-
![Półkowe: zakup usług a dowody księgowe]( "Półkowe: zakup usług a dowody księgowe [© anna - Fotolia.com]")
Półkowe: zakup usług a dowody księgowe
... uzyskania przychodu. Taka promocja nie musi zatem być skuteczna (podatnik może nawet zanotować stratę). Na marginesie warto dodać, że zakup tego rodzaju usługi niematerialnej należy uznać za koszt bezpośredni, ponieważ jej celem jest uzyskanie przychodu ...
-
![Koszty podróży służbowej samochodem pracownika]( "Koszty podróży służbowej samochodem pracownika [© whitelook - Fotolia.com]")
Koszty podróży służbowej samochodem pracownika
... za paliwo itp.) potwierdzające odbycie podroży? Odpowiedź: Do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu wystarczające będzie złożenie przez pracownika delegacji z załączonym wykazem jazd - ewidencją przebiegu pojazdu prywatnego. Wyłączone z kosztów uzyskania przychodu są jedynie wydatki pracodawcy na podróże służbowe pracowników w części określonej ...
-
![Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych]( "Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych [© FikMik - Fotolia.com]")
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.), kosztami uzyskania ...
-
![E-myto a koszty podatkowe firmy]( "E-myto a koszty podatkowe firmy [© whitelook - Fotolia.com]")
E-myto a koszty podatkowe firmy
... samo uiszczenie w systemie pre-paid wpłaty nie generuje powstania kosztu uzyskania przychodu. Wpłata ta jest bowiem przedpłatą, która w przypadku jej niewykorzystania podlega zwrotowi. Nie jest ona zatem kosztem poniesionym i nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodów. Kosztem będzie natomiast opłata potrącona przez pobierającego za ...
-
![Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy]( "Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy [© anna - Fotolia.com]")
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... zaliczania dokonywanych odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodu. Stosowna regulacja znalazła się w art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przepisie tym ustawodawca wskazał, że kosztem uzyskania przychodu nie są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych (a także wartości ...
-
![Kredyt dla firmy w podatku dochodowym]( "Kredyt dla firmy w podatku dochodowym [© dundersztyc - Fotolia.com]")
Kredyt dla firmy w podatku dochodowym
... koszt podatkowy dla przedsiębiorcy, który zaciągnie zobowiązanie w banku. Nie zawsze jednak można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu już w momencie zapłaty. Podobnie jest ... z kredytem – do czasu oddania inwestycji do użytkowania nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu, ale podwyższają wartość środka trwałego. Odsetki od kredytu spłacaj ...
-
![Pracownik jako członek zarządu: zaliczka na podatek]( "Pracownik jako członek zarządu: zaliczka na podatek [© pab_map - Fotolia.com]")
Pracownik jako członek zarządu: zaliczka na podatek
... pełnienia funkcji członka zarządu za co otrzymuje dodatek. Zadano pytanie, jaką winno się pobrać zaliczkę na podatek dochodowy, uwzględniając koszy uzyskania przychodu, u tego pracownika? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
![To już pewne. Sposób zapłaty zdecyduje o kosztach podatkowych]( "To już pewne. Sposób zapłaty zdecyduje o kosztach podatkowych [© Tomasz Zajda - Fotolia.com]")
To już pewne. Sposób zapłaty zdecyduje o kosztach podatkowych
... kosztów uzyskania przychodu. I tak podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą nie zaliczą do kosztów uzyskania przychodów ... koszt, otrzymują wcześniej aniżeli następuje samo uregulowanie zapłaty), podatnik będzie zobowiązany do: zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów albo w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania ...
-
![Wydatki na imprezy firmowe a koszty podatkowe]( "Wydatki na imprezy firmowe a koszty podatkowe [© FikMik - Fotolia.com]")
Wydatki na imprezy firmowe a koszty podatkowe
... do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wyłącznie wydatki związane z organizacją imprez integracyjnych przeznaczonych tylko dla pracowników. Zatem wydatki na zorganizowanie spotkań Wigilijnych, w których oprócz pracowników uczestniczą osoby im towarzyszące lub członkowie ich rodzin, można uznać za koszt uzyskania przychodu jedynie w części ...
-
![Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy]( "Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy [© FikMik - Fotolia.com]")
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... sytuacji, gdy zryczałtowany zwrot podatku VAT (wynikający z faktury VAT RR) nie zwiększa podatku naliczonego, należy go uznać za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.07.2009 r. nr IPPB5/423-200/09-2/DG. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
!["Prywatne" wyposażenie a koszty podatkowe firmy]( "\"Prywatne\" wyposażenie a koszty podatkowe firmy [© anna - Fotolia.com]")
"Prywatne" wyposażenie a koszty podatkowe firmy
... się do uzyskania przychodu lub jego zabezpieczenia ze źródła, jakim jest prowadzenie działalności gospodarczej. Warto przy tym pamiętać, że organy podatkowe ostatnimi czasy przepis ten nakazują interpretować bardzo rygorystycznie. Przykładem są tutaj m.in. interpretacje podatkowe w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków ...
-
![Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe]( "Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe [© whitelook - Fotolia.com]")
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... tych składek finansowana przez niego będzie odnoszona w ciężar kosztów uzyskania przychodu zawsze w miesiącu ich faktycznej zapłaty. Czy postępuje prawidłowo? Poczynając od 2009 r. pracodawcy muszą pamiętać nowych regulacjach w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wynagrodzeń pracowniczych i naliczanych od nich składek ZUS w części ...
-
![Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe]( "Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe [© anna - Fotolia.com]")
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... w 2011 r., czy wartość VAT mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy VAT od zakupu usług noclegowych i gastronomicznych mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Nieodliczony VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podatek naliczony może być kosztem uzyskania przychodów tylko w wyjątkowych przypadkach, określonych w art. 16 ...
-
![Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy]( "Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy [© anna - Fotolia.com]")
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... uzyskania przychodu kwoty VAT. Zgodnie z przepisem art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b) tiret trzecie updop nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu ...
-
![Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?]( "Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód? [© FikMik - Fotolia.com]")
Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... VAT (w tym praca własna Wnioskodawcy) – nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości. (…) Żaden przepis ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje możliwości ustalenia kosztu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej na podstawie wkładu własnego wycenionego według cen ...
-
![PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości]( "PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości [© Ruud Morijn - Fotolia.com]")
PIT: zniesienie współwłasności i sprzedaż nieruchomości
... współwłasności zapewne wnioskodawczyni działkę sprzeda. Zadała pytanie, czy spłaty na rzecz współwłaścicieli określone przez sąd będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży na potrzeby podatku dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust ...
-
![Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy]( "Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy [© maciejr23 - Fotolia.com]")
Pożyczka hipoteczna: odsetki w koszty firmy
... wyżej przepisie ustawodawca nie wskazuje enumeratywnie jakie kategorie wydatków mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Wskazuje jedynie, iż aby określony wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu: • musi pozostawać w związku przyczynowo – skutkowym z osiąganymi przychodami, bądź też służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła ...
-
![Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?]( "Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód? [© bzyxx - Fotolia.com]")
Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?
... uzyskania przychodu prowadzonej działalności, czy też odliczać od dochodu w składanym zeznaniu podatkowym, uwzględniając jednocześnie ich wysokość przy ustalaniu zaliczki na podatek dochodowy. Przy czym, jeżeli podatnik zdecyduje się odliczać składki od dochodu, traci jednocześnie prawo do zaliczania tych składek do kosztów uzyskania przychodu ...
-
![Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne]( "Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne [© patpitchaya - Fotolia.com]")
Korekta kosztów w 2013 r. a polisa OC czy podatki lokalne
... uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z tych dokumentów. Jeżeli termin płatności zostałby określony na termin dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia powyższych kwot do kosztów uzyskania przychodu ...
-
![Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem]( "Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem [© Rostislav Sedlacek - Fotolia.com]")
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
Zwrot przedsiębiorcy wydatków przez jego kontrahenta, które wcześniej nie zostały zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu, nie stanowią przychodu w podatku dochodowym. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 16.07.2014 r. nr ITPB1/415-447/14/AD. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
![Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017]( "Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017 [© Piotr Adamowicz - Fotolia.com]")
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
... w kosztach uzyskania przychodu Poza obniżeniem limitu transakcji gotówkowych, ustawodawca zdecydował się także na wprowadzenie ujemnych skutków podatkowych wobec podatników, którzy do powyższego nie będą się stosować. Zgodnie z przepisami w ustawach o podatku dochodowym, które wejdą w życie z początkiem 2017 r., do kosztów uzyskania przychodów nie ...
-
![Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych]( "Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych [© Dusan Kostic - Fotolia.com]")
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... uzyskania przychodu. Dzwonimy do księgowej, która potwierdza, że zapłata gotówką za fakturę powyżej 15 000 zł skutkuje zakazem zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodu ... naszego przykładu zaliczy fakturę opiewającą na 25 tys. zł do kosztów uzyskania przychodu pomimo jej uregulowania gotówką? Czy w dalszych przepisach jest jakiś wyjątek? Otóż jest ...
-
![Zaliczanie do kosztów podatkowych umorzonych wierzytelności]( "Zaliczanie do kosztów podatkowych umorzonych wierzytelności [© geargodz - Fotolia.com]")
Zaliczanie do kosztów podatkowych umorzonych wierzytelności
... , uprawnia wierzyciela do zaliczenia tej części do kosztów uzyskania przychodu - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06 ... ciążącego na kontrahencie Spółki w kwocie stanowiącej 30% należności głównej. Koszt podatkowy wystąpił zatem dla Spółki w dacie umorzenia wierzytelności wynikającej z ...
-
![Wycofanie samochodu z firmy: co ze składkami na ubezpieczenie]( "Wycofanie samochodu z firmy: co ze składkami na ubezpieczenie [© alexkich - Fotolia.com]")
Wycofanie samochodu z firmy: co ze składkami na ubezpieczenie
... płacone składki z tytułu jego ubezpieczenia (obowiązkowe OC, jak i dobrowolne AC, NNW, assistance itp.). Wydatki takie odnosi się bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu. Termin rozpoznania kosztu może być jednak różny w zależności od stosowanych zasad ich rozliczania oraz prowadzonej dokumentacji księgowej. Nadto trzeba też ...
-
![Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE]( "Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE [© fox17 - Fotolia.com]")
Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE
... do kosztów uzyskania przychodu wszystkich wskazanych w ustawie o CIT kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych. Muszą poddać je limitowaniu do ... źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym albo są wolne od podatku oraz kosztów uzyskania przychodu, jeżeli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu CIT albo są wolne od ...
-
![Tłumaczenie książek i praca twórcza: należy rozgraniczać źródła przychodów]( "Tłumaczenie książek i praca twórcza: należy rozgraniczać źródła przychodów [© villorejo - Fotolia.com]")
Tłumaczenie książek i praca twórcza: należy rozgraniczać źródła przychodów
... uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 2 ust. 1 Ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz.U. 1994 nr 24 poz. 83, ze zm.) przeróbka cudzego utworu, a zwłaszcza jego tłumaczenie podlega ochronie prawa autorskiego. Twórcy mogą stosować w ramach uzyskiwanych z nich przychodów 50% podwyższone koszty uzyskania przychodu ...
-
![Zbycie niezapłaconej wierzytelności z tytułu sprzedaży nieruchomości]( "Zbycie niezapłaconej wierzytelności z tytułu sprzedaży nieruchomości [© Maximusdn - Fotolia.com]")
Zbycie niezapłaconej wierzytelności z tytułu sprzedaży nieruchomości
... przychodu w podatku dochodowym. Ponieważ dłużnik (spółka nabywająca nieruchomość) nie uregulował ceny, wnioskodawczyni przysługuje wierzytelność pieniężna, której termin wymagalności upłynął przed 2021 r. Zamierza ona zbyć tę wierzytelność za kwotę niższą od jej wartości nominalnej. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy kosztem uzyskania przychodu ...
-
![Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy]( "Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy [© FikMik - Fotolia.com]")
Ujawniony środek trwały: odsetki a koszty firmy
... środek trwały, a jego wartość w maju 2008 r. została odniesiona w całości w koszy uzyskania przychodu. W kwietniu 2009 r. stwierdzono, że urządzenie to będzie używane dłużej niż ... powyżej 3.500 zł., po czym wartość ww. urządzenia została uznana za koszt uzyskania przychodów. Natomiast w kwietniu 2009 r. Spółka wprowadziła urządzenie na stan środków ...
-
![Zwrot za dojazd a koszty pracownicze]( "Zwrot za dojazd a koszty pracownicze [© anna - Fotolia.com]")
Zwrot za dojazd a koszty pracownicze
... dojazdu skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, przysługują podwyższone koszty uzyskania przychodu. Gdyby natomiast otrzymany zwrot kosztów dojazdu korzystał ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z dyspozycją art. 22 ust. 13 updof pracownikowi nie będą przysługiwać podwyższone koszty uzyskania przychodu, a co za tym ...
-
![Obowiązki BHP a koszty w KPiR]( "Obowiązki BHP a koszty w KPiR [© anna - Fotolia.com]")
Obowiązki BHP a koszty w KPiR
... pieniężny z tego tytułu. Co się zaś tyczy podatkowych kosztów uzyskania przychodu, jak stanowi art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za koszt taki uważa się każdy wydatek, który został poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych ...
-
![Szkolenia BHP w firmie a koszty podatkowe]( "Szkolenia BHP w firmie a koszty podatkowe [© whitelook - Fotolia.com]")
Szkolenia BHP w firmie a koszty podatkowe
... do kosztów uzyskania przychodu, podatnik powinien mieć na uwadze ograniczenia wynikające z art. 22 ustawy o PIT. Zgodnie z nim, za koszty uzyskania przychodu uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Analizując zapis ustawy można stwierdzić, że kosztami uzyskania przychodu mogą ...
-
![Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r.]( "Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r. [© Jörg Lantelme - Fotolia.com]")
Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r.
... czy podatku liniowego, to brak uwzględniania w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodu ponoszonych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Ryczałtowcy mogą sobie pozwolić jedynie na odliczenie zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (od przychodu) i składek na ubezpieczenie zdrowotne (od obliczonego podatku). Dlaczego zatem ...
-
![Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym]( "Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym [© wronaavd - Fotolia.com]")
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... przychodu po stronie sprzedawcy, ani też kosztu uzyskania przychodu po stronie nabywcy. Przychodem jednak jest uregulowanie przez nabywcę należności, zaś granica pomiędzy takim uregulowaniem należności a zaliczką często jest zatarta. Art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że datą powstania przychodu ...
-
![Koszty pracy wspólnika dla spółki cywilnej w podatku dochodowym]( "Koszty pracy wspólnika dla spółki cywilnej w podatku dochodowym [© FotolEdhar - Fotolia.com]")
Koszty pracy wspólnika dla spółki cywilnej w podatku dochodowym
... podatkowych kosztów uzyskania przychodu? Niestety odpowiedź jest twierdząca jedynie w przypadku tego wspólnika, który wykonuje na rzecz spółki usługi w ramach własnej działalności gospodarczej. Art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi bowiem, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodu wartości ...
-
![Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie]( "Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie [© napa74 - Fotolia.com]")
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
... , o zakładanym okresie używania dłuższym niż rok, stanowią dla przedsiębiorcy środki trwałe. Należy je amortyzować, zaś obliczane odpisy amortyzacyjne stanowią koszty uzyskania przychodu. Sprawa się komplikuje, gdy środek trwały zostanie oddany do używania innemu podmiotowi bez wynagrodzenia. Ustawy o podatkach dochodowych wskazują, że amortyzacji ...
![Inwestycji w hotele wciąż niewiele, choć widać oznaki ożywienia [© THAM YUAN YUAN z Pixabay]](https://s3.egospodarka.pl/grafika2/hotele/Inwestycji-w-hotele-wciaz-niewiele-choc-widac-oznaki-ozywienia-259664-50x33crop.jpg "Inwestycji w hotele wciąż niewiele, choć widać oznaki ożywienia [© THAM YUAN YUAN z Pixabay]")
Inwestycji w hotele wciąż niewiele, choć widać oznaki ożywienia
