprowadza on definicję usług ... dotychczas – z upływem terminu płatności. Biorąc pod uwagę, że każda przedpłata (np. zaliczka) powodować będzie powstanie obowiązku podatkowego w części odnoszącej się do ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... oraz kwotę należnego podatku VAT. Obliczenia tego dokonuję się dla stawki właściwej dla usługi bądź towaru, na poczet której zaliczka została wpłacona ... VAT jak zaliczka. Z tego tytułu zatem u podatnika, który zadatek otrzymał, powstaje obowiązek podatkowy. Otrzymany zadatek jest także wartością brutto, z której należy wyliczyć wartość netto oraz VAT ...
-
Rozliczenie VAT od wadium uiszczonego na poczet przetargu
... z tytułu użytkowania wieczystego gruntu – jest ona traktowana jak zaliczka. Następstwem rozstrzygnięcia przetargu jest podpisanie aktu notarialnego, a w dniu ... podatku od towarów i usług. Zgodnie z powołanym wyżej przepisem art. 19a ust. 8 ustawy o VAT przyjęcie w zasadzie każdej płatności przed dokonaniem czynności opodatkowanej w obrocie krajowym, ...
-
Kasy fiskalne: zaliczka w sprzedaży internetowej (wysyłkowej)
... zaliczka wpłynęła na jego konto. Ważne jest tutaj jednakże to, że taki sposób ujęcia zaliczki nie zwalnia podatnika z obowiązku prawidłowego rozliczenia podatku VAT. Otóż jeżeli otrzymana zaliczka ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... obrotu (w postaci otrzymanej zaliczki) nie zwalnia podatnika z prawidłowego rozliczenia podatku VAT za dany okres rozliczeniowy. Przypomnijmy, że w przypadku zaliczek obowiązek podatkowy powstaje w chwili ich otrzymania. Gdyby się zatem zdarzyła sytuacja, w której zaliczka wpłynęła w jednym miesiącu (np. lipcu), zaś wyciąg bankowy podatnik otrzymał ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... z reguły dokonywany jest zwrot uregulowanej wcześniej opłaty, która została potraktowana jako zaliczka na gruncie przepisów dotyczących podatku VAT. W tej sytuacji należy dokonać korekty obrotu wcześniej opodatkowanego podatkiem VAT. Zaliczki otrzymane od podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, które zostały zafakturowane powinny zostać ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Przepisy ustawy o podatku o VAT nie zawierają definicji zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty czy kaucji. Według Słownika Języka Polskiego PWN, Wydawnictwo Naukowe PWN Warszawa 2005 r. * zaliczka ...
-
Eksport towarów: zaliczka i korekta VAT
... większości przypadków został zdefiniowany w art. 19 ust. 11 ustawy o VAT: Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: ... nie można uznać, że otrzymana wcześniej zaliczka spowodowała powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT, a co za tym idzie, zaliczka ta nie będzie podlegała opodatkowaniu tym ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... art. 2 ustawy. Co za tym idzie, każda otrzymana przez podatnika zaliczka przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi, jest sprzedażą podlegającą zaewidencjonowaniu w kasie rejestrującej. ... oraz należny podatek VAT wg właściwej stawki. Stawka ta będzie taka sama, jaka będzie miała zastosowanie do dostawy towarów lub usług, na poczet których zaliczka ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... towaru lub wykonaniem usługi, a dotyczące danej transakcji. W naszym przykładzie zaliczka wpłynęła do sprzedawcy 28 września, zaś dostawa towaru nastąpiła 03 października ... powstania obowiązku podatkowego. Otóż zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... sprawozdawczych, podlegających zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej zgodnie z przepisami ustawy o VAT, za datę powstania przychodu uznaje się dzień pobrania ... na spełnienie warunku „uregulowania należności”. Jeżeli natomiast powyższych cech dokonana zaliczka mieć nie będzie (ostateczność/definitywność), przychód w PIT bądź CIT nie ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... dużo wcześniej. Należy jednak pamiętać, że data wystawienia faktury (o ile zostanie ona wystawiona w terminie) skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT po stronie usługodawcy. Zaliczka na poczet usługi najmu/dzierżawy Często mamy do czynienia z sytuacją, że nabywca towarów/usług jeszcze przed ich otrzymaniem wpłaca część należnego ...
-
Usługi budowlane: zaliczka a podatek VAT
... poczet wykonywanych usług budowlanych znalazło się w art. 19 ust. 15 ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje, że w przypadkach wyżej określonych otrzymanie części zapłaty ... fakturę VAT. Wpłacona zaliczka jest wartością brutto. Oznacza to, iż przy wystawianiu faktury podatnik powinien dokonać rozbicia otrzymanej należności na wartość netto oraz podatek VAT ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... należności, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania zapłaty w tej części (odpowiednio stosuje się tutaj bowiem zapisy art. 19 ust. 11 ustawy o VAT określającego moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania przedpłaty). W naszym przypadku nastąpiła 100% przedpłat, niemniej powyższa reguła i takie sytuacje obejmuje. Tym ...
-
Zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... przyszłego wynagrodzenia w łącznej wysokości 8.000.000 zł, powiększone o należny podatek VAT. W porozumieniu zastrzeżono jednocześnie, iż kwota ta w określonych przypadkach może ... 11 marca 2008 r. Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, który stwierdził, że zaliczka (nawet w wysokości 100% ustalonego wynagrodzenia umownego) zapłacona na poczet ceny ...
-
Sprzedaż środka trwałego: zaliczka a podatek dochodowy
... VAT" lub "FAKTURA VAT-MP", kwotę otrzymanej części lub całości należności brutto, a w przypadku, gdy jest to faktura dokumentująca kolejną zaliczkę - również daty i numery poprzednich faktur oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto; stawkę podatku; kwotę podatku, wyliczoną metodą „w stu” (otrzymana zaliczka ... powyższa zaliczka ...
-
Zaliczka na podatek CIT w 2019 r. u małego podatnika
... status ten przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku VAT, nie przekroczyła w 2018 r. kwoty 5.135.000 zł). Pozostałe ograniczenia co do ... zatem 2.000.000 zł, a dochód 250.000 zł Zaliczka na podatek wyniesie zatem: 250.000 zł x 9% - 9.000 zł (zaliczka wcześniej zapłacona) = 22.500 zł – 9.000 zł = ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... z góry, w postaci zaliczki, wynagrodzenie w kwocie 8 000 000 zł netto plus podatek VAT na poczet usług budowlanych. Stanowiło ono łączną kwotę należnego wynagrodzenia, ... zaliczkę. Stosownie do powołanego powyżej art. 12 ust. 4 pkt 1 Ustawy, zaliczka nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej. Przychód wynikający z otrzymanej zaliczki powinien ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
... na poczet przyszłych takich czynności, które na gruncie podatku VAT powodują powstanie obowiązku podatkowego. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z ... stanowisko za aktualne w bieżącym stanie prawnym. Konkludując, jeżeli zaliczka, która spowodowała przekroczenie obrotu uprawniającego do zwolnienia z ewidencjonowania ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... . 15 ustawy o VAT). Dlatego też każda wpłacona zaliczka na poczet tych usług powoduje powstanie obowiązku podatkowego w stosunku do wpłaconej kwoty, niezależnie od tego kiedy zostanie wystawiona faktura potwierdzająca otrzymanie tej zaliczki. Z chwilą otrzymania zaliczki na poczet usług transportowych powinna zostać wystawiona faktura VAT ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... należnego czynszu, pomniejszonego o odpowiednią kwotę zaliczki. Spółka zadała pytanie, czy otrzymana zaliczka na poczet przyszłego czynszu rodziła obowiązek wystawienia faktury VAT, a tym samym powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną ...
-
Zwrot VAT a zaliczka na podatek wspólników
... zaliczenie tej nadwyżki na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. I tak nadwyżka w podatku VAT może zostać zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań w tym podatku, ale nie ... Celem przytoczonych regulacji jest natomiast zwrot podatku podatnikowi VAT w celu realizacji zasady neutralności VAT. Celu tego z całą pewnością nie stanowi przeniesienie ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... VAT obowiązek podatkowy powinien powstać w momencie otrzymania płatności, jeśli płatność może być traktowana jako zaliczka ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT. Ów wyjątek dotyczy: dostawy energii elektrycznej, cieplnej ... VAT, stanowiących dla danego podatnika import usług. Warto też pamiętać, że otrzymana zaliczka czy przedpłata jest wartością brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... zaliczka faktycznie nie wpłynęła do podatnika? 1. Faktura zaliczkowa wystawiona wcześniej niż 30 dni przed zapłatą a „pusta faktura” Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT ... naruszeniem terminu wynikającego z art. 106i ust. 7 Ustawy VAT jest pustą fakturą, jeżeli nie zostanie skorygowana. 2. Postępowanie ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... VAT nie później niż siódmego dnia od otrzymania zaliczki. Na fakturze takiej muszą być wszelkie informacje, jakie zawierają faktury VAT plus: oznaczenie że jest to zaliczka ... z faktury zaliczkowej. Zgodnie bowiem art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... leasingu oraz jaką zastosować stawkę VAT przy rozliczeniach końcowych tj. na fakturach sprzedaży oraz korekcie faktury zaliczkowej? Zaliczka podlegała opodatkowaniu w formie 22%. Tego ... trzeba będzie doliczyć do reszty ceny netto podatek wedle stawki 23% VAT. Taka będzie bowiem wówczas stawka obowiązująca. O stawce podatku dla wykonanych czynności ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia
... faktur i wystawiania zbiorczych faktur wewnętrznych na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Chociaż z przepisów nie wynika to wprost przyjmuje się jednak, ... Przykład Firma zawarła umowę o świadczenie usług budowlanych. Umowa ta przewiduje, że zaliczka na poczet wykonania usług budowlanych zostanie wpłacona w terminie 30 listopada 2010 ...