-
Samochody osobowe: nowe ograniczenia w odliczeniu VAT?
... ograniczenia. Z jednej strony dają możliwość odliczenia części podatku od zakupu paliwa, a z drugiej pozwalają na odliczenie jedynie 50% VAT ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką
... 30 kwietnia 2004 r. takiego ograniczenia nie przewidywało. Zasada ta odpowiednio dotyczy zakupu pojazdów samochodowych. Od nowego roku zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką Obecnie prowadzone są prace nad zmianami ustawy o VAT w tym zakresie. Proponowane są modyfikacje, które uprawniałyby do pełnego odliczenia VAT od zakupu samochodów ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... pełny VAT Kupując nieduży skuter, który mieści się w definicji motoroweru (pojemność silnika do 50 cm3) przedsiębiorca nie napotka też na ograniczenia w odliczeniu VAT. Zakup samochodu osobowego czy też innego pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony wiąże się z poważnymi ograniczeniami w odliczeniu VAT-u ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... dniem 1 maja 2004 r. przewidywały brak możliwości odliczenia VAT od usług gastronomicznych oraz noclegowych, jednakże utrzymanie tych ograniczeń w mocy po wstąpieniu do Unii Europejskiej jest sprzeczne z prawem unijnym. Trzeba bowiem mieć na uwadze, że ograniczenia w odliczeniu VAT, mimo że istniejące przed wstąpieniem danego państwa do ...
-
VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014
... się w art. 86a ust. 2 ustawy o VAT (przy czym należy pamiętać, że jest to katalog otwary), a tutaj w pkt 3 ustawodawca wprost wymienił zakup paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu, wykorzystywanych do napędu pojazdów, które są wykorzystywane w celach mieszanych. Ograniczenia w odliczeniu VAT nie dotyczą samochodów ciężarowych o dopuszczalnej ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... nie będzie już tak szeroko związany z wystawieniem faktury, właściciele osobowych aut w dalszym ciągu nie odliczą VAT zawartego w cenie paliwa, a nabywcy takich samochodów natrafią na ograniczenia w odliczeniu VAT od zakupu. Za to przedsiębiorcy rzadziej zapłacą podatek od prezentów przekazanych kontrahentom i oszczędzą czas dokumentując transakcje ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... 2017 r., I SA/Kr 709/17, w którym sąd stwierdził, że nie zawsze ograniczenia w odliczeniu VAT wynikające z polskich przepisów są zgodne z regulacjami unijnymi, a tym samym konieczne staje się pominięcie polskich regulacji i zastosowanie przepisów dyrektywy VAT wprost. To, w kontekście hierarchii źródeł prawa i zasad prawa podatkowego, stwierdzenie ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... wymienione w przepisach ustawy o VAT jako te, przy nabyciu których w ogóle podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku bądź jest ono w jakiś sposób ograniczone. Wyłączenia z odliczenia VAT znajdują się w art. 88 ustawy o VAT. Ograniczenia w odliczeniu VAT określono natomiast w art. 86a, 90-91 ustawy o VAT. I tak dla przykładu VAT-u ...
-
Podatek VAT: Tańszy samochód kup przed zmianą przepisów
... samochodów (utrzymanie ograniczenia w odliczeniu VAT-u przy zakupie paliwa ma być dokonane w ramach klauzuli stand still, czyli prawie państw członkowskich do zachowania takich ograniczeń w odliczeniu ... do odliczenia w przypadku zakupu paliwa do takich aut. Nieodliczony VAT stanowi natomiast koszt podatkowy obniżając w ten sposób podatek dochodowy (w ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... tę (w przypadku uznania takiego składnika majątku za środek trwały) należy ująć w pozycjach 49 i 50 deklaracji VAT, stosując ograniczenia w odliczeniu podatku, o których mowa była wyżej. Brak ograniczenia przy odliczeniu podatku naliczonego Warto przy tym pamiętać, że ograniczenie w zakresie odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu samochodu ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... dotychczas kwotowego ograniczenia w odliczaniu VAT od zakupu pojazdu. Takie rozwiązanie jest korzystne, gdy nabywa się samochody o większej wartości, od których podatek VAT podlegający odliczeniu przekraczał będzie dotychczasowy limit. Pełen VAT tylko służbowo I teraz prawdopodobnie najważniejszy fragment tego tekstu. Pełne odliczenie VAT, zarówno ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... rejestracyjnego pojazdu, zawierającego właściwą w tym zakresie. Ograniczeń w odliczeniu VAT nie stosuje się ponadto do pojazdów samochodowych będących pojazdami specjalnymi w ... nie może też być zaliczony do samochodów osobowych), wskazane wyżej ograniczenia w odliczeniu podatku VAT nie mają do nich zastosowania. Jeżeli zatem ciągnik taki służy ...
-
Skuter to nie motocykl? - daje prawo do pełnego odliczenia VAT
... ograniczenia w odliczeniu VAT nie mają do niego zastosowania. Jeżeli jednak prędkość ta jest większa (nawet wówczas, gdy nie przekracza 45 km/h), do skutera należy stosować te same ograniczenia ...
-
Konieczny nadzór fiskusa nad odliczaniem VAT od paliwa do osobówek?
... że nie. Funkcję „ograniczenia w odliczeniu” w takich przypadkach bowiem, zgodnie z założeniami ustawodawcy, ma właśnie pełnić prawo do odliczenia jedynie połowy VAT-u w myśl zasady, że ten, który pojazd wykorzystuje jedynie na potrzeby działalności gospodarczej (co potwierdza odpowiednia dokumentacja) odlicza cały VAT, zaś pozostali połowę, bez ...
-
Motocykl w firmie = częściowe odliczenie VAT?
... VAT może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, jeśli tylko zakup będzie służył wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Spotka jednak takie same ograniczenia ... o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony wiąże się z poważnymi ograniczeniami w odliczeniu VAT-u. Z faktury zakupu można odliczyć 60% podatku naliczonego, ale nie ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... ograniczenia w zakresie odliczenia podatku VAT mają zastosowanie. Jednocześnie zmieniono także kwotę przysługującego odliczenia tego podatku od nabywanych samochodów osobowych (60% nie więcej jednak niż 6 000 zł). Pozostawiono natomiast zakaz odliczania podatku VAT ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... sytuacja wygląda w podatku dochodowym od osób prawnych. Dodajmy w tym miejscu, iż od przyszłego roku najprawdopodobniej będą miały miejsce kolejne ograniczenia w odliczeniu podatku VAT od zakupu samochodów oraz paliwa służącego do ich napędu. Komisja Europejska wyraziła już zgodę na propozycję Ministra Finansów w tym zakresie.
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... wykorzystania na te cele przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy (art. 3 ust. 2 ustawy zmieniającej). Wyłączenie ograniczenia w odliczeniu VAT dotyczy samochodów, które dotychczas były wymienione w art. 86 ust. 4 ustawy o VAT. Aby stwierdzić, czy samochód spełnia wymagania wymienione w pkt 1-4, podobnie jak dotychczas należy poddać auto ...
-
Zmiany w VAT: faktury tak samochody osobowe nie
... napotkają ograniczenia w odliczeniu VAT-u oraz brak możliwości odliczenia VAT-u od zakupu paliwa do tych samochodów, chociaż przedłużenie ograniczeń w tym zakresie zostanie wprowadzone inną ustawą. Ministerstwo wycofało się natomiast z podniesienia limitu tzw. prezentów o małej wartości, czyli takich, od których przedsiębiorca mógł odliczyć VAT ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... tego podatku. Zawarcie drugiej umowy na dodatkowe usługi Ograniczenie w odliczeniu VAT dotyczy płatności wynikających z zawartej przez przedsiębiorcę umowy leasingu z firmą ... samochodów oraz usługi związane z zarządzaniem flotą tychże pojazdów. Zatem zastosowanie ograniczenia, wynikającego z przepisu art. 3 ust. 6 ustawy nie będzie miało ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... pojazdu. Nie ma przeszkód, by odliczyć pełną kwotę VAT z faktury zakupu roweru. Kupując nieduży skuter, który mieści się w definicji motoroweru (pojemność silnika do 50 cm3) przedsiębiorca również nie napotka na ograniczenia w odliczeniu VAT. Możliwość pełnego odliczenia VAT zarówno od nabycia skutera, jak też wykorzystywanego do ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... samochodów ciężarowych nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Powyższe ograniczenia nie dotyczą eksploatacji najmowanych czy dzierżawionych pojazdów osobowych o napędzie ... 31 stycznia 2011 r. Również w tym przypadku nie podlega jednak odliczeniu VAT od nabywanych paliw zużywanych do napędu tych pojazdów. Wydawnictwo Podatkowe ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... opodatkowaną działalnością gospodarczą, jak i do celów użytku prywatnego. Wyłączenia z ograniczenia w odliczeniu podatku zawiera art. 86a ust. 3 ustawy. Według tego przepisu, ... najemcy. Reasumując, Wnioskodawca będzie miał pełne prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturach zakupu pojazdów samochodowych, które najpierw są przedmiotem najmu, ...
-
Karetka a pełne odliczenie VAT
... VAT oraz załącznika nr 9 sugeruje brak możliwości pełnego odliczenia VAT od zakupu karetki pogotowia na gruncie polskich przepisów. Wykaz pojazdów specjalnych funkcjonujący w polskim porządku prawnym nie odwołuje się bowiem do pojazdów sanitarnych. Fakt ten w połączeniu z zawężającą interpretacją przepisów o odliczeniu VAT ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... ustawy kwotę podatku naliczonego stanowiła cała kwota podatku od towarów i usług wykazanego na fakturze, nie stosuje się nowych regulacji w zakresie ograniczenia w odliczeniu podatku VAT w odniesieniu do wydatków związanych z leasingiem, najmem czy dzierżawą. Powyższe ma zastosowanie w odniesieniu do umów: bez uwzględnienia zmian umowy dokonywanych ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. W przytoczonej interpretacji organ podatkowy przyznał także, że kosztem jest nieodliczony od dokonywanych zakupów VAT z uwagi na ograniczenia nałożone ustawą o podatku od towarów i usług. Jak zatem wynika z powyższego, w zakresie kosztów uzyskania przychodów fiskus spogląda na podatników ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... w podatku dochodowym, co i tak w pełni nie rekompensuje ograniczenia w odliczeniu. Przy podanych wartościach, przedsiębiorca nie odliczy 8 280 zł. Jeżeli jest opodatkowany podatkiem liniowym, to w ten sposób zmniejszy ciężar VAT-u tylko o 1 573 zł. Naliczony na etapie sprzedaży VAT w 100% obciąży natomiast kupującego – konsumenta, który nie ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... odliczeniu? W tej kwestii także przepisy milczą. Co prawda art. 90 ust. 10 pkt 1 nakazuje stosować to ograniczenie a przepis ten odnosi się do sposobu ograniczenia ... roku (pamiętajmy bowiem, że zgodnie ze znowelizowanym art. 91 ust. 1 ustawy o VAT zmiana struktury sprzedaży nawet o jeden punkt procentowy powoduje obowiązek dokonania korekty ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... . Przy odliczeniu VAT-u od zakupu tego sprzęgła nie zastosowano zatem ograniczenia wynikającego z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT (nie było bowiem takiej możliwości – wtedy ten przepis nie istniał). W efekcie prawidłowym zatem wydaje się być stanowisko, że zastosowanie wyłączenia wynikającego z art. 8 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT nie ...
-
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... służącego do napędu samochodu spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, zaś od faktur dokumentujących czynsz najmu spółka odlicza jedynie ... sprawie mają zastosowanie ograniczenia zawarte w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Skoro naliczony podatek od towarów i usług niepodlegający odliczeniu zgodnie ustawą o ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... rozliczenie podatku VAT za dany okres rozliczeniowym, a nie wartość netto dokonanych zakupów. Warto pamiętać Ograniczenie w odliczeniu podatku od towarów i usług od wydatków związanych z niektórymi samochodami nie ma zastosowania, jeżeli pojazdy te są wykorzystywane jedynie na potrzeby działalności gospodarczej. Niestety aby tego ograniczenia nie ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... podatku VAT od ich zakupu. Jest ono limitowane dwukrotnie: procentowo i kwotowo. O kolejnym ograniczeniu w odliczeniu muszą pamiętać ci, którzy wykonują zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione z tego podatku. Z dniem 01 stycznia 2011 r. z ustawy o podatku od towarów i usług znikły ograniczenia w stosunku do odliczania podatku VAT od ...
-
Proporcja i korekta VAT: nowe zasady
... VAT ustawodawca natomiast zostawił sobie pewną furtkę pozwalającą na niestosowanie powyższego ograniczenia. Obecnie jednak z niej nie skorzystał. Zmiany zasad rocznej korekty VAT Kolejna zmiana w zakresie proporcji VAT dotyczy art. 91 ust. 1 ustawy, który mówi o obowiązku dokonania rocznej korekty VAT ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... wskaźnik proporcji VAT wynosi 85%. Jak powinna ona prawidłowo ustalić wysokość podatku naliczonego podlegającego odliczeniu od powyższego zakupu. Czy dodatkowo podatek ten podlega korekcie w latach następnych? Aby prawidłowo ustalić wysokość podatku podlegającego odliczeniu, należy wziąć pod uwagę przepisy w zakresie ograniczenia odliczenia podatku ...
-
Naprawa samochodu firmowego a odliczenie VAT
... VAT. Trzeba jednak pamiętać o ograniczeniu w odliczaniu VAT, które wynika z art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu. W myśl tego przepisu nie można odliczyć VAT od wydatków, których nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Odrębną kwestią pozostaje zgodność tego ograniczenia z VI Dyrektywą VAT ...