-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... na rzecz Polskiej Organizacji Turystycznej, z tym że kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena nabycia produktów spożywczych, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt ... towaru, gdyż taka faktura dokumentuje podatek należny od podatnika, który jednocześnie dla tego samego podatnika stanowi podatek naliczony (art. 86 ust. 2 pkt 4 uptu ...
-
Piłka nożna sportem zmniejszającym podatek dochodowy od firmy
... na różnego rodzaju imprezach sportowych, zapłaci mniejszy podatek. Wydatki związane bowiem z utrzymaniem takiej drużyny, czy to w postaci strojów, ... tej pory koszty związane z funkcjonowaniem drużyny sportowej były kwalifikowanie jako koszty niepodatkowe. Zadano pytanie, czy jednak można je kwalifikować jako podatkowe koszty uzyskania przychodu? ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług (art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... braku faktury bądź rachunku (art. 22 ust. 5d updof). Dodatkowo jeżeli koszty pośrednie dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, ...
-
Sprzedaż akcji i udziałów a podatek dochodowy
... wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, podatek dochodowy wynosi 19 % uzyskanego dochodu. Stosownie do art. 30b ust ... o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, iż kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek dochodowy
... par. 1 Kodeksu Pracy odszkodowanie w wysokości trzymiesięcznego wynagrodzenia brutto oraz koszty procesu w wysokości 60 zł. Oddalił zaś powództwo w zakresie przywrócenia do pracy. Z tytułu wypłaconych kwot wnioskodawca odprowadził do urzędu skarbowego zaliczki na podatek. Powstała jednak wątpliwość, czy winny one być odprowadzone? W przedmiotowej ...
-
Podatek dochodowy gdy firma zagraniczna
... dochodowym od osób fizycznych, (tj. Dz. U. z 2010 r., nr 51, poz. 307 ze zm.), przychody i koszty podatnika z udziału w spółce nie posiadającej osobowości prawnej (jaką jest Spółka) określa ... dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku są równe). Przychody i koszty te łączy się z pozostałymi przychodami i kosztami osiągniętymi ze źródeł, z ...
-
Podatek dochodowy gdy firma w mieszkaniu
... powinien rozliczyć według proporcji, jaka wynika ze stosunku rozmów prywatnych i firmowych. Przy rozliczaniu Internetu mogą istnieć trudności w określeniu części stanowiącej koszty uzyskania przychodu. Jeżeli rachunek za Internet przychodzi razem z rachunkiem za telefon, to podatnik może przyjąć proporcję wynikającą z rozmów telefonicznych. W innym ...
-
Podatek dochodowy gdy zwrot darowizny i umowa dożywocia
... z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Zgodnie z art. 30e ust. 2 ww. ustawy podstawą obliczenia ... w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ponosi zbywający (art. 19 ust. 4 ustawy o ...
-
Kompensata transakcji objętych MPP a podatek dochodowy
... transakcje powyżej 15.000 zł w kosztach podatkowych W przepisach regulujących podatek dochodowy ( art. 15d ust. 1 pkt 3 i ust. 2 ustawy o CIT i odpowiednio art. 22p ust. 1 pkt ... obowiązku podatnik jest zobowiązany w odpowiedniej części zmniejszyć koszty uzyskania przychodów lub zwiększyć przychody (w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... uzyskuje korzyść majątkową. Generalną zasadą obowiązującą w podatku dochodowym od osób fizycznych jest zasada, że opodatkowaniu podlegają dochody czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu, jeżeli takie zostały poniesione. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są ...
-
Podatek dochodowy: kredyt żony a cele mieszkaniowe
... ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. podatek od przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 ...
-
Lokaty i kredyty bankowe a podatek dochodowy
... odnotowują bardzo wysokie przychody, bardziej opłaca się skumulować płatności odsetek w latach o wysokich przychodach. Wtedy odsetki stanowiące koszty uzyskania przychodów zmniejszą dochód do opodatkowania i tym samym podatek. Lata czy miesiące o niskich przychodach powinny być wolne od kosztów, aby firma nie popadła w straty, bo ...
-
Spółka osobowa = podatek dochodowy u wspólnika
... wartość przychodów uzyskanych z udziału w spółce niebędącej osobą prawną, tak samo jak koszty z tym związane, określa się proporcjonalnie do jego prawa w udziale w zysku. ... zobowiązanie wobec organu podatkowego z tytułu podatku, a ściślej mówiąc, czy będą płacić podatek dochodowy według zasad ogólnych, czy określony na zasadach ryczałtu. Oznacza to, ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
... minus wydatki W przypadku sprzedaży mieszkania bez względu na datę nabycia podatek oblicza się od dochodu, czyli kwoty uzyskanej ze sprzedaży pomniejszonej o koszty uzyskania. Do kosztów zaliczyć można udokumentowane koszty nabycia lub wybudowania nieruchomości. Ponadto koszty te mogą być powiększone o udokumentowane nakłady na jej ulepszenie ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy u wspólnika
... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Co do zasady, do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej ... spółkę, w czasie jej trwania, są na bieżąco uwzględniane u wspólników, jako przychody i koszty z udziału w tej spółce. Stosownie zatem do treści art. 14 ust. 3 pkt ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... bądź na kwaterze prywatnej, obciążające pracownika koszty podróży z miejsca odpoczynku itp. Zasadą jest jednak, że aby koszty te podlegały zwrotowi, muszą być przez ... musiała wrócić z wakacji również jego rodzina, to pracodawca będzie miał obowiązek zwrócić koszty dotyczące także tych osób. Skutki w zakresie podatku dochodowego Wypłata świadczenia z ...
-
Podróż służbowa: ubezpieczenie a podatek dochodowy
... powstałej podczas podróży pracownikowi przysługuje zwrot udokumentowanych kosztów leczenia za granicą oraz leków. Nie podlegają zwrotowi koszty leków, których nabycie za granicą nie było konieczne, koszty zabiegów chirurgii plastycznej i zabiegów kosmetycznych oraz nabycia protez ortopedycznych, dentystycznych, zakupu okularów (§ 12 ust. 2). Zwrot ...
-
Przychody spółdzielni z odsetek a podatek dochodowy
... z wyżej wymienionymi budowlami (pomieszczeniami), obiektami i urządzeniami opłaty (czynsze, opłaty eksploatacyjne) oraz sfinansowane z nich koszty stanowią przychody i koszty gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Stanowią one jednocześnie przychody i koszty podatkowe w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 12 ust. 1 pkt 1 oraz ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... ). Wpływ korekty na przychody i koszty Jeżeli w trakcie 2011 r. podatnik odliczał VAT na podstawie obrotów osiągniętych w 2010 r., to podatek naliczony, w tej części, w której nie podlegał odliczeniu, miał prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Prawo to przysługiwało mu, jeżeli podatek ten nie powiększał wartości środków ...
-
50% podatek dochodowy
... problemu zrezygnuje z pracy na etacie, przechodząc na samozatrudnienie we własnej firmie, płacąc wtedy podatek 19-procentowy. Oprócz wprowadzenia nowej stawki podatku osobistego Sejm również wprowadził inne zmiany w ustawie o podatku ... zapis mający motywować pracodawców do terminowego płacenia pensji pracownikom - firmy będą mogły zaliczać w koszty ...
-
Pakiety medyczne dla pracownika a podatek dochodowy
... badania lekarskie są przeprowadzane na koszt pracodawcy. Pracodawca ponosi ponadto inne koszty profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami, niezbędnej z uwagi na warunki ... i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy według zasad przewidzianych dla opodatkowania przychodów ze stosunku pracy, zgodnie z ...
-
Umowa zlecenie: kilometrówka a podatek dochodowy
... ubezpieczenie społeczne oraz pobiera zaliczkę na podatek dochodowy z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów. Należy zauważyć, iż w ... .) (§ 5 ust. 3 ww. rozporządzenia). W świetle powyższego, zwrócone osobie z którą zawarto umowę - zlecenie, koszty z tytułu używania prywatnego samochodu do realizacji zadań wynikających z zawartej umowy - zlecenia, ...
-
Otrzymany spadek a podatek dochodowy
... i darowizn. Nie każdy koszt można uwzględnić w rozliczeniu Trzeba jednak pamiętać, że koszty, które poniósł spadkodawca nie mogą być rozliczone przez spadkobiercę. Podkreślić tu ... terytorium RP lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium RP. Zatem podatek od spadków i darowizn nie dotyczy osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie ...
-
Podatek dochodowy: upominki z logo firmy
... . W informacji spółka nie wykazuje świadczeń zwolnionych od podatku, czyli tych prezentów, które nie miały jednorazowo wartości powyżej 200 zł. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a podatek dochodowy
... podatku należnego przy zastosowaniu kas fiskalnych. Ze względu na wysokie koszty zaopatrzania się w stosowne urządzenie rejestrujące, przepisy prawa podatkowego, przewidują ... podatkiem VAT, za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Na tej podstawie można stwierdzić, że kwota otrzymana ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej a podatek dochodowy
... Spółce będą stanowić przychód z działalności gospodarczej – w jakiej wysokości należy ustalić koszty uzyskania przychodu wnioskodawczyni? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ... w zysku za 2012 rok. Spółka pobierała bowiem jako płatnik zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych należne z tytułu dochodu osiąganego przez wspólników ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
... ), aby na moment wystawienia faktury sprzedaży rozpoznawać przychód w innej wysokości niż wynikający z tej faktury. Dodatkowo należy wskazać, że określając przychody i koszty uzyskania przychodów w danym roku podatkowym ustawa o PDOP w treści art. 7 ust. 2, nakazuje podatnikom uwzględniać jedynie te zdarzenia, które zaistniały w tym roku ...
-
Podatek dochodowy gdy abonament na usługi noclegowe
... dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W związku z powyższą definicją prawidłowym rozwiązaniem będzie analogicznie, sukcesywne ujmowanie kosztów uzyskania przychodu w danym ...
-
Podatek dochodowy: certyfikat rezydencji co rok?
... rezydencji często błędnie traktowane jest zaświadczenie o rejestracji danego podatnika na podatek VAT, które to nie uprawnia do stosowania zwolnień/redukcji w zakresie opodatkowania ... ma podstawy prawnej do narażania kontrahentów na długotrwałe procedury oraz koszty, wiążące się z uzyskaniem kolejnego certyfikatu rezydencji podatkowej w przypadku ...
-
Wspólnicy spółki komandytowej podatek dochodowy płacą w Polsce
... osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie. W tym przypadku Komandytariusz, będący rezydentem Niemiec, uzyskuje przychody i ponosi koszty z udziału w spółce komandytowej zarejestrowanej na terenie Polski. W tej części, w której Komandytariusz uzyskuje dochody z udziału w spółce komandytowej, uznaje się, że ...
-
Podatek dochodowy: ciężarowy samochód firmowy
... koszty firmy tuż po jego zakupie, co pozwala obniżyć podatek do minimum lub... nie płacić go w ogóle. Ale tzw. ... miesiąc dokonuje odpisów amortyzacyjnych, które obniżają w tymże miesiącu podstawę opodatkowania, a w rezultacie płacony fiskusowi podatek. Dzięki jednorazowej amortyzacji przedsiębiorcy mogą rozliczyć koszt pojazdu od razu, jest ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
... jako produkcja w toku. W drugim przypadku natomiast nierozliczone koszty są traktowane jako produkty gotowe. W obu przypadkach jednakże, na potrzeby podatku dochodowego: a) koszty wynagrodzeń pracowników oraz powstałe w związku z nimi koszty składek na ubezpieczenie społeczne, są kwalifikowane jako koszty w oparciu o art. 15 ust. 4g i ust. 4h ...
-
Zadatek a podatek dochodowy
... , ustawodawca nie wymienił w nim odszkodowań z tytułu niewykonania umowy. Można zatem uznać, że zatrzymany zadatek, jako odszkodowanie za niewykonanie umowy stanowi koszty uzyskania przychodu. Konieczne jest oczywiście spełnienie także głównego warunku, uznania go za koszt, czyli że został poniesiony w celu uzyskania przychodów ...
-
Podatek dochodowy znowelizowany
... innymi zrównanie w skutkach podatkowych kredytów (pożyczek) waloryzowanych kursem waluty obcej z kredytami (pożyczkami) udzielanymi w walucie obcej, uznanie za koszty podatkowe poniesionych kosztów zaniechanych inwestycji, zmniejszenie wysokości tzw. odsetek amortyzacyjnych, możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów wynagrodzeń oraz ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... będzie mógł zaliczyć jedynie 40% kwoty obliczonej amortyzacji od wartości początkowej przedmiotowej maszyny. Gdy środek trwały się amortyzuje, dotacja zmniejsza koszty Pozostaje tutaj jednak problem, jak postąpić w okresie, w którym składnik majątku był amortyzowany jeszcze przed otrzymaniem dotacji (w naszym przykładzie są to ...