-
Zakup przyczepy campingowej a odliczenie VAT
... campingowa znajdująca się w bezpośrednim sąsiedztwie budowy. Dlatego też podatnik wystąpił z zapytaniem, czy podatek VAT wynikający z zakupu takiej przyczepy podlega w całości odliczeniu, czy należy tutaj zastosować ograniczenia takie jak dla samochodów osobowych? W powyższej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Stosownie do ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... wcześniejsze rozliczenia? Na wstępie warto wspomnieć, że obecnie ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT w stosunku do samochodów osobowych znajdują się nie w ustawie o podatku od towarów ... przewiduje żadnych sankcji za jego przeprowadzenie po wcześniejszym odliczeniu podatku VAT. W przypadku najmu samochodu mogłoby jednak dojść do sytuacji, ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
... art. 398 ww. Dyrektywy, w zakresie wyłączenia podatnikom podatku VAT prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa wykorzystywanego do napędu niektórych pojazdów ... pojazdów samochodowych, do których zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy nowelizującej – nie stosuje się ograniczenia w odliczeniu podatku). Tym samym powyższe ograniczenie w odliczaniu dotyczy ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... Ograniczenia mogą wynikać w przypadku występowania zarówno sprzedaży zwolnionej jak i opodatkowanej, czy też przy wykorzystywaniu w sposób mieszany (czyli zarówno na potrzeby firmy jak i prywatnie) samochodów tudzież innych pojazdów samochodowych. Czy ograniczone prawo do odliczenia VAT ... podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W praktyce przy ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... VAT wynikającego z faktury dokumentującej daną transakcję. Podatku tego, w całości lub w części, nie można oczywiście odliczyć od wszelkich zakupów. Ograniczenia jednak ustawa wymienia enumeratywnie. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... w przypadku pojazdu ratowniczo-gaśniczego, nie znajdą zastosowania ograniczenia wynikające z art. 3 ust. 1 i 2 ustawy zmieniającej, ... do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 VATU). Odliczeniu podlega zatem taki podatek naliczony, który jest ... który wskazał: „Co do zasady, ustawa o podatku VAT nie wymaga - dla odliczenia podatku naliczonego ...
-
Samochód osobowy z pełnym odliczeniem VAT w 2014 r.?
... odliczenia podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do ich napędu. Obecnie ograniczenia takie nie występują, jednakże pod warunkiem, że pojazd służy jedynie działalności ... art. 86a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu stanowi co do zasady 50% ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... 2014 r. bowiem ustawodawca wprowadził bardzo istotne ograniczenia, zaś fiskus stara się je stosować w jak najszerszym zakresie. Obecnie pełny podatek VAT można odliczyć jedynie wówczas, gdy samochód służy wyłącznie prowadzeniu działalności gospodarczej. W pozostałych przypadkach odliczeniu podlega połowa kwoty VAT wykazana na fakturach zakupu. Jak ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... ograniczenia w zaliczaniu do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych czy wydatków na polisy ubezpieczeniowe. Brak AC wyklucza też rozpoznanie w kosztach remontów powypadkowych tych pojazdów. Ograniczenia występują także w podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... . Jednocześnie przepisem tym zabrał także podatnikom możliwość odliczenia podatku VAT od takich wydatków. Ograniczenia tego można nie stosować powołując się na przepisy unijne ... kosztem do wysokości 0,25 proc. przychodu podatnika. Jednakże VAT od tych wydatków podlegał odliczeniu w całości (oczywiście o ile były one związane z czynnościami ...
-
W 2014 r. nowe odliczenie VAT od samochodów osobowych
... tańszy samochód np. za 50 tys. zł stracą na odliczeniu, w tym przypadku ok. 1 tys. zł. Tańsze paliwo, ... VAT. Niestety od przyszłego roku przedsiębiorcy natrafią na nowe ograniczenie związane z odliczeniem VAT-u przy zakupach o charakterze eksploatacyjnym takich jak np. naprawy, przeglądy (obecnie można odliczyć 100 proc. VAT-u). Skąd te ograniczenia ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... VAT jest jego neutralność dla przedsiębiorcy. Zgodnie z tą zasadą podatek VAT powinien mieć neutralny dla przedsiębiorcy i obciążać dopiero ostatecznego konsumenta. Przejawem tej zasady jest generalne prawo podatnika do odliczania kwoty podatku naliczonego przy zakupie, jeżeli zakupy wykazują związek ze sprzedażą opodatkowaną. Ograniczenia ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... ograniczenia te odnoszą się tylko do samochodów osobowych i ciężarowych o DMC nieprzekraczającej 3,5 tony, których konstrukcja nie wyklucza użytku poza firmą. Szerzej o rodzajach samochodów rozróżnianych w VAT pisaliśmy m.in. w artykule: Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT Prawo do odliczenia jedynie połowy VAT ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... odliczenia VAT było istotnie ograniczone z uwagi na stosowaną proporcję (jak też ograniczenia związane z odliczaniem VAT od samochodów osobowych). Ten warunek zatem nie został spełniony. Co więcej, podatnik nie spełniłby go nawet wówczas, gdyby dobrowolnie zrezygnował z odliczenia VAT przy zakupie. Ustawodawca mówi bowiem nie o fizycznym odliczeniu ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... Ograniczenia te zawarte są w art. 88 ustawy. Stosownie do postanowień art. 88 ust. 4 ustawy, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT ... naliczonego związanego z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Zatem z uwagi na obowiązujące przepisy oraz ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... VAT, mogą tego dokonać poprzez złożenie korekt deklaracji za okresy, w których podatek ten chcą odliczyć. Należy tutaj uwzględnić jednak inne ograniczenia wynikające z przepisów ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... 88 ustawy o VAT zawierający katalog zakazów i ograniczeń w odliczeniu podatku naliczonego. ... VAT, od tego czy nabycie danego dobra jest finansowane za pomocą subwencji przez podatnika, który dokonuje wyłącznie transakcji opodatkowanych”. Z kolei w wyroku z 6 października 2005 r. sygn. akt C-204/03 TSUE uznał, iż: „Nie ma podstaw do ograniczenia ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... ograniczenia mają oczywiście na celu poprawnie kondycji finansowej budżetu państwa. Mniejsze odliczenie VAT ... VAT na takich samych zasadach jak od pozostałych wydatków związanych z tymi pojazdami. Oznacza to, że połowa podatku naliczonego od zakupu paliwa znajdzie się w składanych deklaracjach VAT jako podatek naliczony podlegający odliczeniu ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
... VAT w całej Unii Europejskiej. Prawo to może być ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach, a podstawą takiego ograniczenia nie może być nawet fakt, iż planowana ... VAT. To pozwoliło stwierdzić, że podatek naliczony podlega odliczeniu. Czynności przygotowawcze to także działalność gospodarcza Zdaniem TSUE na działalność gospodarczą podlegającą VAT ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... VAT wynosi 85%. W jakiej wysokości przedsiębiorca powinien ustalić kwotę przysługującego odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tego samochodu? W opisanym przykładzie należy zwrócić uwagę na dwa ograniczenia wynikające z ustawy o VAT. Pierwsze zostało umieszczone w art. 86 tejże ustawy, drugie w art. 90-91. Otóż art. 86 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... z ryczałtu ma pewne ograniczenia podmiotowo-przedmiotowe. Z jednej ... VAT zawarty w cenie paliwa nabywanego do napędu samochodów osobowych i tak nie podlega odliczeniu z mocy ustawy. W okresie, kiedy to podatnik wybrał opodatkowanie ryczałtem usług taksówkowych, jest on obowiązany do składania miesięcznych skróconych deklaracji na potrzeby podatku VAT ...
-
Odliczenie VAT przy leasingu samochodu osobowego
... W obu przypadkach leasingobiorcy nie są uprawnieni do odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa, oleju czy gazu. O ile powyższe ograniczenia w rozliczeniu VAT-u obowiązują bez względu na źródło sfinansowania ... usługi te będą przedmiotem odrębnej umowy, wynikający z potwierdzającej ją faktury podatek będzie podlegał odliczeniu na zasadach ogólnych, tj. ...
-
Stawka VAT na remont dużego domu lub mieszkania
... przekracza 150 m2,podlega opodatkowaniu dwiema różnymi stawkami VAT. Wynika to z ograniczenia, jakie stosuje się do definiowania budownictwa objętego społecznym ... jednorodzinnego i 150 m2 w przypadku mieszkania. Dopiero pozostałą część, po odliczeniu części podstawy opodatkowania objętej obniżoną stawką 8%, należy opodatkować według podstawowej ...
-
Auta z kratką: VAT od paliwa w 2011 r.
... końca 2010 r.), przewidział on warunkowe odliczenie pełnego VAT. Jak podkreśla resort finansów, ... ograniczenia podatku) podatnicy mogą odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego, nie więcej niż 6 000 zł. Podobna zasada występuje w przypadku leasingu, najmu lub dzierżawy takich pojazdów – tutaj kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... stosowania ograniczeń w odliczaniu do podatku naliczonego, pod warunkiem, że ograniczenia te istniały w prawie krajowym w momencie wejścia w życie Szóstej Dyrektywy. W ... VAT naliczany biurom podróży przez innych podatników z tytułu transakcji, o których mowa w art. 307, i które dokonywane są dla bezpośredniej korzyści turysty, nie podlega odliczeniu ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... Dyrektywy 112, zgodnie z którym Państwa Członkowskie mogą postanowić, że w przypadkach gdy VAT, który nie podlega odliczeniu przez podatnika, jest nieznacznej wartości, będzie on uważany za ... VAT. Oceniając z kolei przepis art. 91 ust. 1 uptu WSA również wskazał na jego niezgodność z art. 175 ust. 3 Dyrektywy 112, zauważając, iż wszelkie ograniczenia ...
-
Jak odliczyć VAT od wydatków na prywatny samochód osobowy
... . Jak zachować się w opisanej sytuacji? W podatku dochodowym ustawodawca wskazuje wprost ograniczenia oraz sposób postępowania przy zaliczaniu do kosztów wydatków na ... jak jest w podatku VAT. Tutaj odrębnych regulacji ustawodawca nie zawarł w przepisach. Stąd często pojawiają się wątpliwości, czy w przypadku auta prywatnego w ogóle można o odliczeniu ...
Tematy: samochód w firmie, samochód prywatny w firmie, kilometrówka, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, odliczenie vat od paliwa, odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, rok 2015 -
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... odliczeniu, powiększa wartość początkową), podatnik ma prawo naliczać odpisy amortyzacyjne. Dokonywane od tak ustalonej wartości początkowej odpisy amortyzacyjne stanowią w pełni koszty uzyskania przychodu prowadzonej firmy nawet wówczas, gdy samochód jest wykorzystywany zarówno służbowo jak i prywatnie - z zastrzeżeniem ograniczenia ...
-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
... zwykle dotykają płatników VAT, którym zależy na odliczeniu podatku z faktury zakupu samochodu, ... VAT od jego zakupu i pozostałych wydatków eksploatacyjnych, w tym od zakupu paliwa po 1 lipca 2015 roku. Ograniczenie w odliczaniu VAT nie dotyczy pojazdów wykorzystywanych wyłącznie w firmie (przy spełnieniu ustawowych warunków). Takiego ograniczenia ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... Ograniczenia te zawarte są w art. 88 ustawy. W oparciu o art. 88 ust. 4 ustawy obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT ... towarów i usług, bowiem w momencie nabycia podatek ten nie podlegał odliczeniu. Nie sporządził Pan również spisu z natury zapasów ...
-
Kasa fiskalna po terminie a sankcje w VAT
... istotne, sankcja ta ma charakter ustawowy. Podatnik powinien zatem dokonać sam stosownego ograniczenia. O ile ustawodawca jasno sprecyzował, jaki procent podatku naliczonego podlega ograniczeniu do ... 10% x 16 000 zł = 1 600 zł Obliczona sankcja z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT: 1 600 zł x 30% = 480 zł Podatek naliczony podlegający odliczeniu: 16 ...
-
Samochód ciężarowy VAT-1 bez nowego badania technicznego
... , na co wskazuje art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) w zw. z ust. 4 pkt 2 w zw. z ust. 9 pkt 1 lit. a) ustawy o VAT. Pierwsza z przytoczonych regulacji mówi mianowicie, że ograniczenia w odliczeniu VAT od samochodów nie mają zastosowania w przypadku, gdy pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłączenie w działalności gospodarczej. Drugi przepis wskazuje ...
-
Samochód osobowy: limitowanie opłat leasingowych w kosztach podatkowych
... zł). Wartość samochodu Wartość samochodu, którą należy przyjąć na potrzeby omawianego ograniczenia, stanowi wartość netto wynikająca z umowy leasingu, powiększona o niepodlegający odliczeniu VAT (tj. VAT, który nie stanowi dla korzystającego podatku naliczonego oraz VAT w tej części, w której korzystającemu nie przysługuje prawo do jego obniżenia ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... To one są podstawą do ujęcia kosztu w rachunku podatkowym. Sytuacja jest bardziej skomplikowana w podatku VAT. O ile bowiem w podatku dochodowym nie występują dodatkowe obostrzenia, tak w tym podatku ustawodawca wprowadził ograniczenia w odliczeniu. Otóż jedynie w stosunku do pojazdów niezaliczonych do „samochodów osobowych” możliwe jest odliczenie ...
-
Ulga na Internet w PIT za 2018 r.
... . ulgi internetowej. Niestety z uwagi na ograniczenia ulga ta traci na popularności. Odliczeniu podlegają faktycznie wydatkowane kwoty na użytkowanie Internetu. Fiskus oczywiście ... Internet. Jeżeli podatnik posiada za świadczone usługi pakietu telewizyjno-internetowego faktury VAT (dokumenty), które obejmują ogólną kwotę pakietu z rozbiciem kosztów na ...